蒙蒙：回复文文老师 老师可以再说详细点吗？国际物流代理和国内物流代理分别核算哪些内容，交增值税吗？老师

文文老师：回复蒙蒙国际物流代理不交。国际货运代理是指国际货运代理组织接受进出口货物收货人、发货人的委托，以委托人或自己的名义，为委托人办理国际货物运输及相关业务，并收取劳务报酬的经济活动。 其中看具体业务了，是否需要代理方提供运输服务了，还是单纯只是引线搭桥，提供服务了。

蒙蒙：回复文文老师 好的，谢谢老师。 那，国际物流运费，国际物流代理费以及国内物流运费，国内物流代理费，四个不同业务分别核算哪些内容？？

文文老师：回复蒙蒙要根据具体情况与业务发生才好确定核算内容，无外乎是核算其六要素

蒙蒙：回复文文老师 简略的说下大概需要核算什么就可以了，谢谢老师，还想请问老师，如此类企业还有其他的收入内容吗

文文老师：回复蒙蒙运输收入，运输成本，管理人员等人员工资，福利，办公，房租等期间费用 此类企业可能会有仓储收入，装卸收入

蒙蒙：回复文文老师 好的，谢谢老师，太感谢了

文文老师：回复蒙蒙不用谢，有帮到你就好

蒙蒙：回复文文老师 老师想再咨询下，大概都核算什么内容？？

文文老师：回复蒙蒙运输收入，运输成本，管理人员等人员工资，福利，办公，房租等期间费用 就是这些内容，其实只要进入到企业，就能快速理解明白了。

蒙蒙：回复文文老师 好的谢谢老师，老师万岁≧▽≦

文文老师：回复蒙蒙不用谢，祝工作愉快。

蒙蒙：回复文文老师 老师，请问下物流企业的零税率和免税是同样的意思吗？在实务操作中有啥区别？？

文文老师：回复蒙蒙物流企业的零税率和免税基本上指国际运输服务。

蒙蒙：回复文文老师 零税率和免税有啥区别？？

文文老师：回复蒙蒙税率为零不等同于免税。 二者区别在于： 一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。 二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

蒙蒙：回复文文老师 谢谢老师，既然不一样那么国际代理和国际运费关于免税和零税率是适用哪个呢

文文老师：回复蒙蒙国际代理和国际运费基本上都是适用零税率

刘三姐：回复宋生老师 在国税局登记填表有一项是这样写的

宋生老师：回复刘三姐你好！是成本核算方法还是什么？

小哲：回复邹老师 成本核算方法没有先进先出这项啊，可以填移动加权平均法吗

邹老师：回复小哲你好，可以是月末一次加权平均，一一对应，移动加权平均，这个本来就是企业自己选择的问题

小哲：回复邹老师 就是公司有代加工业务，然后对方以材料费抵扣加工费，一系列会计分录该如何做

邹老师：回复小哲借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；原材料等科目 贷；应收账款

小哲：回复邹老师 对方购进原材料，借原材料，贷预付账款某某某，领用生产借生产成本，贷，原材料。产成品入库借库存商品贷，生产成本，销售，借应收账款，预付账款，贷主营业务收入，结转成本，借主营业务成本，贷库存商品？ 这样 对吗

邹老师：回复小哲你好，你方购进材料 借；原材料 贷；应付账款 销售借方冲销应付账款，差额计入应收账款 其他的是对的

小哲：回复邹老师 : 不是我方购进的 : 是代加工的那一方进的材料，以材料款抵扣加工费

邹老师：回复小哲你好，不是你方购进，你加工费怎么需要抵消材料款呢？

小哲：回复邹老师 收到加工费的会计分录该如何做呢

邹老师：回复小哲借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费

小哲：回复邹老师 老师 我1月份暂估了材料　结转了成本 2月份红冲可以么？ 这样做好像两方不平。请教老师看怎么做好

邹老师：回复小哲你好，你暂估之后有按规定取得发票吗？

小哲：回复邹老师 收到的发票日期是2月份的

邹老师：回复小哲你好，先冲销，然后根据取得的发票入账

小哲：回复邹老师 我是冲销了 可以现在是 科目余额表　这里不平 暂估那里有一笔数，原材料那里有一笔数 结转成本那里要冲销么

邹老师：回复小哲你好，你是不是领用明细出错了，导致了都分别有一笔余额

小哲：回复邹老师 领用明细？

邹老师：回复小哲暂估入库 借；原材料 贷；应付账款-暂估 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；原材料 根据发票入账 借；原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目 生产领用借；生产成本 贷；原材料 整个过程是这样的

