欢欢：回复郭老师 也不算不做。我们这个是帮子公司修建的厂房，前期做账的时候全部计入在建工程，科目错误。应该怎么处理?

郭老师：回复欢欢红冲在建工程，做借款

欢欢：回复郭老师 有9百多万，直接冲会不会有风险？

郭老师：回复欢欢实际业务没有关系 你如果没有申报给税务局报表，可以直接在原账上修改

欢欢：回复郭老师 从17年就开始做了

郭老师：回复欢欢一块红冲吧 一开始就做错了

欢欢：回复郭老师 好的，谢谢！老师

郭老师：回复欢欢不用客气的，

欢欢：回复郭老师 老师，前期我们也问过老会计，对方告诉我们把在建工程结转到应收账款，开工程服务票。借：应收账款 贷：在建工程 应交税费-销项税。如果我们现在红冲的话，对已开的票应该如何处理？

郭老师：回复欢欢你有这个范围吗 你这种也不属于视同销售，你开了发票是收入

欢欢：回复郭老师 有，营业执照上包含了。

欢欢：回复郭老师 如果把在建工程直接转入工程施工，做成本。开的工程服务票做收入。但在建工程和工程施工是不能互转的吧，应该怎么处理？

郭老师：回复欢欢你现在收到的发票有哪些？ 是材料人工的吗 有土地的吗

欢欢：回复郭老师 主要是材料、设备、人工。土地的还没收到

郭老师：回复欢欢那你开建筑的可以 包工包料相当于

欢欢：回复郭老师 这样开票时可以，但是我这在建工程应该怎么处理？

郭老师：回复欢欢转工程施工 查账就说之前做错了 你这么做无形中增加了你的收入 实际这并不是你的收入

欢欢：回复郭老师 因为还有部分设备及土地的票没有收到，如果收到，应该怎么处理？直接计入工程施工

郭老师：回复欢欢没有收到的你直接让对方开给你子公司吧 你把在建工程红冲

幸福的火车：回复小云老师 因为月结的时候有负数，查了账

小云老师：回复幸福的火车哦，那你就摘要写调账即可

嫣然一睹：回复杨扬老师 不是要作为收入记入当期损益了吗？

杨扬老师：回复嫣然一睹同学你好，《企业会计制度》规定，企业的在建工程项目，在达至预定可使用状态前的试运转过程中取得的产品销售收入，应冲减工程成本。 但是在核算应纳税所得额办理纳税申报时应把这笔收入并入应纳税所得额征收企业所得税。 因为国家税务总局《关于企业所得税若干问题的通知》(国税发[1994]132号)规定：“企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本”。根据《企业所得税暂行条例》第九条规定：“纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。”

kuaijipubaiyu：回复meizi老师 那到时结转到那个科目里面？

meizi老师：回复kuaijipubaiyu你好 月末 借营业外收入贷本年利润

kuaijipubaiyu：回复meizi老师 我们这边是外包给工程单位施工，工程单位有过错才进行罚款，这个要做营业外收入吗？

meizi老师：回复kuaijipubaiyu你好 是的计入营业外收入

kuaijipubaiyu：回复meizi老师 我们是项目公司，可不可以用来冲减成本？

meizi老师：回复kuaijipubaiyu你好 金额大不大 你们这个金额

kuaijipubaiyu：回复meizi老师 几十到百万之间

meizi老师：回复kuaijipubaiyu你好 可以工程罚款应该冲成本，是因延期交工对业主造成一系列的损失，其中最直接的是通常会加大在建工程的成本，因而延期交工的违约金具有补偿性质，所以在会计上冲减工程成本更为合理。

kuaijipubaiyu：回复meizi老师 我们项目公司本身就是这个项目，只是建设给其他单位建设，一致都没收入支出这些

meizi老师：回复kuaijipubaiyu你好 嗯 那你就冲成本

kuaijipubaiyu：回复meizi老师 这个罚款性质是怕他们拖欠农民工工资，才进行罚款，这样冲成本可以吗？

meizi老师：回复kuaijipubaiyu你好 嗯 可以的 冲成本

自信的哈密瓜，数据线：回复朴老师 但是银行也要付出去啊

自信的哈密瓜，数据线：回复朴老师 借：银行存款 贷：其他应付款 借：在建工程 贷：银行存款

自信的哈密瓜，数据线：回复朴老师 这个其他应付款在这里摆起了

朴老师：回复自信的哈密瓜，数据线借其他应付款 贷银行存款 这样做

画笔：回复QQ老师 行政单位

QQ老师：回复画笔你好，按行政单位的科目志愿设计就可以

kj_rNTc5YIBRQEv：回复meizi老师 我们不是免税企业，只是暂时享受免税，但在建工程以后要转固定资产的，这个也要全部转出吗

meizi老师：回复kj_rNTc5YIBRQEv你好；   如果只是暂时的话； 就不用转出哈；