珊 珊：回复冉老师 好的，谢谢老师

冉老师：回复珊 珊不客气，周末愉快，学员

萱萱老师：回复出发 以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额. 以前年度损益调整科目在《企业会计准则》里有.但是《小企业会计准则》设置"以前年度损益调整"科目,因为小企业会计准则做法一般调整到当期损益,影响也不够重大,但有需要时,还是可以自己设一个. 以前年度损益调整科目的用法 小窍门:以前年度损益调整科目在用的时候,不记得借贷方向怎么办呢?只要把以前年度损益调整科目,代替掉原来的损益类科目位置,对方科目该怎么做还是怎么做. 比如说,费用发生原来是 借:费用,贷:银存. 但是你却漏记了,想调整. 应该做借:以前年度损益调整,贷:银存. 情况1:需要调增以前年度亏损,减少以前年度利润的. 借:以前年度损益调整 贷:银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目 由于以前年度利润减少,所得税费用也要减少. 借:应交税费--应交企业所得税等科目 贷:以前年度损益调整 以前年度损益调整只是过渡科目,需要把借方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0. 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 举例: 会计头条有限公司的会计小张,2019年1月份发现公司漏计2018年12月份管理费用-业务招待费支出5000元,做如下分录处理. 借:以前年度损益调整 5000 贷:其他应付款--某员工 5000 借:应交税费--应交企业所得税 1250 贷:以前年度损益调整 1250 借:利润分配--未分配利润 3750 贷:以前年度损益调整 3750 情况2:需要调增以前年度利润,减少以前年度亏损的. 借:银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目 贷:以前年度损益调整 由于以前年度利润增加,所得税费用也要补提. 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税等科目 以前年度损益调整只是过渡科目,需要把贷方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0. 借:以前年度损益

萱萱老师：回复出发以前年度损益调整只是过渡科目,需要把贷方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0. 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 举例: 会计头条有限公司的会计小张,2019年1月份发现公司多计2018年12月份管理费用-业务招待费支出5000元,做如下分录处理. 借:其他应付款--某员工 5000 贷:以前年度损益调整 5000 借:以前年度损益调整 1250 贷:应交税费--应交企业所得税 1250 借:以前年度损益调整 3750 贷:利润分配--未分配利润 3750 最后建议大家,汇算清缴期后涉及所得税调整的情形,需提前跟税务机关沟通.

出发：回复萱萱老师 老师这么负责，除了以前年度损益调整科目外，还要做应交税费和利润分配科目？那我是一个分录一调整还是整个分录累计做调整？

萱萱老师：回复出发你好，一个分录一调整

出发：回复萱萱老师 老师，真的要按照这样去调整吗？我可以直接按费用化不？

萱萱老师：回复出发你好，建议按规范处理

出发：回复萱萱老师 最后建议大家,汇算清缴期后涉及所得税调整的情形,需提前跟税务机关沟通. 那是不是还要跟税务机关沟通？对利润有重大影响的才做这个科目，多少算重大啊？1000多不算吧？

萱萱老师：回复出发你好，建议沟通，1000多不算多

小公举：回复凡凡老师 那么这两个哪个就业好一点

凡凡老师：回复小公举在学习角度考虑，学会计首先要知道手工帐的原理进而结合会计电算化学习

小公举：回复凡凡老师 那个好一点呢

凡凡老师：回复小公举你好，会计好一些。会计学都会包含电算化的学习。

小公举：回复凡凡老师 老师，那么专科读会计好吗

凡凡老师：回复小公举你好，现在许多小单位，只要是学会计的就行，并不是非要本科生不行的。 找工作就不成问题，只要记住一条：一定要把功课学扎实，另外在放假时再找个单位实习一下，在帮人家的忙的同时，学一些会计实务，这非常有利于学习会计课程。

矮小的小兔子：回复邹老师 那么转账凭证也是需要记账的？

邹老师：回复矮小的小兔子你好，是的

朱：回复邹老师 利息率有明确规定，还是每个地区或每个银行都会不同的?谢谢老师。

邹老师：回复朱你好，每个银行会根据央行公布的利率水平浮动一定比例的

朱：回复邹老师 也就是和央行的利率相差一点点，没有具体的规定是不？

邹老师：回复朱你好，是的，各个银行都有对具体执行利率有一定浮动权限的

朱：回复邹老师 计提利率的公式是？是每月偿还利息还是？

邹老师：回复朱你好，根据本金*月利率计算每个月的利息 通常是按月或 季度计算利息