哆芭：回复方亮老师 @李方亮:谢谢老师，种植和养殖业减半的是哪些

方亮老师：回复哆芭企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2．海水养殖、内陆养殖。

哆芭：回复方亮老师 @李方亮:老师，那么像农村集体经济种石斛，三角梅，养鸡，养鱼也是减半征收企业所得税吗？是不是要先到国税去办理减免税登记才能减？

方亮老师：回复哆芭1、养鱼是减半征收，其他的是免税。 2、需要办理减免税登记的。

哆芭：回复方亮老师 @李方亮:谢谢老师，还要问一个，那么像殡仪馆收入和街道收管理费收入还有街道自办宴席收场地服务费的收入也免吗

方亮老师：回复哆芭前两项免税，后一项不免税。

平安是福：回复冉老师 集体经济联合社收到钱这笔帐

冉老师：回复平安是福借银行存款 贷其他应付款

平安是福：回复冉老师 谢谢，老师！那我们在付给农户这笔钱的时候呢？

冉老师：回复平安是福借其他应付款 贷银行存款

哆芭：回复邹老师 免税的都要做计提税的分录，我才学做一直都没有做计提税的分录呀

邹老师：回复哆芭你好，免税收入就不需要做应交税费了

哆芭：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复哆芭不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

哆芭：回复邹老师 还请问老师，存现支付鱼苗款怎么记分录呢

邹老师：回复哆芭借；农业生产成本或生产性生物资产 贷；银行存款等科目

哆芭：回复邹老师 生产性生物资产这个科目后期都不变动吗？如鱼苗减少

邹老师：回复哆芭你好，你需要根据减少情况做贷方处理的

田老师：回复草莓&起司这个没有问题呀，你可在一套账里做三个项目的，在收入和成本下设明细就行了

果谐：回复陈诗晗老师 老师，村集体会计科目与企业的不同

陈诗晗老师：回复果谐主要是科目不一样 设有财政拨款收入 专项收入等科目

5fsshz：回复meizi老师 他们之前的做法是一次性把一年或半年的租赁费先转过来 然后我们才开具发票 所以上月是没有收到租赁费的

meizi老师：回复5fsshz 你好；      那你们一次性开票 是 按月开还是一次性按收款金额来开票的   

5fsshz：回复meizi老师 按收款金额开,老师

meizi老师：回复5fsshz 你好 ； 按收款金额开。 你们会一次性缴纳增值税的 。 那么你按租期 在分别做收入； 比如借银行存款贷预收账款 ； 应交税费-应交增值税。 按月做收入 ；借预收账款贷主营业务收入    

