玲：回复王雁鸣老师 一般纳税人的航天信息管理费话普票的话一分不能抵扣是吗

王雁鸣老师：回复玲您好，是的，一般纳税人的航天信息管理费话普票的话一分不能抵扣的。

活力的芝麻：回复文文老师 正确吗？水电费等所得税汇算时都计入办公费，这样是不是导致办公费金额较大，引起稽查

文文老师：回复活力的芝麻航天信息服务年费　是要归入管理费用－办公费

maize老师：回复梓馨这个别的服务费，认证费是不能全额抵减的，财税2012.15 一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。 增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。 　　增值税防伪税控系统的专用设备包括：金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。 　　二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 　　三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

?：回复张艳老师 但是之前取得的时候，纳税申报填了的，然后做账借：管理费用 贷：银行存款。只是一直没有实际抵减这一部分税额

张艳老师：回复?这样的话，就没有问题了，可以无限期抵减增值税了。

?：回复张艳老师 那么我现在想抵扣这280，该怎么做账呢？

张艳老师：回复?借：应交税费--应交增值税（减免税款）【如果是小规模纳税人的话，用应交税费--应交增值税科目】 贷：管理费用

?：回复张艳老师 昨年的这个费用，跨年了现在抵扣也还是直接冲损益管理费用可以吗？

张艳老师：回复?可以的，这个金额才280元，根据重要性原则，可以冲减当期的管理费用的。不用以前年度损益调整科目调整。

?：回复张艳老师 好的，知道了，谢谢老师！

张艳老师：回复?您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

慧子：回复王雁鸣老师 实物里面有道题的答案是这样的，没有体现出减免

王雁鸣老师：回复慧子您好，您再找找，看看还有减免的凭证没。

怕水的鱼：回复邹老师 是不是在支付时: 借:管理费用 贷:库存现金 抵扣时: 借:应交税费——应交增值税（减免税额） 待:管理费用

邹老师：回复怕水的鱼你好，一般纳税人这样处理，小规模按上面的处理

怕水的鱼：回复邹老师 但这样的话，借方的应交税费——应交增值税（减免税额）就没有冲抵掉

邹老师：回复怕水的鱼你好，是的，有余额也是正常的

慕：回复玲老师 发票上个月已入账，有没有关系？那副表四还是不要填是吗？

玲老师：回复慕填写附表留 抵就可以了

慕：回复玲老师 就是副表的本期发生额填280元，本期实际递减填0是吗？然后主表23栏填0，这样对吗

玲老师：回复慕对的，就是这样填写

慕：回复玲老师 谢谢老师

玲老师：回复慕不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！