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钢材现金流量套期会计处理案例
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 石头 发表的提问：
财管,,教材148,不明白。6-3例题，甲方案，计算现金l净流量，每个都用（p/f ,10%,n）。乙方案怎么用了（p/a,10%,n）了
当每年的现金流都相等时可以使用年金现值系数，比如（p/f,10%,1）+（p/f,10%,2）+（p/f,10%,3）=（p/a,10%,3）
46楼
2022-12-08 09:24:30
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石头：回复舟舟老师 这是什么原理?上边老师写的,相当于1+2+3=3的模样。老师，能不能讲讲原理？我就是不明白为什么不用,p/f ,10%,n），而用（p/a,10%,3）？谢谢范老师
2022-12-08 10:01:11
舟舟老师：回复石头年金现值就是这么定义的（已知未来等额收付款），假设利率是5%，未来3年期末等额流入A，算现值 A/1.05+A/1.05^2+A/1.05^3，这是个等比数列，根据等比数列的求和公式可以整合成，A*（1-1.05^-3），后面这个东西就叫年金现值系数，这样写就比用复利现值简单多了
2022-12-08 10:18:24
石头：回复舟舟老师 明白了，谢谢老师。在戚老师课件中，也有讲得
2022-12-08 10:29:18
舟舟老师：回复石头不用谢，祝您学习愉快，还请好评
2022-12-08 10:56:15
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 柠檬 发表的提问：
现金流量套期工具产生的利得或损失属于有效套期的部分 zhge sh这个是什么意思》？可以举例子吗
学员您好，比如您一份合约卖出了一只股票1000股。同时你在期权市场再买进1500股，那么1000股以内的部分算有效套期部分超过1000股以外的500股就是无效套期的部分。
47楼
2022-12-08 09:48:46
全部回复
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 热情的巨人 发表的提问：
电子税务局新人套餐填资料， 《财务会计制度备案-会计报表情况》 资产负债表，利润表，现金流量表，怎么选择呢？ 怎样的企业要上报现金流量表呢？ 选资产负债表，利润表， 不选现金流量表可以嘛？
你好  必选项 三张表都要的
48楼
2022-12-08 10:04:59
全部回复
热情的巨人：回复朱立老师 必须都选的嘛，有个同事之前做过，说只选资产负债表和利润表，都通过的呢 不是很明白这个有什么作用！
2022-12-08 10:29:44
朱立老师：回复热情的巨人目前税局对财务报表的把控不是很严格的   资产负债表和利润表 这两个是必须要有的  判断小型微利企业  需要看资产负债表上的资产总计的 
2022-12-08 10:53:49
热情的巨人：回复朱立老师 嗯，明白了，那现金流量表不想做，就删除不选咯！ 
2022-12-08 11:13:23
朱立老师：回复热情的巨人可以试一下  各地要求不太一样
2022-12-08 11:37:20
热情的巨人：回复朱立老师 嗯，试了可以！ 谢谢老师回答
2022-12-08 12:02:10
朱立老师：回复热情的巨人不客气的  周末愉快
2022-12-08 12:29:56
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 轻松的裙子 发表的提问：
会计计算题华宏公司预计2022-2024年企业白由现金流量为500万元,600万元,640万元，此后每年以5%的增长率永续增长，折现率为10%，请用，收益法两阶段模型计算预测期现金流现值
你看一下图片计算一下结果
49楼
2022-12-09 06:40:05
全部回复
徐峰老师
职称：注册会计师,中级会计师,ACCA,审计师,税务师,高级会计师
4.91
解题: 0.02w
引用 @ 佳玉何 发表的提问：
现金流量套期中无效部分应该计入公允价值变动损益还是套期损益
套期工具利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。
50楼
2022-12-09 07:09:54
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黱錞老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
单选12，什么是公允价值套期，什么又是现金流量套期？