5fsshz：回复meizi老师 就是说30-45万中间要缴所得税吗因为没有增值税那就应该没有附加税了，就只剩所得税了是吗

meizi老师：回复5fsshz 你好； 1. 是的  。 2.  是的。 没有增值税就没有附加税的。  有利润涉及所得税的    

5fsshz：回复meizi老师 意思是做收入的话可以按租期做也可以按月做吗

meizi老师：回复5fsshz 你好； 是的。 按租期按月来做哈  

5fsshz：回复meizi老师 按照图片上我那样做是对的吗

meizi老师：回复5fsshz是的 。 是这样走分录的  

美满的星星：回复羽飞老师 就是村委会的账号不用了，把余额全部转到经济联合社

羽飞老师：回复美满的星星那可以挂其他应收款转出即可。

坚持：回复庄老师 老师！我还要结转到本年利润吗？

庄老师：回复坚持你好，要的，结转完本年利润才分配的，

坚持：回复庄老师 我收到收入的时候直接就做您刚刚给我的那一笔分录吗？

庄老师：回复坚持你好，不是的，有例题的参考一下， 月末结转盈余时，将“经营收入”、“其他收入”科目的余额转入“本年盈余”科目的贷方，借记“经营收入”、“其他收入”科目，贷记“本年盈余”科目;同时将“经营支出”、“管理费用”、“其他支出”科目的余额转入“本年盈余”科目的借方，借记本科目，贷记“经营支出”、“管理费用”、“其他支出”科目。“投资收益”科目的净收益转入“本年盈余”科目的贷方，借记“投资收益”科目，贷记“本年盈余”科目;如为投资净损失，转入“本年盈余”科目的借方，借记“本年盈余”科目，贷记“投资收益”科目。 【例22】肉鸡养殖专业合作社对3月份账务进行结转时，以例9、例10为例。会计分录为： ①结转本月收入时： 借：经营收入800000 贷：本年盈余800000 ②结转本月支出时： 借：本年盈余655000 贷：经营支出655000 【例23】肉鸡养殖专业合作社对5月份账务进行结转时，以例11为例。会计分录为： 借：经营收入1000 贷：本年盈余1000 【例24】肉鸡养殖专业合作社对6月份账务进行结转时，以例12为例。会计分录为： ①结转本月收入时： 借：经营收入5000 贷：本年盈余5000 ②结转本月支出时： 借：本年盈余1000 贷：经营支出1000 【例25】肉鸡养殖专业合作社对7月份账务进行结转时，以例13为例。会计分录为： ①结转本月收入时： 借：经营收入120000 贷：本年盈余120000 ②结转本月支出时： 借：本年盈余92000 贷：经营支出92000 【例26】肉鸡养殖专业合作社对8月份账务进行结转时，以例14为例。会计分录为： 借：本年盈余30000 贷：经营支出30000 【例27】肉鸡养殖专业合作社对9月份账务进行结转时，以例15为例。会计分录为： 借：投资收益10000 贷：本年盈余10000 【例28】肉鸡养殖专业合作社对12月份账务进行结转时，以例16、例17、例18为例。会计分录为： (1)例16结转管理费用时： 借：本年盈余30000 贷：管理费用30000 (2)例17结转管理费用、其他支出时： 借：本年盈余2000 贷：管理费用1500 其他支出500 (3)例18结转固定资产清理收入时： 借：其他收入200 贷：本年盈余200 七、年终盈余分配 年终，进行盈余分配时，首先，将本年实现的净盈余即本年盈余进行结转，借记“本年盈余”科目，贷记“盈余分配—未分配盈余”科目。其次，合作社用本年盈余弥补上年损失和提取盈余公积，合作社用本年盈余弥补上年损失时，借记“盈余分配—未分配盈余”科目，贷记“资本公积”科目;合作社提取盈余公积时，借记“盈余分配—各项分配”科目，贷记“盈余公积”科目;合作社用盈余公积转增股金或弥补亏损等时，借记“盈余公积”科目，贷记“股金”、“盈余分配—未分配盈余”等科目。最后，合作社对可分配盈余按照盈余分配方案进行分配，按交易量(额)向成员返还盈余时，借记“盈余分配—各项分配”科目，贷记“应付盈余返还”科目。按成员出资额和公积金份额等返还盈余时，借记“盈余分配—各项分配”科目，贷记“应付剩余盈余”科目。将各项分配进行结转时，借记“盈余分配—未分配盈余”科目，贷记“盈余分配—各项分配”科目。支付成员年终盈余返还和应分配的剩余盈余时，借记“应付盈余返还”、“应付剩余盈余”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 【例29】通过例22--例28可得，合作社本年度实现盈余146200元(合作社本年盈余计算公式为：本年盈余=经营收入%2B投资收益%2B其他收入-经营支出-管理费用-其他支出)，根据合作社章程规定的盈余分配方案，按本年盈余的5%提取公积金，提取盈余公积后，当年可分配盈余的70%按成员与本社交易额比例返还给成员，其余部分根据成员账户记录的成员出资额和公积金份额等，按比例分配给全体成员。会计分录为： ①年终，结转本年盈余时： 借：本年盈余146200 贷：盈余分配—未分配盈余146200 ②提取7310元(146200×5%)公积金时： 借：盈余分配—各项分配7310 贷：盈余公积7310 ③用盈余公积转增股金时： 借：盈余公积7310 贷：股金—各成员7310 ④按成员与本社交易额比例提取盈余返还时，分别计算出返还给每个成员的金额和合作社返还总额，本合作社返还总额为97223元[(146200-7310)×70%]： 借：盈余分配—各项分配97223 贷：应付盈余返还—各成员97223 ⑤按成员账户记录的成员出资额和公积金份额等提取应分配的剩余盈余41667元[(146200-7310)×30%]： 借：盈余分配—各项分配41667 贷：应付剩余盈余—各成员41667 ⑥结转各项分配时： 借：盈余分配—未分配盈余138890 贷：盈余分配—各项分配138890 ⑦用现金支付成员应付盈余返还97223元和应付剩余盈余41667元时： 借：应付盈余返还—各成员97223 应付剩余盈余—各成员41667 贷：库存现金138890

陈诗晗老师：回复迷路的牛排借，受托代理资产10万 贷，受托代理负债10万

陈诗晗老师：回复迷路的牛排借，库存现金1800 贷，会费收入1800

陈诗晗老师：回复迷路的牛排借，业务活动支出9500 贷，银行存款9500

陈诗晗老师：回复迷路的牛排借，捐赠收入137600 贷，限定性净资产67500 非限定性净资产137600-67500