小默老师：回复包容的跳跳糖2020年度应交所得税=(1000000+525000/6-525000*6/21)*0.25=234375 借，所得税费用250000 贷，应交税费～企业所得税234375 递延所得税负债15625

小默老师：回复包容的跳跳糖感谢同学五星好评

K14610790207665：回复QQ老师 主要体现在企业所得税税前扣除吗

QQ老师：回复K14610790207665您好，是的。一般是影响企业所得税的。

小何老师：回复张惠锐暂时性差异是由于会计账面价值和税法计税基础不一致导致的，比如，折旧或摊销差异。固定资产、无形资产在折旧（摊销）方法、折旧（摊销）年限等税与会计规定不一致，使得会计上计提折旧（摊销）额与税上允许计提的折旧（摊销）额不一致，产生折旧（摊销）差异，从而产生暂时性差异。

小惑老师：回复内向的香烟还是说员工在所得税中注意什么

内向的香烟：回复小惑老师 就是小企业会计准则和企业所得税法在制定时候有什么建议可以使得税会差异更小，还有企业内部在税会（小企业会计准则方面的建议，员工能力的建议

小惑老师：回复内向的香烟这个不存在税会差异小的，因为两个的口径是不一样的。为什么要缩小税会差异呢

内向的香烟：回复小惑老师 这么说吧，就是给小企业会计准则和企业所得税法的制定给点建议

内向的香烟：回复小惑老师 然后给小企业内部的税会工作提建议，给小企业员工提建议，就这三个方面

小惑老师：回复内向的香烟就是给小企业会计准则和企业所得税法的制定给点建议 没太明白您要表达意思？给这两个法制定的建议？ 对于员工，严格按照会计法和税法，取得相关业务发票，合理取得发票，不买卖发票。按照公司的财务制度及流程做处理

内向的香烟：回复小惑老师 小企业会计准则和企业所得税法的差异您知道吧

内向的香烟：回复小惑老师 就这两法的差异提出建议，在制定层面，企业内部层面，加强员工能力层面

小惑老师：回复内向的香烟这个真不太清楚，怎么在内部层面制定，税会差异是根据业务引起的，跟你说的我觉得没什么关系

内向的香烟：回复小惑老师 比如，小企业内部建立观察组，观察小企业会计准则和企业所得税法实行过程中出现的问题记录并加以改正

小惑老师：回复内向的香烟这个是要跟企业业务结合的，单纯说这些没发说

内向的香烟：回复小惑老师 行吧行吧

小惑老师：回复内向的香烟好的，祝您学习愉快！

琪雨：回复马江伟老师 老师，那就是我们新成立的旅行社，我按照了小企业会计准则，这样可以吗？因为当时想的是它刚成立业务量不多就用了小企业会计准则

马江伟老师：回复琪雨一般小的单位都是用的小企业会计准则

sz：回复邹老师 不是这样的吧，我的理解是会计以“以前年度损益调整”科目来核算，不影响当期损益，税法上是直接冲减当期的收入

sz：回复邹老师 如果这样核算的话，我的所得税申报表怎么去填写呢？

邹老师：回复sz资产负债表日后事项才这样调整 如果是正常的退回直接冲减当月的收入，成本

sz：回复邹老师 是的，跨年的，那么出现折让，我的所得税中的收入是不是就要进行纳税调减呢？

邹老师：回复sz这种情况不属于调整事项 属于正常的退货行为，冲减当年收入就可以了

炙热的芹菜：回复靖曦老师 成本差异分析中

炙热的芹菜：回复靖曦老师 说错了量差承担的少

炙热的芹菜：回复靖曦老师 量差用计划价，价差用实际量

靖曦老师：回复炙热的芹菜变动成本差异计算的通用公式： 成本总差异=实际产量下的实际成本-实际产量下的标准成本 =P实Q实-P标Q标 价差=实际用量×（实际价格-标准价格）=Q实（P实-P标） 量差=（实际数量-标准用量）×标准价格=（Q实-Q标）P标 1.直接材料成本差异分析 直接材料成本差异 =实际产量下的实际成本-实际产量下的标准成本 （1）直接材料价格差异 =（实际价格–标准价格）×实际用量 （2）直接材料数量差异 =（实际用量–实际产量下标准用量）×标准价格 【例】A产品甲材料的标准价格为45元／千克，用量标准为3千克/件。假定企业本月投产A产品8000件，领用甲材料32000千克，其实际价格为40元/千克。 【补充要求】 （1）计算直接材料成本差异 （2）计算材料用量差异 （3）计算材料价格差异 【解析】 （1）直接材料成本差异 =40×32000-45×3×8000=200000(元)（超支） 其中： （2）材料用量差异 =45×(32000-8000×3)=360000(元)（超支） （3）材料价格差异 =(40－45)×32000=-160000(元)（节约） 2.直接人工成本差异 直接人工成本差异 =实际总人工成本-实际产量下标准人工成本 （1）价差 直接人工工资率差异 =（实际工资率–工资率标准）×实际人工工时 （2）量差 直接人工效率差异 =（实际人工工时–实际产量下标准人工工时）×工资率标准 【例8-15】沿用例8-12中的资料，A产品工资率标准为10．8元／小时，工时标准为l．5小时／件，工资标准为l6．2元／件。假定企业本月实际生产A产品8000件，用工l0000小时．实际应付直接人工工资ll0000元。 【补充要求】 （1）计算直接人工成本差异 （2）计算直接人工效率差异 （3）计算直接人工工资率差异 【解析】 Ｐ标＝110000/10000=11元/小时 （1）直接人工成本差异 =110000-（8000×1.5）×10.8=-19600(元)（节约） 其中： （2）直接人工效率差异（量差） =10.8×(10000-1.5×8000) =-21600(元)(节约) （3）直接人工工资率差异（价着） =(110000÷10000－10.8)×10000 =2000(元)(超支) 3.变动制造费用差异 （1）价差 变动制造费用耗费差异 =实际工时×（变动制造费用实际分配率–变动制造费用标准分配率） （2）量差 变动制造费用效率差异 =（实际工时–实际产量下标准工时）×变动制造费用标准分配率 【例】A产品标准变动制造费用分配率为3．6元／小时，工时标准为1．5小时／件。假定企业本月实际生产A产品8000件，用工10000小时，实际发生变动制造费用40000元。 【补充要求】 （1）计算变动制造费用成本差异 （2）计算变动制造费用效率差异 （3）计算变动制造费用耗费差异 【解析】 （1）变动制造费用成本差异 =40000-8000×1.5×3.6=-3200(元)(节约) 其中： （2）变动制造费用效率差异（量差）=(10000-8000×1.5)×3.6 =-7200(元)（节约） （3）变动制造费用耗费差异（价差）=(40000÷10000-3.6)×10000 =4000(元)（超支）