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国债利息收入的会计分录
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 落寞的大门 发表的提问：
国债利息是免税收入，在计算企业所得税收入总额的时候计入吗？
您好，学员，利润总额中包含这笔收入，然后这笔免税收入在纳税调整减少额中体现。
181楼
2023-07-11 17:57:34
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 淡然 发表的提问：
老师，单位出借给其他公司资金，计提利息收入会计分录怎么做？
你好，借 银行存款 应收利息 借 应收款利息 贷 财务费用
182楼
2023-07-11 18:25:15
全部回复
淡然：回复紫藤老师 利息收入不用交增值税吗？是公司之间借款收入
2023-07-11 18:48:24
紫藤老师：回复淡然利息收入用交增值税
2023-07-11 19:13:08
淡然：回复紫藤老师 但是这个会计分录不显示增值税？
2023-07-11 19:33:15
紫藤老师：回复淡然借 银行存款 应收利息 借 应收款利息 贷 财务费用 应交税费
2023-07-11 19:51:42
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 淡然 发表的提问：
老师，公司出借资金给其他公司资金，月底计提利息收入，会计分录怎么做？
你好！你们公司本身是属于做什么业务的？
183楼
2023-07-11 18:44:45
全部回复
淡然：回复宋生老师 苗木种植公司
2023-07-11 18:56:56
宋生老师：回复淡然你好！这样的话，你借银行存款 贷财务费用就好了。
2023-07-11 19:25:10
淡然：回复宋生老师 不用交增值税吗
2023-07-11 19:40:35
淡然：回复宋生老师 这个利息收入高于银行利率
2023-07-11 20:03:20
宋生老师：回复淡然你好！严格来说是要的，但是你们不是金融企业，如果金额不多就算了。 如果金额大，建议咨询税务局。
2023-07-11 20:17:59
淡然：回复宋生老师 需要缴税的会计分录怎么写？
2023-07-11 20:30:14
宋生老师：回复淡然你好！你是说交增值税的吗？
2023-07-11 20:52:29
淡然：回复宋生老师 是的
2023-07-11 21:17:57
宋生老师：回复淡然你好！借银行存款 贷其他业务收入 应交税费=应交增值税。
2023-07-11 21:34:08
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 路路lulu 发表的提问：
企业之间的借款，出借方的利息计提及利息收入的会计分录是怎样？
借：财务费用 贷：应付利息 借：银行存款 贷：其他业务收入--利息收入 应交税费--应交增值税（销项税额）
184楼
2023-07-11 19:05:59
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路路lulu：回复张艳老师 我单位借款给别的企业，我方是不是应该做计提利息分录：借：应收利息 财务费用-利息收入（红字）这样做对吗
2023-07-11 19:33:21
张艳老师：回复路路lulu您公司是要按提供贷款服务做会计处理的。
2023-07-11 19:52:23
路路lulu：回复张艳老师 怎么处理老师能讲下吗
2023-07-11 20:21:57
张艳老师：回复路路lulu就是上面额分录了 借：银行存款 贷：其他业务收入--利息收入 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-07-11 20:44:29
路路lulu：回复张艳老师 这是收到利息的分录，我现在还没收到，不需要计提利息吗
2023-07-11 21:01:00
张艳老师：回复路路lulu没有收到利息的话，可以做 借：应收利息 贷：其他业务收入--利息收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 等取得利息后，在做 借：银行存款 贷：应收利息
2023-07-11 21:16:20
路路lulu：回复张艳老师 借款方没给我单位开发票，我只是想把利息计提上，我现在不应该做收入吧
2023-07-11 21:34:32
张艳老师：回复路路lulu您是借入一方吧？还是？借出方，上面的分录是借出方的分录。
2023-07-11 21:51:33
路路lulu：回复张艳老师 我是借出方，给别的单位借款
2023-07-11 22:11:25
张艳老师：回复路路lulu就是上面的分录了。您需要给对方开具发票的，或者不开票也要申报为未开票收入的。
2023-07-11 22:23:00
路路lulu：回复张艳老师 老师，我还没收到钱，就要先做收入，交税吗
2023-07-11 22:40:21
张艳老师：回复路路lulu这个要看合同是如果约定的，比如多少时间收取利息，那么就是按合同约定时间确认增值税纳税义务发生时间了，至于何时确认收入，要根据收入准则来判断了。一般就是同步都确认了。
2023-07-11 23:05:03
路路lulu：回复张艳老师 好的，谢谢老师!
