北斗星的爱：回复方亮老师 那这些建筑物的名称，可以按照哪种方式进行设置科目呢

北斗星的爱：回复方亮老师 比方说建筑材料，装修费用，厨房用品。装饰用品，人工工资。卫浴用品。这些该如何归集呢

方亮老师：回复北斗星的爱例如1号楼、2号楼或者某商品楼等等。

会计➕审计➕经济法 过过过：回复悠然老师01 先计开发成本完工后转存货？

悠然老师01：回复会计➕审计➕经济法 过过过开发成本最终资产负债表就是存货

水冰儿：回复轶尘老师 已经售卖了

轶尘老师：回复水冰儿没有完工直接售卖了？

水冰儿：回复轶尘老师 设备是因为当时买的型号不匹配，没法用，现在出售

轶尘老师：回复水冰儿借：其他业务成本 贷：在建工程 借：银行存款 贷：营业收入

水冰儿：回复轶尘老师 在建工程的售卖不是通过资产处置收益吗

轶尘老师：回复水冰儿固定资产才通过资产处置损益

水冰儿：回复轶尘老师 财会〔2017〕30号将原来在“营业外收入（支出）”核算的部分内容，归集到了“资产处置损益”科目核算，使之另立门户，单独核算。 新增的“6115 资产处置损益” 会计科目，本科目核算企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。本科目按照处置的资产类别或处置组进行明细核算。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也在本科目核算。

水冰儿：回复轶尘老师 老师，看文件，不止固定资产

水冰儿：回复轶尘老师 包含在建工程

轶尘老师：回复水冰儿好吧 我看的不仔细 借：银行存款 贷：在建工程 资产处置损益

水冰儿：回复轶尘老师 谢谢

你好：回复宋生老师 做在建时，借：在建工程-钢构件款，贷：银行存款，转固定资产，借：固定资产-是厂房吗，贷：在建工程，

你好：回复宋生老师 有老师在吗、可以帮我回复我的问题吗，谢谢！

宋生老师：回复你好您好！是的。你说的是对的。不过抵扣这里是分2年 一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的，应当按取得成本，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按以后期间可抵扣的增值税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

你好：回复宋生老师 是分两年进行抵扣，第一年是抵扣比例多少，第二年抵扣比例是多少，是一定的比例的吧

你好：回复宋生老师 增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。

你好：回复宋生老师 哦，谢谢老师！对方现在没有提供给我们专票的话，是不能转作固定资产处理是吧

宋生老师：回复你好您好！第一年60%，第二年40%

你好：回复宋生老师 谢谢，那现在我们对公已经付了这笔款，没有收到发票，只能计在建工程是吗，还是应该怎样处理好些，还能转固定资产吗

陈诗晗老师：回复谦让的黄豆你这里如果要做成套期工具，那么你为这套期工具支付的对价是多少呢

谦让的黄豆：回复陈诗晗老师 只是举例，想做公允价值套期，数字听你的

陈诗晗老师：回复谦让的黄豆假定你支付了10购买 借 套期工具 贷 银行存款 如果发生公允变动，为11 借 套期工具 1 贷 公允价值变动损益 1 如果变动为9 借 公允价值变动损益 2 贷 套期工具 2 前面 的合同相关处理不变，只是增加一套期工具处理

谦让的黄豆：回复陈诗晗老师 设备从在建工程转入固定资产后是不是就要终止套期会计处理 即使尾款10%的发票还没收到？

陈诗晗老师：回复谦让的黄豆是的，你这一块儿的话是属于这个可以分离的套期工具，所以说，你这个实物资产的处理和这个套期工具是分开处理，这个不受影响。