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让渡资产使用权会计处理
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 勤 发表的提问：
老师们好 我想问一下 卖地交税 有什么可以拿来抵这个税 急哦
1、营业税=营业额×5%（若转让方能提供原购置土地的发票，按转让土地的全部收入减去土地受让原价后的余额为营业额计算征收营业税，否则按转让收入全额计征） 2、城建税=营业税税额×5% 3、教育费附加=营业税税额×3% 地方教育费附加=营业税税额×2% 4、土地增值税：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。土地增值额为纳税人转让房地产所取得收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，以增值额适用四级超率累进税率。具体计算公式为：土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额。转让土地使用权的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；与转让土地使用有关的税金等。
271楼
2023-08-19 16:53:08
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 花样年华 发表的提问：
房地产公司转让土地使用权时，实际转让价格与系统核定的价格不一致,应如何帐务处理？
您好，应该来说您这实际价格在系统价格一定的幅度范围内的，可以按您实际的价格，如果是价格偏离太大的，就不能按您的实际价格，就需要按系统价格
272楼
2023-08-19 17:04:11
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花样年华：回复文老师 文老师您好！即是实际价格3000元每平方，但系统价格是3500元每平方，税也按3500元每平方交了，但帐可以按：借:现金3000、销售成本500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.67；还是:借:现金3500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.37。如果是第二的方式就虚增了500元现金收入了，请指教。注:税率是按营改增前的旧项目,谢谢！
2023-08-19 17:21:13
花样年华：回复文老师 文老师您好！即是实际价格3000元每平方，但系统价格是3500元每平方，税也按3500元每平方交了，但帐可以按：借:现金3000、销售成本500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.67；还是:借:现金3500,贷:销售收入3333.33、应交税金_销项税166.37。如果是第二的方式就虚增了500元现金收入了，请指教。注:税率是按营改增前的旧项目,谢谢！
2023-08-19 17:45:08
文老师：回复花样年华您可以收入的就按3000的计入入，交税的就按3500的计入，然后这税额差您计入主营业务成本里面
2023-08-19 17:59:17
花样年华：回复文老师 感谢！是我刚才的第一个方式作帐务处理，是吗？
2023-08-19 18:18:15
文老师：回复花样年华但是第一个您不能直接做500的销售成本，应该是差额500的税额
2023-08-19 18:43:53
花样年华：回复文老师 不明白
2023-08-19 19:00:14
花样年华：回复文老师 文老师您好！这个差额如何计？请指教！
2023-08-19 19:19:36
文老师：回复花样年华就是您确认收入是借应收账款3000 主营业务成本 23.51贷2857.14 应交税费--应交增值税166.67
2023-08-19 19:40:36
花样年华：回复文老师 但是开发票的金额要与系统价一致,不但增值税多缴,土地增值税、印花税等都多缴了，全部是按系统价开发票后，所有税种全部按这收入计税
2023-08-19 20:07:03
花样年华：回复文老师 但是开发票的金额要与系统价一致,不但增值税多缴,土地增值税、印花税等都多缴了，全部是按系统价开发票后，所有税种全部按这收入计税
2023-08-19 20:23:02
文老师：回复花样年华您好，如果这样的话，就按照开票的金额来做，收不回来的500您冲减收入
2023-08-19 20:33:17
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 小邱 发表的提问：
你好企业支付探矿权使用费的会计处理分录
你好；    你们是什么类型的公司。采矿企业吗    ；这个金额吗   
273楼
2023-08-19 17:26:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 岁月静好 发表的提问：
现在土地使用权转让怎么做会计分录啊
借；银行存款 贷；其他业务收入 借；其他业务成本 贷；累计摊销
274楼
2023-08-19 17:47:59
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 小炎 发表的提问：
老师好， 1、转让固定资产、无形资产是在营业外收入对吗？ 2、转让无形资产，跟转让无形资产使用权不是同一样的东西，转让无形资产使用权是在其他业务收入，对吗？谢谢~~
同学您好 1、转让固定、无形，计入资产处置损益 2、转让无形资产使用权是在其他业务收入
275楼
2023-08-20 16:51:55
