朴老师：回复潘慧嫻1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

夏楠：回复立红老师 我们是有一笔业务发生就登记，过后在找原始凭证，这样是不是不可以？

立红老师：回复夏楠同学你好，是的，正规应是先有原始凭证，再做记账凭证；

夏楠：回复立红老师 好的，谢谢老师，还有老师，就是我们本来应该付给加工厂100元，不小心付了110元，加工厂那边说下次扣掉10元，那这个会计分录我怎么做那多付的10块钱

立红老师：回复夏楠同学你好 分录 借，应付账款110 贷，银行存款110 原来应付账款是100，这样应付账款会出借方余额10，表示我们先付给对方的；

夏楠：回复立红老师 我们是委托加工物资。我写的是借：委托加工物资100 贷：银行存款110

夏楠：回复立红老师 那还有个10元写预付款款？

立红老师：回复夏楠同学你好 那还有个10元写预付款款？——是的；

夏楠：回复立红老师 那就是，借：委托加工物资100 预付账款10 贷：银行存款110 这样对吗

立红老师：回复夏楠同学你好，是正确的；

齐惠老师：回复爱笑的流沙（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。(8)根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

竹林虫虫：回复老江老师 那记账凭证是会计填制的，填完 还要拿给出纳入账是么？

老江老师：回复竹林虫虫不要，记账凭证编制完后，由会计审核后记账

竹林虫虫：回复老江老师 那有点搞不懂，既然出纳是根据记账凭证登账，那会计编制好凭证又直接记账，那出纳没有凭证怎么记，我们是手工账

老江老师：回复竹林虫虫这个可能各公司规定不一！一般，出纳编制收付凭证，交于主管审核后，登记相应明细账！

竹林虫虫：回复老江老师 意思是记账凭证里面的收付凭证是出纳填制的，转账凭证是会计填制的，是么？

老江老师：回复竹林虫虫是的！大多数公司是这么做的！

竹林虫虫：回复老江老师 那会计借贷不是要出纳去确定？

老江老师：回复竹林虫虫为什么要出纳确定借贷？

竹林虫虫：回复老江老师 开收付凭证不是要有借有贷？

老江老师：回复竹林虫虫原始凭证都看得出来呀！

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 这个单位说出纳做凭证

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 然后会计在改凭证

宋生老师：回复会计学堂辅导老师你好！正常都是会计做凭证，但是企业内部如何安排，这个就看企业自己。

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 出纳连借贷方都搞不清楚，动不动就给记错了，与其会计给改凭证，还不如会计直接做凭证呢

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 出纳只知道库存现金，银行存款，对应的科目出纳不知道，所以这里的会计每一张凭证都得改 而且还没有原始凭证

宋生老师：回复会计学堂辅导老师您好！是啊。本身凭证就是会计做，出纳只做现金和银行存款明细账。

庄老师：回复徐晓萍《会计基础》中登记明细分类账常有几种方法:一根据原始凭证直接登记；二根据汇总原始凭证登记；三根据记账凭证登记。所以原始凭证能作为登记账簿的依掘。