象：回复庄老师 它不是收回应收账款55万元嘛 为什么要减去55 该不是200－5＋55嘛

庄老师：回复象你好，收回应收账款减少，借银行存款55，贷应收账款55

象：回复庄老师 收回应收账款时，借应收账款55 贷坏账准备55 然后应收账款转换为银行存款 借银行存款55 贷应收账款55 前后的应收账款不是抵消了嘛

庄老师：回复象借应收账款55 贷坏账准备55 然后应收账款转换为银行存款 借银行存款55 贷应收账款55，这个用在已经核销的坏账又收回

高兴的酸奶：回复辜老师 答案是负1，所以我不太理解

辜老师：回复高兴的酸奶是负1，漏了一个坏账损失5，是借：坏账准备 5 贷:应收账款5 5月末应收账款期末余额=200-5-55=140 应计提的坏帐准备金额=140*10%-（20-5）=-1

会计学堂辅导老师：回复朴老师 嗯，计划一年计提一次

朴老师：回复会计学堂辅导老师嗯，满意请给五星好评

雨梦：回复玲老师 我们企业有一笔应收账款，确定要不回来了，50多万，可以做坏账转销吗？

玲老师：回复雨梦确认收不回来的，可以按坏账核销

雨梦：回复玲老师 我们没有坏账准备这个科目，这笔坏账要如何做呢？

玲老师：回复雨梦你是小企业准则吗？如果实际发生时计营业外支出

雨梦：回复玲老师 企业会计准则，是一般纳税人

玲老师：回复雨梦那应有这个科目的，找一下吧

萧萧税务：回复玲老师 我想问的是可以不计提吗？会计准则中有要求吗？

玲老师：回复萧萧税务可以不计提。这是企业内部自己决定的。

萧萧税务：回复玲老师 依据？审计非要计提，怎么才能不计提。

玲老师：回复萧萧税务你好 你们要审核 的单位，执行企业准则  发现有减值情况的要计提  这要计提  小单位不计提 可以的 

萧萧税务：回复玲老师 企业会计准则怎么确定是否存在减值情况，要计提呢？哪个文件明确规定的？

玲老师：回复萧萧税务你好  新企业会计准则下固定资产减值准备的解读_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

萧萧税务：回复玲老师 应收账款不适用这个固定资产减值吧？

玲老师：回复萧萧税务不用， 企业准则的应收账款减值用这个。 应收款项减值 （一）应收款项减值损失的确认 企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。我国企业会计准则规定采用备抵法确认应收款项减值。

萧萧税务：回复玲老师 5年以上100%计提是哪个政策文件出来的？

玲老师：回复萧萧税务你好 没找到你说的这个我找的是这个 自2008年1月1日起施行的新《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）》第三十二条　企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。第五十五条　企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。         国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第四十五条  纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准，也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得。第四十六条 经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款包括应收票据的金额。         因此，目前在国家没有新规定之前，对经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。