谢谢宁：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复谢谢宁不客气的，祝您学习愉快

随风：回复张艳老师 老师好，是领用低值易耗品怎么做科目？谢谢

张艳老师：回复随风比如 车间领用低值易耗品 借：制造费用 贷：周转材料--低值易耗品

随风：回复张艳老师 我们是社区医院，怎么做，月底要结转吗？谢谢

张艳老师：回复随风这个抱歉了，我对非盈利组织会计没有接触过。帮不到您了，建议您向其他老师提问，听听他们的见解。抱歉了。

飯糰兒：回复邹老师 五五摊销法

邹老师：回复飯糰兒你好 购进，借；周转材料—低值易耗品—在库，贷；银行存款等科目 领用 　　借：周转材料—低值易耗品—在用　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在库 　　 　第一次领用时摊销其价值的一半 　　借：制造费用 　　　　　　　　　　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 　第二次领用摊销其价值的一半 　　借：制造费用 　　　　　　　　　　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 　　同时： 　　借：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在用 　　

飯糰兒：回复邹老师 老师，不是应该在报废的时候摊销剩下的一半吗？还是在第二次领用就摊销？

邹老师：回复飯糰兒你好，第二次领用的时候摊销另外一半

xijunkokhjhk：回复龙枫老师 小设备1000可以记入费用吗

龙枫老师：回复xijunkokhjhk你好，可以直接费用

Lisa：回复辜老师 回答很完美，谢谢！

辜老师：回复Lisa好的，客气，帮到你就好

淡然：回复bamboo老师 工程项目材料费

bamboo老师：回复淡然借：工程施工——合同成本 贷：低值易耗品~在库低值易耗品

淡然：回复bamboo老师 老师，我用的科目是 工程施工~间接费用~材料费可以吗

bamboo老师：回复淡然这样写科目可以的

仙人掌里的刺：回复meizi老师 老师， 我们现在有这样一种情况：我们从供应商那里入 一批商品，有车间维修时需要用到的东西，例如是一些机器的配件，另外还有一些很零散的低值易耗品。但是车间在给客户维修的时候，领用都没有做统计的，所以当月进的这一整批的商品，车间那边都会按全部领用出一份其他出库存单的给财务这边，但也没法确定到用的东西都用在了哪个客户身上，所以，在采购的时候，财务处理应该怎么做？成本又是怎么做？

meizi老师：回复仙人掌里的刺你好  但是你要注意 你假如是没有一次性领用  直接计入制造费用去。 这样会虚增你的成本的。 建议按我上面写的来做账  

仙人掌里的刺：回复meizi老师 是的，会出现虚增成本。我们现在是内帐，用的是商业的帐套，不是工业帐套。以前的会计是把这些入库存的商品，直接转到固定资产，然后按月去分摊。所 以具体应该怎么做呢

meizi老师：回复仙人掌里的刺 你好内账的话   那你按月分摊怎么来分的？  这个都是写配件和易耗品 你做 固定资产去干吗 。  这个固定资产都有最低折旧年限的    况且也没有必要去做固定资产去。 你做易耗品     配件计入   库存商品去 用就行了。  

仙人掌里的刺：回复meizi老师 是前手会计这么做，我已经把之前入到固定资产的都调出来了，已经计提的折旧需要不需要调整出来呢？

meizi老师：回复仙人掌里的刺 你好  是的。 需要调整的。 这样会冲利润的。 调整处理哦 

仙人掌里的刺：回复meizi老师 因为之前入到固定资 产的有23万，调整分录应该怎么做呢？已经计提的折旧可以不再调整转出吗？

meizi老师：回复仙人掌里的刺 你好  你跨年的话。   借累计折旧贷利润分配-未分配利润来红冲。 当年的折旧直接红冲 比如借管理费用-折旧费负数贷累计折旧 负数  

仙人掌里的刺：回复meizi老师 一些维修用的工具呢？

meizi老师：回复仙人掌里的刺 你好    计入周转材料-低值易耗品 领用计入成本去  

仙人掌里的刺：回复meizi老师 以前年度的有23万的商品放在了固定资产，今年的有5万，那怎么从固定资产调整出来? 是 借：低值易耗品 贷 固定资产？调整跨年的累计折旧，是 借累计折旧 贷：利润 分配-未分配利润？

meizi老师：回复仙人掌里的刺 你好    你这个  本身属于易耗品   先调整固定资产 ；   借：低值易耗品 贷 固定资产  然后冲累计折旧 ；    借累计折旧 贷：利润 分配-未分配利润  是的

仙人掌里的刺：回复meizi老师 那加起来，低值易耗品就有28万了，那这个成本应该怎么出呢? 没办法确认每个月的成本实际出了多少，因为每个月的销售收入也不多，所以应该怎么消化这28万的库存？

meizi老师：回复仙人掌里的刺 你好   你领用了  你先去看看 当时公司成立的时候   低值易耗品 你们在电子税务局有备案  核算方法的 ； 看是一次性摊销的话； 领用就直接计入成本去核算   

仙人掌里的刺：回复meizi老师 这是内部帐，金额又比较大，那是否可以按次摊销？ 我听以前的会计说，因为分不出成本，所以是按年去摊的。

meizi老师：回复仙人掌里的刺 你好     可以的。     内账的话 你就  计入长期待摊费用去。 按月来分摊吧 。 你按年 这个金额也大的；  比如 借     长期待摊费用贷周转材料 低值易耗品    摊销按月：借成本 贷    长期待摊费用  

仙人掌里的刺：回复meizi老师 老师，我把固定资产的那些调回低值易耗品之后，以前计提的折旧，能不能直接不冲利润 分配，直接把以前年度的和今年的，都只做一笔分录 ，借：累计折旧，贷：低值易耗品？

meizi老师：回复仙人掌里的刺 你好   可以。 反正你是内账 ；这个没事的；   你描述清楚 内容就行了。