您好！公允价值套期和现金流量套期区别： (1)处理原则不同。公允价值套期改变了被套期项目的会计处理，现金流量套期改变了套期工具的会计处理，从而使套期工具和被套期项目的利得或损失在同一期间配比，反映出套期会计的实际抵销结果。 (2)套期工具的会计核算不同。公允价值套期下的套期工具以公允价值为计量基础，相关损益在当期损益中确认。 而在现金流量套期中，套期工具利得或损失中属于有效的部分，应当直接确认为所有者权益并单列项目反映;无效套期的部分应当计入当期损益。即公允价值套期下的套期工具的利得或损失不递延;而在现金流量套期下的套期工具的利得或损失(有效部分)予以递延，先计入所有者权益后转入损益。 (3)被套期项目的会计核算不同。公允价值套期下的被套期项目要以公允价值调整其账面价值，相关损益在当期损益中确认。 现金流量套期主要适用于预期交易，对于被套期项目是预期交易，且导致金融资产或金融负债的确认的，不进行基差调整。但对预期交易导致后来确认一项非金融资产或非金融负债的，允许企业选择是否进行基差调整。
51楼
2022-12-09 07:36:01
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.06w
引用 @ 栖子 发表的提问：
现金流量表期末现金余额成负数，怎么处理
你好，你的其他货币资金余额是负数吗？
52楼
2022-12-09 08:04:52
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栖子：回复郭老师 不是
2022-12-09 08:40:37
郭老师：回复栖子那你的流量表不对 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额
2022-12-09 09:00:34
栖子：回复郭老师 那现金流量表该怎么填了
2022-12-09 09:20:30
郭老师：回复栖子建议你重新检查一遍 你要么收入做到了支出，或者你有漏做的
2022-12-09 09:31:15
栖子：回复郭老师 我是刚接触做会计，很多不是很懂，你能用最直接的方法告诉我，填现金流量表的对应科目
2022-12-09 09:49:26
郭老师：回复栖子只要涉及现金银行存款，其他货币的都要做，如果是借现金贷银行存款，或者借银行存款贷银行存款的，这种不需要做。
2022-12-09 10:17:17
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 氵繁花灬落尽 发表的提问：
看了下19年教材，现在没有现金流量表了吗？
现实中还有流量表 教材每年都有变动的
53楼
2022-12-09 08:26:59
全部回复
氵繁花灬落尽：回复玲老师 就是如果20年不变动的话，流量表不在考核内了？
2022-12-09 08:44:19
玲老师：回复氵繁花灬落尽考试按教材和大纳没有就不在考核范围
2022-12-09 09:04:50
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 123456 发表的提问：
关于资产组减值的会计处理，下列说法不正确的是（ ）。A.资产组的可收回金额如低于其账面价值的，应当确认相应的减值损失B.减值损失金额首先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值C.抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者中最低者D.减值损失金额然后根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值
你好，这个d是错误的，因为不是按照账面价值比例，而是按照公允价值比例分配
54楼
2022-12-11 08:11:00
全部回复
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 奮 鬥 发表的提问：
关于资产组减值的会计处理，下列说法不正确的是（ ）。A.资产组的可收回金额如低于其账面价值的，应当确认相应的减值损失B.减值损失金额首先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值C.抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者中最低者D.减值损失金额然后根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值
c是不对的吧，同学
55楼
2022-12-11 08:34:13
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.06w
引用 @ 遇见 发表的提问：
企业期初领导个人垫款买的公司材料等，公司借领导这笔钱在现金流量表中计入筹资借款还是计入其他与经营相关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
56楼
2022-12-11 08:59:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 绿 发表的提问：
一个研发机构，只研发不销售，购买的研发用材料可以计入现金流量表，购买商品、接受劳务收到的现金吗
你好，可以计入 购买商品、接受劳务支付（而不是收到）的现金
57楼
2022-12-12 07:23:22
