吉娜：回复meizi老师 不需要计入业务招待费吗？

meizi老师：回复吉娜你好 业务招待费 就是销售费用的明细科目的 。 我上面给你写的一级科目

吉娜：回复meizi老师 那我的金蝶软件业务招待费是在管理费用科目的，我可以就入到管理费用-业务招待费吗？

meizi老师：回复吉娜你好 你有销售费用的 下面自己加二级科目的。 这个是为了销售产生的 计入对应部门的招待费

吉娜：回复meizi老师 好的

吉娜：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复吉娜没事希望能帮到你

1184368902：回复庄老师 显示盈利很多怎么处理？到时候清算时怎么处理？

1184368902：回复庄老师 ？

庄老师：回复1184368902你好，民办非企业收入一般账务处理， 　　4101捐赠收入 　　一、本科目核算民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。 　　民间非营利组织因受托代理业务而从委托方收到的受托代理资产，不在本科目核算。 　　二、民间非营利组织的捐赠收入应当按照是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入设置明细科目，进行明细核算。 　　如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或者（和）用途限制，则所确认的相关收入为限定性收入；除此之外的其他所有收入，为非限定性收入。 　　三、民间非营利组织接受捐赠，应当在满足规定的收入确认条件时确认捐赠收入。 　　四、捐赠收入的主要账务处理如下： 　　（一）接受的捐赠，按照应确认的金额，借记“现金”、“银行存款”、“短期投资”、“存货”、“长期股权投资”、“长期债权投资”、“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记本科目“限定性收入”或“非限定性收入”明细科目。 　　对于接受的附条件捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时（比如因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠款退还给捐赠人时），按照需要偿还的金额，借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目。 　　（二）如果限定性捐赠收入的限制在确认收入的当期得以解除，应当将其转为非限定性捐赠收入，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目。 　　（三）期末，将本科目各明细科目的余额分别转入限定性净资产和非限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。 　　五、期末结转后，本科目应无余额。 　　4201会费收入 　　一、本科目核算民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费收入。 　　一般情况下，民间非营利组织的会费收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 　　二、民间非营利组织应当在满足规定的收入确认条件时确认会费收入。 　　三、会费收入的主要账务处理如下： 　　（一）向会员收取会费，在满足收入确认条件时，借记“现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目，如果存在限定性会费收入，应当贷记本科目“限定性收入”明细科目。 　　（二）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。如果存在限定性会费收入，则将其金额转入限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目。 　　四、本科目应当按照会费种类（如团体会费、个人会费等）设置明细账，进行明细核算。 　　五、期末结转后，本科目应无余额。 　　4301提供服务收入 　　一、本科目核算民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入，包括学杂费收入、医疗费收入、培训收入等。 　　一般情况下，民间非营利组织的提供服务收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 　　二、民间非营利组织应当在满足规定的收入确认条件时确认提供服务收入。 　　三、提供服务收入的主要账务处理如下： 　　（一）提供服务取得收入时，按照实际收到或应当收取的价款，借记“现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目，按照应当确认的提供服务收入金额，贷记本科目，按照预收的价款，贷记“预收账款”科目。在以后期间确认提供服务收入时，借记“预收账款”科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目，如果存在限定性提供服务收入，应当贷记本科目“限定性收入”明细科目。 　　（二）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。如果存在限定性提供服务收入，则将其金额转入限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目。 　　四、本科目应当按照提供服务的种类设置明细账，进行明细核算。 　　五、期末结转后，本科目应无余额。 　　4401政府补助收入 　　一、本科目核算民间非营利组织因为政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。 　　二、民间非营利组织的政府补助收入应当按照是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入设置明细科目，进行明细核算。 　　如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或者（和）用途限制，则所确认的相关收入为限定性收入；除此之外的其他所有收入，为非限定性收入。 　　三、民间非营利组织应当在满足规定的收入确认条件时确认政府补助收入。 　　四、政府补助收入的主要账务处理如下： 　　（一）接受的政府补助，按照应确认的金额，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目“限定性收入”或“非限定性收入”明细科目。 　　对于接受的附条件政府补助，如果民间非营利组织存在需要偿还全部或部分政府补助资产或者相应金额的现时义务时（比如因无法满足政府补助所附条件而必须退还部分政府补助时），按照需要偿还的金额，借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目。 　　（二）如果限定性政府补助收入的限制在确认收入的当期得以解除，应当将其转为非限定性捐赠收入，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目。 　　（三）期末，将本科目各明细科目的余额分别转入限定性净资产和非限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。 　　五、期末结转后，本科目应无余额。 　　4501商品销售收入 　　一、本科目核算民间非营利组织销售商品（如出版物、药品）等所形成的收入。 　　一般情况下，民间非营利组织的提供服务收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 　　二、民间非营利组织应当在满足规定的收入确认条件时确认商品销售收入。 　　三、商品销售收入的主要账务处理如下： 　　（一）销售商品取得收入时，按照实际收到或应当收取的价款，借记“现金”、“银行存款”、“应收票据”、“应收账款”等科目，按照应当确认的商品销售收入金额，贷记本科目“非限定性收入”明细科目（如果存在限定性商品销售收入，应当贷记本科目“限定性收入”明细科目），按照预收的价款，贷记“预收账款”科目。在以后期间确认商品销售收入时，借记“预收账款”科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目，如果存在限定性商品销售收入，应当贷记本科目“限定性收入”明细科目。 　　（二）销售退回，是指民间非营利组织售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。销售退回应当分别情况处理： 　　1.未确认收入的已发出商品的退回，不需要进行会计处理。 　　2.已确认收入的销售商品退回，一般情况下直接冲减退回当月的商品销售收入、商品销售成本等：按照应当冲减的商品销售收入，借记本科目，按照已收或应收的金额，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按照退回商品的成本，借记“存货”科目，贷记“业务活动成本”科目。 　　如果该项销售发生现金折扣，应当在退回当月一并处理。 　　3.报告期间资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的报告期间或以前期间的销售退回，应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理，调整报告期间会计报表的相关项目：按照应冲减的商品销售收入，借记“非限定性净资产”科目（如果所调整收入属于限定性收入，应当借记“限定性净资产”科目），按照已收或应收的金额，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目；按照退回商品的成本，借记“存货”科目，贷记“非限定性净资产”科目。 　　如果该项销售已发生现金折扣，应当一并处理。 　　（三）现金折扣，是指民间非营利组织为了尽快回笼资金而发生的理财费用。现金折扣在实际发生时直接计入当期筹资费用：按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按照应给予的现金折扣，借记“筹资费用”科目，按照应收的账款，贷记“应收账款”、“应收票据”等科目。 　　购买方实际获得的现金折扣，冲减取得当期的筹资费用：按照应付的账款，借记“应付账款”、“应付票据”等科目，按照实际获得的现金折扣，贷记“筹资费用”科目，按照实际支付的价款，贷记“银行存款”等科目。 　　（四）销售折让，是指在商品销售时直接给予购买方的折让。销售折让应当在实际发生时直接从当期实现的销售收入中抵减。 　　（五）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目，贷记“非限定性净资产”科目。如果存在限定性商品销售收入，则将其金额转入限定性净资产，借记本科目，贷记“限定性净资产”科目。 　　四、本科目应当按照商品的种类设置明细账，进行明细核算。 　　五、期末结转后，本科目应无余额。 　　4601投资收益 　　一、本科目核算民间非营利组织因对外投资取得的投资净损益。 　　一般情况下，民间非营利组织的投资收益为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 　　二、投资收益的主要账务处理如下： 　　（一）短期投资。出售短期投资或到期收回债券本息，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按照已计提的减值准备，借记“短期投资跌价准备”科目，按照所出售或收回短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按照未领取的现金股利或利息，贷记“其他应收款”科目，按照其差额，借记或贷记本科目。