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小炎：回复王晓老师 老师好，转让固定、无形，计入资产处置损益，卖出的时候，是不是在营业外收入？ 分录是不是： 借：固定资产 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：营业外收入
2023-08-20 17:31:19
王晓老师：回复小炎同学您好 固定资产处置不用待处理财产损益的 借 固定资产清理    累计折旧   贷 固定资产 借 银行存款   贷 固定资产清理 借 固定资产清理   贷 资产处置损益
2023-08-20 17:46:57
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
(3)10日,向丁公司转让一项专利权的使用权,一次性收取使用费30万元存入银行,且不再提供后续服务,不考虑相关税费,该专利已计提摊销15万元。 3).根据资料(3),甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是( ) A.收取使用费时: 借:银行存款 30 累计摊销 15贷:无形资产 30 资产处置损益15 B.本月不摊销 C.收取使用费时: 借:银行存款 30 贷:营业外收入 30 D.结转摊销时: 借:其他业务成本 15 贷:累计摊销 15 请老师解析下，谢谢
你好，收取管理费计入其他 业务收入，累计摊销计入其他业务成本。
276楼
2023-08-20 17:20:02
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 盈希 发表的提问：
图中例题，终止确认50%的原使用权资产时，贷方抵消使用权资产368000，借方抵消使用权资产累计折旧184000，这该如何理解呢？？为什么贷方抵消的使用权资产不是368000*50%？？
学员你好，从目前的资料来看，使用权资产总额736000，所以抵消使用权资产736000*50%，因为已经用了五年，所以计提折旧736000*50%，现在需要结转一半，所以736000*50%*50%
277楼
2023-08-20 17:31:23
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盈希：回复悠然老师01 所以此题的贷方使用权资产不应该是736000*50%*50%吗？？？
2023-08-20 18:12:59
悠然老师01：回复盈希使用权资产就是50%，这个就跟固定资产一样，不管怎么折旧，余额一直不变，结转的时候就是月的一半
2023-08-20 18:35:47
盈希：回复悠然老师01 不是很理解
2023-08-20 19:02:28
悠然老师01：回复盈希比如固定资产，买入的时候是50万，固定资产如果不出售这个50万改变吗
2023-08-20 19:31:48
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 嗯哼 发表的提问：
转让 这个词 是转让的所有权还是使用权？
一般是指转让的所有权。
278楼
2023-08-20 17:38:04
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嗯哼：回复文文老师 您看这，最上面，第一句和最后一句不是指的一个概念吗
2023-08-20 17:50:09
嗯哼：回复文文老师 两个都不含增值税
2023-08-20 18:14:18
文文老师：回复嗯哼是同一个概念，都是指转让个人房屋所有权
2023-08-20 18:34:30
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
各位老师，请教一个问题。我们与外资企业签订了特许权转让合同，就改变特许权使用费计入无形资产。为指导该特许权的使用，外方派来人员进行指导，我们承担所有的出差费用。 请问在财务上和税务上该笔出差费用是计入无形资产科目还是作为管理费用处理？
最好入管理费用
279楼
2023-08-20 17:54:01
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ Gracie 发表的提问：
请问:转让不动产所有权属于销售不动产，转让不动产使用权属于现代服务-租赁服务，单独转让土地使用权属于销售无形资产。这样说对吗？
是的，因为土地是国家的，我们有的是使用权
280楼
2023-08-21 16:56:47
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Wenjing 发表的提问：
甲公司就6000平方米办公场所签订了一项为期10年的租赁合同。在第6年年初，甲公司与出租人同意对原租赁剩余的五年租赁进行修改，将租赁付款额从每年100万元降至每年95万元。租赁内含利率无法直接确定。甲公司在租赁期开始日的增量借款年利率为6%，在第6年年初的增量借款年利率为7%。每年的租赁付款额在每年年末支付。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（） A 在修改生效日(第6年年初)，甲公司应基于剩余租赁期为5年、年付款额95万元以及年利率为7%对租赁负债进行重新计量 B 在修改生效日(第6年年初)，甲公司应基于剩余租赁期为5年、年付款额95万元以及年利率为6%对租赁负债进行重新计量 C 甲公司将修改后负债的账面金额与修改前一刻的租赁负债的差额确认为对使用权资产的调整 D 甲公司将修改后负债的账面金额与修改前一刻的租赁负债的差额计入当期损益
你这里修改日第6年年初，后面按修改后的利率7%计算处理。修改后如果有差额，调整负债差额计入当期损益。 AD
281楼
2023-08-21 17:17:12