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郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ Capricorn 发表的提问：
①现金流量或营运资金是否能够满足经营、债务偿付以及分发股利的需要 ②是否存在对发行新债务和权益的重大需求 ③贷款是否延期未清偿，或存在违反贷款协议条款的情况 ④最近两年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势 ⑤是否涉及重大关联方交易 ⑥是否存在复杂的会计处理问题 ⑦是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易 ⑧是否对持续经营能力产生怀疑 用什么审计方法证明，完整的证明过程
同学您好，这道题目是什么？这是问题吧？
58楼
2022-12-12 07:29:24
全部回复
Capricorn：回复郑裕期 就是怎么证明这些问题
2022-12-12 08:10:37
Capricorn：回复郑裕期 审计方法
2022-12-12 08:26:07
郑裕期：回复Capricorn①否能够满足经营、债务偿付以及分发股利的需要， 这个需要计算你被审计单位的借款合同应支付的利息，以及检查相关股利分发股东决议先得到这些需要支付的金额是多少。 然后在根据企业的未审资产负债表上的期末流动资金来评估是否够支付来评判。 ②是否存在对发行新债务和权益的重大需求 这个需要根据财管里面外部融资公式，根据期末被审计单位资产负债表上的数，以及管理层预计营业收入增长率计算： 外部融资需求=融资总需求-内部融资=营业收入增加×（经营资产销售%-经营负债销售%）-可动用的金融资产-预计营业收入×营业净利率×利润留存率 如果外部融资需求>0，就存在对外部融资的需求。 ③贷款是否延期未清偿，或存在违反贷款协议条款的情况 这个需要检查银行的流水明细以及银行借款合同。 看是否真的付款利息，以及银行借款是否存在特殊条约。 ④最近两年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势 根据毛利率=利润/收入的公式，计算被审计单位近几年的比例。并根据同行业的毛利率来综合分析被审计单位的毛利率变动。
2022-12-12 08:43:39
Capricorn：回复郑裕期 还有呢
2022-12-12 09:05:43
Capricorn：回复郑裕期 如果是两年的财务报告怎么看
2022-12-12 09:32:13
郑裕期：回复Capricorn⑤是否涉及重大关联方交易 这个首先需要识别关联方，询问管理层有关关联方名单，获取关联方相关的书面声明，检查与关联方建议的相关条款、合同，检查金额以及是否存在隐性条约，从性质和金额两方面来判定是否涉及重大关联方交易。 ⑥是否存在复杂的会计处理问题 一般复杂的会计处理问题是属于期末合并报表抵消、调整，以及错报更正调整等非常规性的会计处理分录。 审计项目组可以重点检查凭证中涉及调整的分录。 ⑦是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易 检查12月份的以及1月份的临近资产负债表日的明细账，检查是否有异常以及金额重大的账务处理。 ⑧是否对持续经营能力产生怀疑 审计程序如下： 1.充分关注被审计单位在财务、经济等方面存在的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及持续经营假设不再合理的各种迹象。 2.提请管理当局对持续经营能力作出书面评价，并充分关注管理当局作出评价的过程、依据的假设和采取的改善措施，以考虑管理当局对持续经营能力的评价是否适当。索引期后事项、或有事项、法律诉讼、违反法规行为、财务承诺等，综合评价对持续经营的影响。 3.如果被审计单位具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持，管理层可能无需详细分析就能对持续经营能力作出评估。
2022-12-12 09:55:18
Capricorn：回复郑裕期 如果是两年的财务报告怎么看
2022-12-12 10:22:22
Capricorn：回复郑裕期
2022-12-12 10:46:27
郑裕期：回复Capricorn近期两年的财务报告，以你鉴证的业务年份为主，上年的财务报告为辅来看。。
2022-12-12 10:57:05
Capricorn：回复郑裕期 比如看重大关联交易
2022-12-12 11:08:49
郑裕期：回复Capricorn这个你可以按我写的答案答 差不多。这个近两年不影响什么
2022-12-12 11:28:24
Capricorn：回复郑裕期 那有没有涉及重大关联交易这个要怎么看
2022-12-12 11:49:27
郑裕期：回复Capricorn这个两年只涉及指标那种的，这种关联方该检查合同、获取声明的不影响
2022-12-12 12:02:48
Capricorn：回复郑裕期 那怎么证明有还是没有
2022-12-12 12:32:41