2023-07-11 23:20:04
张艳老师：回复路路lulu您客气了，祝您学习愉快，工作顺利！！
2023-07-11 23:47:17
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
国债利息收入纳税吗？
免税的。。。。。。。。
185楼
2023-07-12 18:36:41
全部回复
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 放开那吕孩 发表的提问：
2x19年1月1日，星海公司支付价款205，000 元(含已到付息期但尚未支付的利息)购入于2x18年1月1日发行、面值200，000元、期限4年、票面利率4%、于每年的12月31日付息一次、到期还本的乙公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。↓ 要求:做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理。《 (1)编制购入债券的会计分录。↓ (2)计算债券实际利率并编制债券利息收入与账面余额计算表< 3期、5%的复利现值系数为0.863838，年金现值系数为2.723248)。↓ (3)编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。《 (4)编制到期收回债券面值的会计分录
您好！过会给您过程哦
186楼
2023-07-12 18:53:20
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丁小丁老师：回复放开那吕孩您好！您参考下，利息分录没写，有问题再沟通哦
2023-07-12 19:22:52
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 小丑鱼 发表的提问：
企业拆借资金怎样计提利息收入，会计分录怎么做？
您好，计入其他应收款 利息收入冲减财务费用 借 其他应收款或者应收利息 贷 财务费用
187楼
2023-07-12 19:01:06
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默雨老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ 永莹yoyi 发表的提问：
老师，国债利息收入在财务会计记入什么科目？是其他业务还是营业外？
国债利息收入应计入投资收益科目。 会计分录为：一、购买时借:长期债权投资或持有至到期投资贷:银行存款二、利息时借:银行存款贷：投资收益三、收回本金时借:银行存款贷:长期债权投资或持有至到期投资 对于一般工商企业来说，购买国债属于“长期债权投资-债卷投资”，所以利息收入属于“投资收益”，既不是主营业务收入，也不是营业外收入或者其他业务收入。
188楼
2023-07-12 19:10:50
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
取得的国债利息收入可以免税吗？
根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）第一条第三项规定，根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第二项计算的国债利息收入，免征企业所得税。
189楼
2023-07-12 19:17:58
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丁丁
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.24w
引用 @ 可爱的钥匙 发表的提问：
1.2019年1月1日，丽华公司支付价款526 730元(包括相关税费)，购入当日发行的面值为500 000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。丽华公司在取得债券时确定的实际利率为6%。 要求：做出丽华公司有关该债权投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表(表式参见下图，利息收入取整数)。 计息日期 应收利息 实际利率 (%) 利息收入 利息调整 摊销 账面余额 2019年1月1日 2019年12月31日 2020年12月31日 2021年12月31日 合　计 — — (3)编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。（注意：需要计算的请标注计算过程） (4)编制债券到期收回本金的会计分录。 1
同学，你好！ （1） 借：债权投资-成本500000 -利息调整26730 贷：其他货币资金526730 (3) 第一年 借：应收利息 40000=500000*8% 贷：投资收益 31603.8=526730*6% 债权投资-利息调整 8396.2 借：其他货币资金40000 贷：应收利息40000 第二年 借：应收利息 40000=500000*8% 贷：投资收益 31100.03=（526730-8396.2）*6% 债权投资-利息调整 8899.97 借：其他货币资金40000 贷：应收利息40000 第三年 借：应收利息 40000=500000*8% 贷：投资收益 30566.17 债权投资-利息调整 9433.83（26730-8396.2-8899.97） 借：其他货币资金40000 贷：应收利息40000 （4） 借：其他货币资金500000 贷：债权投资-成本500000 （2） 表格明细如下，看不到同学发的表格样式，自己制作的
190楼
2023-07-16 20:00:35
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 彩色的猫咪 发表的提问：
购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值。国债利息收入免征所得税属于永久性差异（现在不交税，以后也不交税），所以资产的账面价值等于计税基础。 国债利息收入计税基础不是应该为0吗
国债利息收入计税基础是0，账面是有数字的，是永久差。不交税
191楼
2023-07-16 20:11:40
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肉肉老师
职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ 善于沟通的白羊 发表的提问：
1.甲公司 20*7 年1月1日购入某企业当天发行的面值100000元、期限2年、到期一次还本付息、票面利率6%的债券,作为债权投资。假设债券的初始投资成本为104000元,实际利率为3.775%。 要求:采用实际利率法,完成以下任务,(不考虑增值税因素)。 (1)编制购入债券的会计分录; (2) 20*10 年12月31日确认应计利息及利息调整摊销的会计分录; (3) 20*2 年12月31日确认应计利息及利息调整摊销的会计分录; (4)到期收回本息的会计分录。
你好同学，这里涉及的是债权投资的会计处理： 1.借：债权投资——成本 100000 ——利息调整 4000 贷：银行存款 104000 这个题目的债券是两年期的，2017年发行，2018年底就到期了，和这个问题中的2010和2012年有违背的地方，是不是题目本身有问题？
192楼
2023-07-16 20:33:07
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
对于银行来说，如随借随还、等额本金、等额本息，会计处理分别是什么？（收入、成本、坏账等）想知道银行会计是怎么做账的，一般查到的都是普通企业的账务处理 银行收到贷款利息作会计分录如下： 　　借：主营业务收入——利息收入 　　贷：应收利息 　　应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。 等额本金这种会怎么列式分录，能不能列举一个简单的例子主要就是涉及到个人贷款的会计处理
你好，这个分录都是一样的，只是还款金额不一样
193楼
2023-07-16 20:59:59
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 现实的酒窝 发表的提问：
收入总额8000万中含，国债利息收入七万元，金融债券利息20万元，金融债券利息要不要调
你好，金融债券利息不要调
194楼
2023-07-17 18:28:57
全部回复
现实的酒窝：回复紫藤老师 好的谢谢您
2023-07-17 18:57:25
紫藤老师：回复现实的酒窝不客气，如果对解答满意可以五星好评哦     
2023-07-17 19:16:18
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 狂野的盼望 发表的提问：
2.甲企业2015年1月1日购入乙企业当日发行的四年期债券，票面利率10%，债券面值1000元，企业按960元的价格购入100张，另支付有关税费3000元。 要求： （1）若该债券每年1月支付上年利息，最后一年归还本金并付最后一次利息。编制购入债券、每年计提利息、收到利息及到期收回债券本金的会计分录。 （2）若该债券每年1月支付上年利息，最后一年归还本金并付最后一次利息。2017年2月甲企业将该债券出售，取得价款110000万元，发生相关费用2000元，编制出售债券的会计分录。 （3）若该债券是一次还本付息的长期债券投资，编制购入债券、每年计提利息、到期收回债券本息的会计分录。 （4）若该债
稍等一下我写给你。
195楼
2023-07-17 18:34:00
全部回复
桂龙老师：回复狂野的盼望同学你看一下吧。。。
2023-07-17 19:11:01
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