郭guoguo：回复张艳老师 没有具体规定的吗？规模大小如何界定？

张艳老师：回复郭guoguo《小企业会计准则》第二条规定，本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。 下列三类小企业除外： （一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。 （二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （三）企业集团内的母公司和子公司。 前款所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。 第三条规定，符合本准则第二条规定的小企业，可以执行本准则，也可以执行《企业会计准则》。 （一）执行本准则的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。 （二）执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行本准则的相关规定。 （三）执行本准则的小企业公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》；因经营规模或企业性质变化导致不符合本准则第二条规定而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》。 （四）已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。 《工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）第二条规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 第三条规定，本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。 第四条第（十五）款规定，租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 第（十六）款规定，其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。 根据上述规定，租赁和商务服务业应依据其从业人员和资产总额为划型标准，且应符合小企业会计准则的相关规定。。

lion：回复maize老师 不一样吧 小企业会计准则 没有 以前年度损益科目的

maize老师：回复lion小准则处理是一样的，企业会计准则是不一样

maize老师：回复lion小准则使用未来适用法不追溯调整

lion：回复maize老师 2020年多折旧 300 2021年多折旧200 借：管理费用-折旧费 500 贷：累计折旧 500 借：本年利润 500 贷：管理费用-折旧费 500 那么我的调整分录 借：管理费用-折旧费 -500 贷：累计折旧 -500 借：利润分配-未分配利润 -500 贷：管理费用-折旧费 -500 这么调整是否正确？

maize老师：回复lion你好，借：本年利润 -500 贷：管理费用-折旧费 -500

lion：回复maize老师 是不是写错了 ？？ 借“本年利润 -500” 贷： 累计折旧 -500

maize老师：回复lion不是前面都是对的，只有结转损益有误

lion：回复maize老师 为什么用 本年利润 不用 利润分配？？？ 企业会计准则 是用 利润分配吗 ？

maize老师：回复lion小准则，损益科目结转到本年利润，企业会计准则就是以前年度损益调整，之后结转到未分配利润

lion：回复maize老师 意思是 小企业会计准则 不能有如下 分录？？？ 借： 利润分配-未分配利润 贷：本年利润

maize老师：回复lion有哇，只是管理费用不直接到利润分配下面

徐阿富老师：回复馥馥馥儿一次性扣除是指申报所得税时可以扣除而不是做账做成本里

务实的背包：回复夏老师 用实际利率来确认每期摊销的费用吗，这个实际利率怎么确定呢（还是总费用2万分36期平均计算呢）

夏老师：回复务实的背包用2÷36。算出。月利率。月利率。

务实的背包：回复夏老师 是平均计算月利率吗，不用使用插值法来计算实际利率是吗，是小企业会计准则可以简化计算吗

夏老师：回复务实的背包是的，2÷12＝16.67％和你的方法算的一样

务实的背包：回复夏老师 小企业会计准则下没有找到未确认融资费用科目，记入财务费用-利息支出，可以吗，还有发票只是固定资产货款没有包含利息，这个利息支出是否需要发票呢

务实的背包：回复夏老师 或者记入长期待摊费用呢，摊销时摊销进财务费用，可以吗

夏老师：回复务实的背包你好。你可以设置。长期应付款明细科目一未确认融资费用。利息后期会给开发票。

务实的背包：回复夏老师 设置了未确认融资费用，资产负债表里体现在哪一栏呢

务实的背包：回复夏老师 分期款3个月付一次，未确认融资费用是不是每个月都要做分录，每个月摊销进财务费用呢，

夏老师：回复务实的背包未确认融资费用。是长期应付款的抵减项。在长期应付款反应。

夏老师：回复务实的背包分期款三个月付一次，你每个月计提就可以了。

务实的背包：回复夏老师 每个月计提分录是不是：借财务费用-利息，贷未确认融资费用

夏老师：回复务实的背包你好，分录是这样没问题，

务实的背包：回复夏老师 是在负债下面填加未确认的融资费用科目吗

夏老师：回复务实的背包账上在长期应付款下设二级科目。

霞：回复郭老师 就是说，是计入 营业外收入，营业外支出，这两个，还是说计入资产处置损益？

郭老师：回复霞营业外收入，营业外支出

蜗牛移动的慢：回复老江老师 后期是有上市的打算，请问如果前期选择小企业会计准则了，后期还可以更改为企业会计准则吗？小企业会计准则和企业会计准则的区别是什么呢？

老江老师：回复蜗牛移动的慢@蜗牛移动的慢:可以转！两者区别主要在：小准则不计八大准备！

星田：回复朴老师 我们在申报企业所得税预缴、年报什么的都没有在表格里填写一次性扣除金额，这样对吗？

朴老师：回复星田同学你好 这个要按照一次性扣除的金额填写

星田：回复朴老师 没有填写怎么办呢？要怎么改正？

朴老师：回复星田同学你好 作废了重新填写申报