郑裕期：回复Capricorn识别关联方，询问管理层有关关联方名单，获取关联方相关的书面声明，检查与关联方交易的相关条款、合同，检查金额以及是否存在隐性条约，从性质和金额两方面来判定是否涉及重大关联方交易。
2022-12-12 12:55:30
Capricorn：回复郑裕期 没有简单一点吗，比如两年的财务报告都有重大交易事项那怎么看怎么对比
2022-12-12 13:14:32
郑裕期：回复Capricorn这种两年一期的审计，哪一年的重大交易事项都是先询问、检查合同、原始票据，资金流水是否真实等等， 不涉及对比，他要证明的是这个交易事项涉及到的科目的认定是否重大。 你这个实训题就按我的回答的答案答就可以，不用纠结这个2年1期
2022-12-12 13:37:21
Capricorn：回复郑裕期 这几个问题简洁一点的答案啊
2022-12-12 14:03:54
Capricorn：回复郑裕期 太复杂了 听不懂
2022-12-12 14:30:09
郑裕期：回复Capricorn这些都属于审计程序性的问题，只能这么答，答案已经简洁不了。。
2022-12-12 14:53:53
郑裕期：回复Capricorn你要是只要完成作业，这个答案绝对可以了。 如果你要了解这些答案的意思，那还需要去回顾下审计教材里的程序，这里涉及到了审计教材的绝大多数的程序，我在这给你解释你也不懂。
2022-12-12 15:17:23
Capricorn：回复郑裕期 合并报表进行了追溯调整法属于复杂会计处理问题吗
2022-12-12 15:33:19
郑裕期：回复Capricorn属于复杂会计处理
2022-12-12 16:02:57
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 含糊的麦片 发表的提问：
4.华联实业股份有限公司于20×5年1月1日购入的面值500000元,期5年,票面利率6% 际利率4.72%,每年12月31日付息的乙公司债券,初始确认金额为528000元。根据其管理该 的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该值券分类为以摊余成本计量的金融资产,该债券在持 有期间采用实际利率法确认利息收入并确定摊余成本的会计处理如下
同学新年好， 20*5年1月1日， 借：债权投资—成本   500000                     —利息调整   28000    贷：银行存款   528000 20*5年12月31日，应收利息=500000*6%=30000（元） 投资收益=528000*4.72%=24921.6（元） 借：应收利息   30000    贷：投资收益   24921.6           债权投资—利息调整   5078.4 收到利息时， 借：银行存款   30000    贷：应收利息   30000 20*6年12月31日，投资收益=（528000-5078.4）*4.72%=522921.6*4.72%=24681.9（元） 借：应收利息   30000    贷：投资收益   24681.9           债权投资—利息调整   5318.1 收到利息时， 借：银行存款   30000    贷：应收利息   30000 20*7年12月31日，投资收益=（522921.6-5318.1）*4.72%=517603.5*4.72%=24430.89（元） 借：应收利息   30000    贷：投资收益   24430.89           债权投资—利息调整   5569.11 收到利息时， 借：银行存款   30000    贷：应收利息   30000 20*8年12月31日，投资收益=（517603.5-5569.11）*4.72%=24168.02（元） 借：应收利息   30000    贷：投资收益   24168.02           债权投资—利息调整   5831.98 收到利息时， 借：银行存款   30000    贷：应收利息   30000 20*9年12月31日，债权投资—利息调整=28000-5078.4-5318.1-5569.11-5831.98=6202.41（元） 借：应收利息   30000    贷：投资收益   23797.59           债权投资—利息调整   6202.41
59楼
2022-12-12 07:40:39
全部回复
小奇老师：回复含糊的麦片20*9年12月31日，收回本金及最后一期利息时， 借：银行存款   530000    贷：债权投资—成本   500000           应收利息   30000
2022-12-12 08:16:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 绿 发表的提问：
研发企业，购买研发用材料是计入现金流量表的购买商品接受劳务支出的现金吗
你好，是的，是计入这个栏次
60楼
2022-12-12 07:53:59
全部回复
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