小哲：回复邹老师 哦，领用材料那一部是必需要有的 那我在1月份暂估的时候　　就直接结转成本了， 意思成本也要红冲

邹老师：回复小哲你好，需要把之前材料入库分录冲销，然后根据发票入账，然后针对差额做领用，入库，结转分录

小哲：回复邹老师 我1月份把　那个暂估入库的发票金额　直接　结成成本了 借　原材料　暂估　　贷应付账款　　暂估款　　 结转销成本　　主营业务成本　　　贷库存商品 LED灯　　　贷　原材料　　暂估 我是不是应该在生产领料那里　暂估 而不是销售成本那里暂估

邹老师：回复小哲你好，第一笔暂估原材料是材料明细，明细不是暂估 然后做生产领用分录然后入库，然后结转销售货物成本

小哲：回复邹老师 还有一个头号问题，就是我12月份已经暂估入库没有设置明细，怎么处理呢？

邹老师：回复小哲你好，反过账去去年修改暂估的分录，增加相应明细核算

小哲：回复邹老师 还能反过账么 已经年结了哦

邹老师：回复小哲你好，你17年的年度帐套没有备份？

小哲：回复邹老师 哦　有备份 那我改了，我2018的　　已经做到2月份了来了 2月份的全部要删掉　重做么

邹老师：回复小哲你好，需要沿用17年的备份帐套，18年的分录重新做的

小哲：回复邹老师 啊？老师 呀 有没有别的办法呢 ？我这一个月可是有160个凭证号的

邹老师：回复小哲你好，或者你就在今年调整之前暂估结转成本的数据

小哲：回复邹老师 暂估结转成本的数据？ 老师可以给我下分录么？

邹老师：回复小哲暂估入库 借；原材料 ——某某材料 贷；应付账款-暂估 借；生产成本 贷；原材料 ——某某材料 借；库存商品 贷；生产成本 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品

小哲：回复邹老师 哦，不要做红冲么

邹老师：回复小哲你好，红冲只是针对暂估，之前的成本如果有少记就补记，多记了就冲销

小哲：回复邹老师 老师 我是说　　我12月份　　也是做　　　　借　库存商品-暂估　　　贷　应付账款　　　　 结转成本的时候　借　主营业务成本　　贷　库存商品　暂估 然后　　如果开票进　　来　　　又会出现我之前说的那个问提　　　暂估　　跟原材料两方都有数字

邹老师：回复小哲你好，你冲销了暂估就没有余额了啊

小哲：回复邹老师 可是当发票拿到手的时候那一一部　不就是原材料的明细了么

邹老师：回复小哲你好，拿到发票是先冲销之前暂估的分录，然后根据发票做材料购进分录

小哲：回复邹老师 请问出纳可以从专用存款账户里将钱转到他自己账户作为预支吗？还是说必须直接转入往来单位账户 专用存款账户

邹老师：回复小哲你好，不可以转到个人账户作为预支的

小哲：回复邹老师 老师，如果企业同意呢 领导已经同意 在实操中，作为备用金提取还是有很多企业会这么操作吧

邹老师：回复小哲你好，企业会这样操作，但是按规定不能用个人账户代替公司账户使用的

小哲：回复邹老师 老师 就是小规模纳税人的附加税计提及申报问题 我们公司是既有开专票和普票的 那缴纳增值税就按照专票上的税额交吗 小规模增值税优惠是季度销售收入不超过9万，是包括专票和普票吧

邹老师：回复小哲你好，按你实际缴纳的增值税计算 9万是包括专用发票 和普通发票的

小哲：回复邹老师 老师 还有附加税是按照增值税专票的税额计提吗？

邹老师：回复小哲你好，你普通发票有缴纳增值税吗？

小哲：回复邹老师 还没有申报，申报表上是只有专票的数据让填的

邹老师：回复小哲你好，需要根据你专用发票金额，普通发票金额是多少，才知道普通发票是否需要缴纳增值税的

小哲：回复邹老师 那在做销售收入的时候，普票部分该怎么做呢？ 账务处理

邹老师：回复小哲借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

小哲：回复邹老师 在减免的时候是把这部分的税金转营业外收入吗？

邹老师：回复小哲你好，是的，减免的时候转到营业外收入核算就是了

小哲：回复邹老师 老师 我想问那个营业外收入在报企业所得税的时候是计入营业收入吗？？

邹老师：回复小哲你好，是的

姜老师：回复BLUE是的，都符合会计制度的核算方法。既然是教材肯定不会偏离会计制度。