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Wenjing：回复陈诗晗老师 老师原商誉是什么意思呀？
2023-08-21 17:48:56
Wenjing：回复陈诗晗老师 可以给我举个例子吗？
2023-08-21 18:18:06
陈诗晗老师：回复Wenjing就比如说你在1月1号的时候，你花了300万去买了一个股权投资300万，里面有20万的商誉。然后在5月1号的时候，你要把你这个长期股权投资又转让给其他的企业，那么这个20万就成了原商誉。
2023-08-21 18:35:18
Wenjing：回复陈诗晗老师 明白了，谢谢老师
2023-08-21 18:55:58
陈诗晗老师：回复Wenjing不客气，祝你工作愉快
2023-08-21 19:18:14
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Rachel 发表的提问：
老师请问一下，这句话错在哪里“已转让使用权的无行资产应停止计提摊销”
你好，应该是已转让所有权的停止摊销
282楼
2023-08-21 17:41:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 宏图 发表的提问：
转让土地使用权会计分录怎么做？
您好 请问土地使用权有没有摊销
283楼
2023-08-22 16:49:14
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宏图：回复bamboo老师 没摊销，入账时的金额
2023-08-22 17:11:14
bamboo老师：回复宏图借;银行存款 贷:无形资产 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 贷:资产处置损益 如果亏了的话在借方
2023-08-22 17:32:48
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Lydia 发表的提问：
房地产开发商（小产权房：物业使用权转让为主）付公共区域楼道定制木百叶计入什么会计科目？
你好！ 记入开发成本
284楼
2023-08-22 17:14:15
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Lydia：回复蒋飞老师 明细科目计入哪里？
2023-08-22 17:33:28
蒋飞老师：回复Lydia开发成本…材料费
2023-08-22 17:47:23
Lydia：回复蒋飞老师 结转开发产品计入什么明细科目？
2023-08-22 18:01:14
蒋飞老师：回复Lydia你好！ 开发产品就不用体现木百叶了
2023-08-22 18:20:21
蒋飞老师：回复Lydia就记入整个大楼成本了
2023-08-22 18:45:28
Lydia：回复蒋飞老师 直接结转到主营业务成本吗？
2023-08-22 19:03:11
蒋飞老师：回复Lydia你好！ 可以的。
2023-08-22 19:21:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 阿~妮巴 发表的提问：
老师好！驾校购买车辆回来入固定资产，跟教练签订了合同后车辆使用权归教练了，请问跟教练签订了合同的这些车辆驾校还需要计提折旧吗？账务处理该怎么做呢？
你好，需要计提折旧的，只是使用权归属教练而已 借；主营业务成本 贷；累计折旧
285楼
2023-08-22 17:24:00
全部回复
阿~妮巴：回复邹老师 那教练跟驾校签订了合同后，给驾校的购买车辆费，驾校该怎么做账呢？比如驾校10万元购买的车辆，以11万以签订合同的方式把使用权卖给了教练，该怎么做账务处理呢？
2023-08-22 17:48:05
邹老师：回复阿~妮巴借；固定资产 10 贷；银行存款 借；银行存款 贷；其他业务收入11
2023-08-22 18:04:30
阿~妮巴：回复邹老师 这样的话不是无形中增加了驾校的收入了嘛？
2023-08-22 18:16:42
邹老师：回复阿~妮巴你可以根据期限平均计入收入 怎么会无形中增加了收入呢，成本10万，收入11万，就是赚了1万元
2023-08-22 18:34:24
阿~妮巴：回复邹老师 老师我一时短路了，呵呵(^_^)，您说的根据期限平均计入收入能跟我说得更具体一点嘛！？在收到车款11万的时候不是一次计而是分次？
2023-08-22 18:52:37
邹老师：回复阿~妮巴是的，你可以先计入递延收益，然后根据收益期限平均计入收入核算
2023-08-22 19:11:35
阿~妮巴：回复邹老师 递延收益的期限是多久呢？具体的分录是怎么做的呢？
2023-08-22 19:39:24
邹老师：回复阿~妮巴这个就看教练能使用这个车子的期限 借；银行存款 贷；递延收益 借；递延收益 贷；其他业务收入
2023-08-22 19:57:42
阿~妮巴：回复邹老师 如果这个期限无法估计呢？驾校跟教练签订的合同是一年，一年后有的教练又继续签，有的就不续签，预计不了的！
2023-08-22 20:20:49
邹老师：回复阿~妮巴如果不确定，一般先按车子的预计使用期限估计，如果后面不续签，递延收益还有余额，一次性转入其他业务收入
2023-08-22 20:35:17
阿~妮巴：回复邹老师 多谢邹老师的耐心指教！改天用电脑登陆再好评！
2023-08-22 20:46:11
邹老师：回复阿~妮巴不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2023-08-22 21:09:19
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