李老师2：回复jossonli

小静子：回复罗老师 老师能麻烦您帮写一下分录吗？

罗老师：回复小静子1.借 固定资产 贷 银行存款 2.折旧 根据会计估计折旧 借 费用或成本 贷 累计折旧。

激情的宝贝：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师指导！刚才我在刷题库，有一道填空题需要您帮忙看一下 年12月20日，甲公司购进一台不需要安装的设备，设备价款为700万元，另发生运杂费2万元，专业人员服务费20万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。2019年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为560万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、折旧方法保持不变，预计净残值变更为20万元。不考虑其他因素，甲公司2019年12月31日该设备计提的固定资产减值准备为（）万元。

陈诗晗老师：回复激情的宝贝什么时候购进，多少年购进的？

向日葵：回复邹老师 邹老师好，现在需要交的附加税都有哪些

邹老师：回复向日葵你好，有增值税，消费税的应纳税额，就会导致需要交纳附加税的

向日葵：回复邹老师 我想知道都需要交哪些附加税 是城建税 水利基金 教育附加 地方教育附加 印花税 这五种附加税都要交吗

邹老师：回复向日葵你好，附加税就是指城建税，教育费附加，地方教育费附加 水利基金，印花税不属于附加税 有增值税就需要缴纳附加税 水利基金是根据收入计算的 印花税是根据相关应税行为计算的

向日葵：回复邹老师 也就是说处置固定资产的收入，不用交水利基金和印花税

邹老师：回复向日葵你好，规定资产处置计入固定资产清理科目，不需要缴纳水利基金 但是会涉及印花税

Yurionly：回复宋生老师 怎么做会计分录

宋生老师：回复Yurionly您好！第一、将要处置的固定资产转入清理 分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 第二：发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 第三、处置的收入 借：银行存款 等相关科目 贷：固定资产清理 第四， 清理净损益 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入

西西柚：回复maize老师 老师 我们的固定资产是15.9万 累计折旧也是15.9万 我将固定资产转入清理科目 就直接写的借：固定资产清理15.9万 贷：固定资产15.9万 废铁收入 借：银行存款 2580 贷：固定资产清理 2580 最后 借：营业外支出156420 贷：固定资产清理 156420 这样的分录正确吗 麻烦老师给看一下 营业外支出月末的时候影响利润总额

maize老师：回复西西柚不是，借，累计折旧，贷固定资产，这样，你相等没残值率话，那是这样， 之后做借固定资产清理2580 贷营业外收入

西西柚：回复maize老师 那清理固定资产不是需要通过固定资产清理科目吗 借：固定资产清理2580 那固定资产清理科目不是有余额了吗

maize老师：回复西西柚......亲，你这个固定资产等于累计折旧，这个1步这个没有固定资产清理了

西西柚：回复maize老师 借：累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入 我是这样做账的

maize老师：回复西西柚是这样，是这样，是这样，

孝顺的路人：回复宇飞老师 转入清理：借：累计折旧6200借：固定资产0贷：固定资产6200可以这样处理吗

宇飞老师：回复孝顺的路人如果都没有残值了那就不存在固定资产清理了，就是借：累计折旧 贷固定资产

孝顺的路人：回复宇飞老师 借：固定资产清理0这样处理可以吗

宇飞老师：回复孝顺的路人都零了就不用体现了。

魔幻的哈密瓜：回复立红老师 那折旧到3月份？还是应该折旧到月份呢？

魔幻的哈密瓜：回复立红老师 折旧到3月份，还是到4月份？

立红老师：回复魔幻的哈密瓜你好，折旧 是到3月份，4月当月减少当月不再计提折旧

魔幻的哈密瓜：回复立红老师 固定资产当月增加次月计提折旧，当月减少当月提折旧。是因为应该3月份报废，所以折旧提到3月份是吗

立红老师：回复魔幻的哈密瓜你好，是的，是这样的。

阿真：回复宋生老师 计入什么 例如，车间的计入制造费用

宋生老师：回复阿真您好！车间的计入制造费用，管理部门的计入管理费用 出借的，你如果有收入，就计入成本。

阿真：回复宋生老师 如果固定资产借给内部用呢？比如说员工

宋生老师：回复阿真您好！这个是他自己用还是公司用？

微风BREE老师：回复柏林春天首先，该政策的原文为： 一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业（具体范围见附件）的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 二、对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 三、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。 按照企业所得税法及其实施条例有关规定，企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策。 四、本通知自2015年1月1日起执行。2015年前3季度按本通知规定未能计算办理的，统一在2015年第4季度预缴申报时享受优惠或2015年度汇算清缴时办理。 其次，该政策是针对企业所得税税前扣除的规定，并不会影响会计处理。 税会处理差异，可通过递延所得税来体现。

Wendy Li：回复咪老师 因为公司几年不盈利了，只是买了公司名称而已，重新更换办公地址，以前的存货固定资产之类的都不带走，应收账款基本收不回，就算收回了也退给原来的股东。所以除了银行余额的几百块，别的都相当于重新开始，那该怎么入账呢？

咪老师：回复Wendy Li对于不同的东西分别处理，资产能收回的收回，收不回的做资产处置损益，应收账款做坏账处理。