文老师：回复娜妹子?还本销售是企业销售货物后，在一定期限内将全部或部分销货款一次或分次无条件退还给购货方的一种销售方式。由于该种销售方式对消费者存在还本的吸引力，而且销售企业还能在短时间内实现较大的销售额。因此，近年来不少企业从不同的目的出发采用该方式销售货物。但是，在该销售方式下，应如何进行会计处理，会计制度尚未作出明确规定。 还本销售的目的主要有促销和筹资两方面。前者是为了将大量的积压产品销售出去，以便回收资金转投优势产品，或者是通过扩大销售额提高产品知名度和市场占有率；后者则是当企业急需大量资金用于扩大生产规模，引进新设备或进行新产品开发时，在运用必要的筹资渠道和方式仍不能满足所需资金的情况下，不得已采用还本销售来筹措资金。从还本销售的会计处理来看，企业无论出于何种目的实施还本销售，其收入确定、成本结转及到期还本的会计处理并无多大差别，只是还本支出的承担对象因目的不同而大不相同。

文老师：回复娜妹子?例：A企业生产销售甲产品，每件制造成本1000元，市场上同类商品售价为1500元／件。2000年X月采用还本销售方式销售甲产品100件，售价为1800元／件，5年后全额一次还本，增值税税率为17％。 1、实现销售收入时，依据税法规定，增值税额按实际售价计算： 借：银行存款210600 贷：主营业务收入——甲产品180000 应交税金——应交增值税（销项税额）30600 2、结转销售成本： 借：主营业务成本——甲产品100000 贷：产成品——甲产品100000

文老师：回复娜妹子?3、每年预提还本支出： （1）以促销为目的，可比照广告费用的处理将还本支出分期计入营业费用。 借：营业费用——还本支出36000 贷：其他应付款——还本支出36000 （2）以筹资为目的，可比照借款费用资本化方法将还本支出分别不同情况计入当期费用或计入构建固定资产的成本。 ①　如所筹资金用于投资、补充营运资金等，计入当期财务费用。 借：财务费用——还本支出36000 贷：其他应付款——还本支出36000 ②　如所筹资金用于购建固定资产，在购建期间预提的还本支出应增加相应资产价值。 借：固定资产36000 贷：其他应付款——还本支出36000

文老师：回复娜妹子?4、到期支付还本额： 借：其他应付款——还本支出180000 贷：银行存款180000 在实务中，企业采用还本销售方式销售商品有时可能促销和筹资两种目的兼而有之，此时，应如何将还本支出合理地分摊于不同的承担对象，还需要会计人员的职业判断。

虾米粒：回复bamboo老师 那那么多出纳要怎么打呢，实务里没有说到

虾米粒：回复bamboo老师 有没有批量发的呢？比如企业职工有几百人一个一个去汇款不是要很久才能发完吗？

bamboo老师：回复虾米粒单位一般会有网银 网银汇款 出纳制单 会计复核

唯一╰只为迩倾尽所有：回复meizi老师 员工写好单子是直接交给出纳第一时间检查还是会计第一时间检查整理

meizi老师：回复唯一╰只为迩倾尽所有你好 一般是财务核对附件资料 核对好签字 出纳付款

唯一╰只为迩倾尽所有：回复meizi老师 你好，老师。建筑公司，有几个项目那种，我现在交了一个项目里的税金附加税，是直接计入工程施工-合同成本-税金及附加-武隆项目吗？还是直接在公司本部这里的：税金及附加-武隆项目呢？

meizi老师：回复唯一╰只为迩倾尽所有你好 税金及附加-武隆项目

唯一╰只为迩倾尽所有：回复meizi老师 好的，是不是：项目的住宿费.交通费.办公费.招待费.劳保费都可以计入：工程施工-其他间接费用里？相当于管理费用里的二级明细都可以计入其他间接费用呢？

meizi老师：回复唯一╰只为迩倾尽所有你好 嗯是的 是的 计入工程施工 具体的项目成本明细去

唯一╰只为迩倾尽所有：回复meizi老师 问一下，在支付的红包，不想计入招待费的情况下，可不可以和罚款支出一起计入营业外支出

meizi老师：回复唯一╰只为迩倾尽所有你好 你不计入项目成本里去的话 可以计入营业外支出

唯一╰只为迩倾尽所有：回复meizi老师 借：税金及附加 贷：应交税费-预交增值税。这个分录的增值税表示是交了还是没交呢？

唯一╰只为迩倾尽所有：回复meizi老师 分录：可不可以直接写：借税金及附加-预交增值税 贷银行存款 呢？

meizi老师：回复唯一╰只为迩倾尽所有你好 增值税不走这个税金及附加科目做的 。 附加税才是走税金及附加来计提的了 。 增值税是直接做 缴纳分录即可 借应交税费-预交增值税贷银行存款

唯一╰只为迩倾尽所有：回复meizi老师 哦哦，这个预交增值税是属于一次性费用，给别人公司交的，以后也收不回来，也没有任何抵扣。不是自己公司的预交款

唯一╰只为迩倾尽所有：回复meizi老师 如果是在借应交税费科目里，会不会存在一直挂账，未消除的现象

meizi老师：回复唯一╰只为迩倾尽所有你好 意思你们与经营无关的增值税支出吗 不是你们公司应该承担的税费吗

唯一╰只为迩倾尽所有：回复meizi老师 是的，这个不是公司本部的支出，是属于项目费用，这种是直接计入工程施工-合同成本吗？还是税金及附加

meizi老师：回复唯一╰只为迩倾尽所有你好 计入工程施工里面去

唯一╰只为迩倾尽所有：回复meizi老师 在工程施工里，怎么写分录呢？

meizi老师：回复唯一╰只为迩倾尽所有你好 借工程施工 -其他间接费用 -税费贷银行存款

微微：回复meizi老师 如果没盖章就申请付款了 会有什么风险么？

meizi老师：回复微微你好 到时怕对方不承认你们合同之间的权利与义务 以及合同内容

夏日＃天：回复建筑王老师 因为这批货物本来是一个客户定制的，买了后对方又说不要了，然后我们找了别的客户，但是因为是定制的，很多性能上有约束性，只能亏本卖，就当处理掉这批库存了，但是这价格上怕定太低会有风险，老师你建议的话金额是多少会合理一些？

建筑王老师：回复夏日＃天这个没法建议，只要写清缘由，问题也不是很大

建筑王老师：回复夏日＃天但是你的需要定制对方给你赔偿

夏日＃天：回复建筑王老师 但是，这是跨境交易，人家不给赔偿你也没辙啊…

建筑王老师：回复夏日＃天那你只能这说明了

夏日＃天：回复建筑王老师 老师我是在哪写说明啊？就放账里面？

建筑王老师：回复夏日＃天对的你自己写个放凭证

随风飞扬：回复郭老师 好的，谢谢老师！要做二级明细吗？

郭老师：回复随风飞扬二级科目写诉讼费就可以的。

媛媛123：回复玲老师 主要想往会计方面发展，但是出纳那个单位比较大，福利待遇比较好，但是公司让我提供担保人

玲老师：回复媛媛123你好，那你可以去大单位先做出纳 慢慢再往会计岗转