花卷：回复爱笑的流沙您好！库存生产用a材料属于资产类（原材料科目）。

Miss chen：回复邹老师 老师，那金蝶里，如何设置会计科目呢？

邹老师：回复Miss chen你好，科目都是软件开发的时候设置好的

小耳朵：回复王雁鸣老师 库存商品下设原材料和产成品行吗？

王雁鸣老师：回复小耳朵您好，不科学，不建议这样操作的。

小耳朵：回复王雁鸣老师 那我在做凭证时生产成本怎样做帐

王雁鸣老师：回复小耳朵您好，领用原材料时，借：生产成本-材料费，贷：库存商品-原材料。

小耳朵：回复王雁鸣老师 转账呢？

王雁鸣老师：回复小耳朵您好，产成品入库后，借：库存商品-产成品，贷：生产成本-材料费，生产成本-人工费，生产成本-制造费用。

Coco 苏幕遮：回复郭老师 报税的时候存货下面分了原材料、在产品、库存商品、周转材料，这个委托加工物资属于这四项中的哪一项呢？

郭老师：回复Coco 苏幕遮那个也不属于，没有明细的不用填写，在存货里面就可以

Coco 苏幕遮：回复郭老师 老师

Coco 苏幕遮：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复Coco 苏幕遮不用客气的

邹老师：回复爱笑的流沙资产类

不提升不罢休：回复邹老师 装饰公司的那些钢材也是属于原材料？

邹老师：回复不提升不罢休你好，是装修需要用到的钢材？

不提升不罢休：回复邹老师 是的

邹老师：回复不提升不罢休你好，那是属于原材料核算，领用计入工程施工

不提升不罢休：回复邹老师 工程施工？具体分录能讲讲吗

邹老师：回复不提升不罢休你好 购进 材料 借；原材料 贷；银行存款等科目 领用借；工程施工——合同成本——原材料 贷；原材料

不提升不罢休：回复邹老师 不用结转成本吗

邹老师：回复不提升不罢休你好，取得收入需要把工程施工结转到主营业务成本

不提升不罢休：回复邹老师 取得收入， 借:预收账款等 贷:主营业务收入 应交税费—未交增值 同时结转成本， 借:主营业务成本—材料成本 贷:工程施工—合同成本—材料成本 对吗老师

邹老师：回复不提升不罢休你好，应交税费明细科目有错误，你单位是一般纳税人还是小规模？

不提升不罢休：回复邹老师 工程施工是属于资产类科目吗？ 那个结转成本是必须要等到确认收入时还是工程完工时才能结转呢

不提升不罢休：回复邹老师 小规模

邹老师：回复不提升不罢休你好，工程施工是属于资产类科目 取得了收入才结转到成本的

不提升不罢休：回复邹老师 如果我5号开了票出去也就是取得了收入，但是要到20号才完工，那我中途岂不是还会发生一些成本，但是收入已经确认了，那要什么时候才能结转剩下的成本？

邹老师：回复不提升不罢休你好，需要下次开具发票才可以结转5号之后发生的成本支出

不提升不罢休：回复邹老师 好的，刚才说我是小规模，应交税费要怎么改呢

邹老师：回复不提升不罢休你好，需要改成应交税费——应交增值税 未交增值税是一般纳税人才使用的科目

不提升不罢休：回复邹老师 好的。那老师为什么下面的是完工后才结转成本 工程项目，先通过工程施工核算，工程完工后转入主营成本。 购入材料（暂估）: 借:原材料 贷:应付账款—暂估 工程项目，领用原材料: 借:工程施工—材料费用 贷:原材料 工程完工后: 借:主营业务成本 贷:工程施工—材料费用

邹老师：回复不提升不罢休你好，是取得收入就结转成本，而不是完工了才结转到主营业务成本的

不提升不罢休：回复邹老师 但是老师，如果我5号是一次性确认收入，那月底完工都不会再开票，那这个成本不就没得结转了？

邹老师：回复不提升不罢休你好，如果工程全部确认收入了，就需要结转工程对应的所有的成本

不提升不罢休：回复邹老师 也就是说在已经一次性确认收入的前提下，完工时不用确认收入，也能结转剩余的成本了？

邹老师：回复不提升不罢休你好，完工的时候把没有结转的成本一次性结转就是了

不提升不罢休：回复邹老师 一、工程项目，先通过工程施工核算，工程完工后转入主营成本。 购入材料（暂估）: 借:原材料 贷:应付账款—暂估 工程项目，领用原材料: 借:工程施工—材料费用 贷:原材料 工程完工后: 借:主营业务成本 贷:工程施工—材料费用 二、有工程款收入了再做工程施工结转 发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款/原材料 开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费/材料费/机械费 月末结转损益 借：本年利润 贷：主营业务成本—工程结算

不提升不罢休：回复邹老师 三、 购进材料 借；原材料 贷；银行存款等科目 领用 借；工程施工—合同成本—原材料 贷；原材料 取得收入时， 借:预收账款等 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税（小规模） 同时结转成本， 借:主营业务成本—材料成本 贷:工程施工—合同成本—材料成本 【注:】只有取得收入时才结转已发生的成本，而不是完工了才结转到主营业务成本的；完工的时候把没有结转的成本一次性结转就行了。 老师，这几个跟您说的有什么不同？都对吗

邹老师：回复不提升不罢休你好，分录是正确的 就是做到成本与收入匹配就是了，没有取得收入之前，不能结转到主营业务成本 如果工程全部确认了收入，就需要把工程施工所发生的成本全部结转到主营业务成本

欣喜的灯泡：回复张乐老师 也就是流动资产科目？

欣喜的灯泡：回复张乐老师 请问一下，资产负债表的资产，还有负分别是按什么排序的？

张乐老师：回复欣喜的灯泡对，是流动资产科目。请参考下最新报表格式。找下这个文件 财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知 财会〔2019〕6号

李老师：回复爱笑的流沙计入管理费用办公费

李老师：回复爱笑的流沙计入管理费用办公费

嘻嘻：回复立红老师 那是记营业成本吗？ 像我们是接工程的 核算成本要分不同的工程项目 那么我的会计科目里的成本是不是需要辅助核算项目

立红老师：回复嘻嘻同学你好，计入工程施工一工程成本一辅助材料费；

For_：回复微微老师 那意思就是这个是属于存货的是吧

微微老师：回复For_您好，比如说A企业代B企业加工产品，对于B企业来说，是存货；对于A企业而言不是存货。

For_：回复微微老师 好的 老师我理解了

微微老师：回复For_好的，如果老师解答了您的问题，麻烦给个五星好评哈，谢谢您，祝您工作顺利，身体健康

For_：回复微微老师 还有一个问题 年末结账后，利润分配账户的贷方余额表示历年来累计未分配利润的总额 这句话对吗

微微老师：回复For_您好，是的，可以这样理解。