1184368902：回复庄老师 老师，可以简单说一下政府补助收入吗？不太懂

庄老师：回复1184368902政府补助收入的主要账务处理如下： 　　（一）接受的政府补助，按照应确认的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目“限定性收入”或“非限定性收入”明细科目。 　　对于接受的附条件政府补助，如果民间非营利组织存在需要偿还全部或部分政府补助资产或者相应金额的现时义务时（比如因无法满足政府补助所附条件而必须退还部分政府补助时），按照需要偿还的金额，借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目。 　　（二）如果限定性政府补助收入的限制在确认收入的当期得以解除，应当将其转为非限定性捐赠收入，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目。 　　（三）期末，将本科目各明细科目的余额分别转入限定性净资产和非限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。 　　五、期末结转后，本科目应无余额。 1、收到货币资金时: 借:银行存款 贷:捐赠收入(或政府补助收入) 2、期末将收入结转到净资产: 借:捐赠收入(或政府补助收入) 贷:非限定性净资产(或限定性净资产)

1184368902：回复董老师 你的意思是a课班还要再细分明细？

1184368902：回复董老师 可是我们这种代账会计，很难核算这么明细的

董老师：回复1184368902您好，如果不能核算特别细，可以简单分类，比如按3个班直接划分，如果直接计入一个项目，会导致成本分配不均匀的问题

1184368902：回复董老师 对，我是3个班分开分的，就是分到班下就比较难划分鉴定费师资还有其他费用了，这样可以吗

董老师：回复1184368902您好，可以的，如果没有进一步资料或者证据提供支撑，平均分配也是合适的

珈语：回复牛老师 建筑行业，考证的报名费

珈语：回复牛老师 可以直接借：管理费用-职工教育经费贷：银行存款吗？

牛老师：回复珈语可以的，但建议从应付职工薪酬科目过渡下，便于以后统计查询。

蒋飞老师：回复nffycg您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

nffycg：回复蒋飞老师 管理费用一培训费可否？没见有职工教育经费？

蒋飞老师：回复nffycg你好！ 可以的 是一样的意思

nffycg：回复蒋飞老师 员工参加培训和请外单位老师到本单位给员工培训会计分录一样？

蒋飞老师：回复nffycg你好！ 对的。