Candy：回复meizi老师 老师，是辅助材料呢

meizi老师：回复Candy你好 那你就计入原材料-辅助材料 领用计入成本

王雁鸣老师：回复胡鹰糯您好，是的，一级科目。如果一次摊销的，直接冲减，如果五五摊销的，一个在用，一个在库即可。

胡鹰糯：回复王雁鸣老师 什么叫做五五摊销请教您

王雁鸣老师：回复胡鹰糯您好，就是分两次摊销的意思，购入时领用后，摊销一半金额，报废时，再摊销另一半金额。

胡鹰糯：回复王雁鸣老师 收到 谢谢老师讲解啊 谢谢

糟糕的皮带：回复辜老师 计入具体的哪个科目，是利润分配吗

辜老师：回复糟糕的皮带是计入本年利润的额

2333333：回复吴月柳 没有销售部门可以计入办公费吗？

吴月柳：回复2333333计入管理费用-装修费可以

YAAP：回复文静老师 发货的时候，就随同一起寄给客户

文静老师：回复YAAP我是说你们公司的取得渠道？同学

YAAP：回复文静老师 我们公司，在供应商那里定制的

YAAP：回复文静老师 就是一张卡片，就如同我们在网上买东西，商家寄的一张纸，红包扫码的一张纸，A4纸的一半，稍微厚一点

YAAP：回复文静老师 我们那个就是，一个介绍，然后有问题就可以扫码咨询。就是这样一张纸

文静老师：回复YAAP哦知道了。你们从供应商手中拿到时有有入账吗？

文静老师：回复YAAP可以直接计入销售费用-售后服务费，同学

YAAP：回复文静老师 有的哈，票据都是有的

文静老师：回复YAAP好的，可以计入销售费用-售后服务费，同学

空白：回复朴老师 想问一下出口的发票的开具，是按照报关单里的商品名称呢，还是开具备注栏里的加工费呢

朴老师：回复空白同学你好 发票要和报关单一致的

空白：回复朴老师 这个我知道，所以我才会问来料加工复出口企业，普票（5联）是根据出口报关单的商品名称还是备注栏上的加工费去开具呢，还是什么

朴老师：回复空白来料加工开商品名称

空白：回复朴老师 那么账务是怎么处理呢

朴老师：回复空白来料加工的账务处理：    1、收到来料时，不编制会计分录，只对受托加工来料备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。    2、领取来料及其他材料用于制造加工产品时，对来料领取的处理同上，对领取其他材料则借记生产成本科目，货记原材料等科目。    3、完工时，借记库存商品科目，贷记生产成本等科目。    4、出口销售收取加工费等，借记应收账款科目，贷记主营业务收入科目。结转销售成本时，借记主营业务成本科目，贷记库存商品科目。    5来料加工贸易的核算出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入应与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。    A、合同约定进口料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：    借：应收外汇账款（工缴费部分）    贷：产品销售收入--来料加工    B、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴款，作如下会计分录：    借：应收外汇账款（工缴费部分）应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）    贷：产品销售收入--来料加工（原辅料款及加工费）    C、外商投资企业转加工收回复出口销售处理与A或B一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种情况。    a. 不作价。在发出加工时作如下会计分录：    借：拨出来料--加工厂名--来料名（只核算数量）    贷：外商来料--国外客户名--来料名（只核算数量）    凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：    借：代管物资--国外客户名--加工成品名称（只核算数量）    贷：拨出来料--加工厂名--来料名（核算原料规定耗用数量）    b.作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有来料加工戳记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：    借：应收账款--来料加工厂    贷：原材料--国外客户名--来料名称    加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有来料加工戳记的入库单作如下会计分录：    借：库存商品--国外客户名--加工成品名    贷：应收账款--来料加工厂（按规定应耗用的原料成本）    应付账款--来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率）    D、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录：    借：产品销售成本--来料加工    贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）    进料加工出口时：    借：应收外汇款-工缴费 应付外汇款-国外客户    贷：其他销售收入-原辅料款及加工费    进料时：    借：原材料    贷：应付外汇款-国外客户

空白：回复朴老师 关于第三点，完工时，结转成本，这个是指其他的材料结转吗？（不包括进口的来料） 第四点，结转销售成本，不是应该收到来料时，要编制会计分录嘛？ 关于开票是来料加工商品名称，那么这个是我的销售收入，我不太明白 还有我的加工费应该是在哪提现呢

朴老师：回复空白是成本的结转 借主营业务成本 贷库存商品 这样的 上面的分录都做了

空白：回复朴老师 不太明白，收到来料，不编制会计分录，那么我的原材料是怎么样来的呢？怎么切结转呢

朴老师：回复空白生产成本包含的金额是你的工资折旧费等，不包含原材料的 因为来料加工不是你们的材料 这个就想当于我们国内的委托加工

空白：回复朴老师 那么我们的进口的材料，不编制会计分录，那么我们加工完材料出口的时候呢？分录是怎么样呢，发票是根据什么开具呢

朴老师：回复空白这是来料加工，不是进料加工，材料不是你们的所有权 发票根据收入来的

空白：回复朴老师 那么我们是如何来结转成本呢，我们出口出去的商品，报关单上的金额是包含了材料的金额，不是加工费

朴老师：回复空白根据你的实际成本结转，原材料不是你们的所有权

空白：回复朴老师 那么缺少了原材料，不会产生很大利润在里面吗

朴老师：回复空白你们的实际收入不含原材料金额

利儿：回复陈诗晗老师 那不视同销售的都有哪些？

陈诗晗老师：回复利儿外购的用于个人消费、职工福利不用。

twoteen????：回复微微老师 这个销项税额怎么算

twoteen????：回复微微老师 老师这个销项税额怎么计算呢

微微老师：回复twoteen????您好，这个销项税额=32000*0.13

林老师：回复爱笑的流沙属于哪个部门消耗的就计入哪个科目里面。 比如办公材料是管理部门消耗的，就计入管理费用，销售部门的就计入销售费用。 如果是生产消耗的，就计入相应的制造费用里面。

奔奔：回复赵俊鸽老师 我的疑问是技术员产生的费用，不应该记入成本吗，项目的营业成本

奔奔：回复赵俊鸽老师 技术员：管理费用——差旅费，销售人员：销售费用——差旅费，是吗