Sunshineone：回复佟老师 老师，所有购买的材料，都是在月初和月中的时候，我是在付款时:凭借付款回单和合同，做: 借:预付账款 贷:银行存款 但到本月底有以下几种情况如何处理呢？ (1)中途:货已到，但发票未到 (2)月底了:货未到，发票也未到 (3)月底了:货到，发票也到

佟老师：回复Sunshineone(1)中途:货已到，但发票未到 暂估入库 借：原材料 贷：预付账款 (2)月底了:货未到，发票也未到 不用处理 (3)月底了:货到，发票也到 直接做购入处理 借：原材料 进项税额 贷：预付账款

Sunshineone：回复佟老师 我们是规模纳税人，不是一般纳税人，也是借:原材料 进项税额 贷:预付账款 吗?

Sunshineone：回复佟老师 我们是小规模纳税人，不是一般纳税人，也是借:原材料 进项税额 贷:预付账款 吗?

佟老师：回复Sunshineone那就没有进项税额 借:原材料 贷:预付账款

Sunshineone：回复佟老师 如果后面回来的发票与暂估价值有差额，怎么处理呢？

佟老师：回复Sunshineone你就把暂估冲掉，按照发票金额做就可以了

Sunshineone：回复佟老师 那如何写分录呢

佟老师：回复Sunshineone就是按照分录 暂估入库 借：原材料 贷：预付账款 冲暂估入库 借：原材料 贷：预付账款 发票 借：原材料 进项税额 贷：预付账款

Sunshineone：回复佟老师 冲暂估入库的分录不对吧？

佟老师：回复Sunshineone冲暂估入库用红字，分录一样

Sunshineone：回复佟老师 到了月底，货到，发票未到的时候，就凭借入库单做分录:借:原材料-暂估 贷:预付账款 如果下个月发票到了时，就先做冲暂估入库分录，然后凭借发票做分录: 借:原材料 进项 贷:预付账款 如果到月底发票回来了，就直接凭借入库单和发票做分录: 借:原材料 进项税额 贷:预付账款 是吗？

佟老师：回复Sunshineone对，就是这样处理的

Sunshineone：回复佟老师 老师，我们企业刚成立不久，从事先研发产品，然后再生产，现在正在研发初步阶段，技术部人员产生的工资，餐费，快递费，油费怎么处理呢？

佟老师：回复Sunshineone借：研发支出-费用化支出-工资、油费 餐费：哪个方面的餐费

Sunshineone：回复佟老师 就是加班时就餐的费用

佟老师：回复Sunshineone餐费：借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-福利费 借；应付职工薪酬-福利费 贷；银行存款等科目

Sunshineone：回复佟老师 技术人员的餐费也计入管理费用吗？

Sunshineone：回复佟老师 我是现金报销餐费的

佟老师：回复Sunshineone贷方就做现金就好了，对技术人员也做这样处理。

Sunshineone：回复佟老师 就是技术人员加班时报销的餐费是通过现金报销的，这样也计入管理费用吗？

佟老师：回复Sunshineone是的，都做到管理费用里就可以了

Sunshineone：回复佟老师 可以直接 借:管理费用 贷:库存现金 不通过应付职工薪酬-福利费过渡可以吗了

佟老师：回复Sunshineone不可以的，以后要统计数据会用到的，会计准则要求要有过度

Sunshineone：回复佟老师 可以直接 借:管理费用 贷:库存现金 不通过应付职工薪酬-福利费过渡可以吗了

Sunshineone：回复佟老师 可以直接 借:管理费用 贷:库存现金 不通过应付职工薪酬-福利费过渡可以吗

佟老师：回复Sunshineone不可以的，以后要统计数据会用到的，会计准则要求要有过度

Sunshineone：回复佟老师 那写两个分录的话，原始凭证只有费用报销单一个啊！那咋个附原始凭证呢？

佟老师：回复Sunshineone两笔分录做在一张凭证上

叶子：回复邹老师 这样处理我公司注销时！进项税额转出还不是要缴补税款吗

邹老师：回复叶子你好，是的，这个就是防止企业故意按报废处理逃税

叶子：回复邹老师 那这样处理库存有意思吗，我公司还不是要补税

邹老师：回复叶子你好，如果你不处理，账面有存货，税局是不给你单位注销的

叶子：回复邹老师 就是现在最合理的处理方案是什么，这种是要补税嘛

邹老师：回复叶子你好，是的，视同销售，报废处理都是需要按规定补交增值税的

叶子：回复邹老师 那这个库存大了！

邹老师：回复叶子你好，是不是之前有虚开进项发票，或者销项控制了单价导致库存太大

叶子：回复邹老师 怎样才能少交点税呢

邹老师：回复叶子你好，你需要在注销之前就把账面库存慢慢减少，这个才是可以尽量少交税的方法

叶子：回复邹老师 这个是这样！有些商品没开再做销售就没报了

叶子：回复邹老师 公司是一般纳税人！进项税额！进来！开票的才做销售纳税，这样倒至库存大

邹老师：回复叶子你好，应当是你单位长期控制增值税税负率造成的，否则不会有太大库存的

叶子：回复邹老师 不是很懂，老师

叶子：回复邹老师 只是会计说是以前销售的产品没开票！库存没法销

叶子：回复邹老师 这个库存现在就是没办法了吗！少上税！

邹老师：回复叶子你好，有销售没有开具发票，当然也会导致账面库存虚增的 这个就是你单位没有按规定申报收入造成的

叶子：回复邹老师 那怎么合理处理呢，老师

邹老师：回复叶子你好，到现在只能是做销售处理，或报废处理，补交增值税的

叶子：回复邹老师 公司也有些产品损坏的这部分能不能向税局备案扣减库存

邹老师：回复叶子你好，是自然灾害造成毁损？

叶子：回复邹老师 有一部分

邹老师：回复叶子你好，自然灾害造成的损失不用转出 其他的需要转出的

庄老师：回复smile将库存商品销售，计算销项税额； 将库存商品报废，作进项税额转出。

smile：回复庄老师 没有弄得怎么又做报废处理

庄老师：回复smile你好，按库存商品视同销售处理

smile：回复庄老师 借主营业务成本，贷应交税费－－应交增值税，库存商品按这个处理

庄老师：回复smile你好，按照正常销售处理，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费一应交增值税

庄老师：回复smile借主营业务成本，贷库存商品

smile：回复庄老师 不对呀关键没有收到

庄老师：回复smile你们的库存商品是怎样处理

smile：回复庄老师 视同销售申报

庄老师：回复smile借营业外支出，贷应交税费一应交增值税，库存商品

朱：回复王t老师 回购股本，借：库存股，贷：银行存款；注销时，借股本，贷库存股，股本减少了呀？

王t老师：回复朱库存股也是所有者权益下的科目，所以整体是不变的

郭老师：回复花儿你们还有商品购入吗？

花儿：回复郭老师 我认为是之前会计记错账了，他把商标注册费之类的，全部入的库存商品，公司根本没有商品购入，

郭老师：回复花儿那你有收入吗？如果有的话，借主营业务成本，贷库存商品。

花儿：回复郭老师 有收入，但是现在的收入有它的成本票的

郭老师：回复花儿Na那对应的收入借主营业务成本贷库存商品，如果是以前年度的，借利润分配未分配利润贷库存商品。

LSCAi：回复朴老师 分录怎么做

朴老师：回复LSCAi发行股票时候： 借 银行存款等（如果定向增发股票，可能计入长期股权投资） 贷 股本 资本公积 转销股票： 公司先回购股票： 借：库存股 贷：银行存款 第二步，转销股本， ①若以面值回收（假设期初发行股本10，回购也是10） 借：股本 10 贷：库存股 10 ②如果回收价低于股本(假设期初发行股本10，回购是8) 借：股本 10 贷：库存股 8 资本公积2 ③如果回收价高于股本，先冲减发行该股票取得的资本公积，不够冲减的再冲减盈余公积，盈余公积不够冲减再冲减未分配利润 借 股本 资本公积 盈余公积 利润分配-未分配利润 贷 库存股

LSCAi：回复朴老师 股本表示的什么 库存股表示的又是什么

朴老师：回复LSCAi股本就是你的成本，库存股就是你现在的库存

画面、定格在年华的沧海：回复冉老师 我知道，他是备抵类科目，借方不是该记增加吗？

冉老师：回复画面、定格在年华的沧海你好，是备抵项，就是减去的意思，现在借方增加，就是减去一个正数库存股

我倔强，我任性：回复吴月柳 那从账户去了现金，现在少了一笔钱，不做处理吗

吴月柳：回复我倔强，我任性你是说从公账上汇出去一笔现金？那么你可以当成借款处理。借：其他应收款 贷：银行存款

我倔强，我任性：回复吴月柳 就只做这一次处理，以后就不用再做别的处理了吗

吴月柳：回复我倔强，我任性以后你可以用现金还回，借：现金 贷：其他应收款，这样就平了

我倔强，我任性：回复吴月柳 那要是直接走现金，做一次处理就可以吗？

吴月柳：回复我倔强，我任性这样做账就不规范了，你汇款出去是个人名字，怎么能当成现金呢？

暖心&：回复小刘老师 盘亏分录怎么做呢