小鱼儿：回复朴老师 是出口的是出口的

朴老师：回复小鱼儿一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）

小鱼儿：回复朴老师 单独设账？是每一张报关单都要列明?有这个台账的模块吗？

朴老师：回复小鱼儿不用 一个账套来操作就可以了

梅子：回复孺子牛老师 可是限制性股票也属于股份支付啊

梅子：回复孺子牛老师 意识是股票期权是这样，不同于限制性股票

孺子牛老师：回复梅子是股份支付，但是限制型性股票是单独作为一部分单讲的，就是因为它特殊，其实限制性股票，可以理解为可以立即行权的，立即行权的就要有账务处理呀！

梅子：回复孺子牛老师 好吧，当时听课的时候也是这样理解的，

孺子牛老师：回复梅子好的。你能理解就好。

欢菇凉：回复袁老师 如果材料供应商把5万的专用发票一次性开给我们了，但只支付4万的材料货款，工程还没完工，还有1万等完工再支付，这又怎么做账？

袁老师：回复欢菇凉不合适退回去重开发票吧

欢菇凉：回复袁老师 为什么要重开？我后面还是要支付1万给材料供应商啊，他只是把票一次性开了

袁老师：回复欢菇凉借：工程施工--材料4 贷：银行存款4

仪宝儿：回复袁老师 《地质勘查单位财务制度》与《事业单位会计制度》有什么区别？

袁老师：回复仪宝儿一个是特定行业，一个是事业啊

仪宝儿：回复袁老师 我们是从事地质勘查的事业单位，是不是这两个制度都可以用呢

袁老师：回复仪宝儿是的，都可以用的

比赛尔：回复王老师1 我不想冲，开始我的分录是借固定资产，贷银行存款，我现在想做的分录是借应交税费-应交增值税-进项税额，贷固定资产，摘要得怎么写？

王老师1：回复比赛尔调整XX月XX号固定资产入账凭证

比赛尔：回复王老师1 我不是全部调回，比如含税价113，这个金额之前分录全部入了固定资产，没有把税分离出来，现在发票来了，我就先把13的增值税从之前进取固定资产的调回来，摘要怎么写比较合适

王老师1：回复比赛尔我知道是这个意思的，可以写：收到发票调整固定资产入账不含税价

比赛尔：回复王老师1 那我发票是附在哪个凭证后面，是之前一次还是现在调的？

王老师1：回复比赛尔后面那张调的凭证！

比赛尔：回复轶尘老师 我不是全部调回，比如含税价113，这个金额之前分录全部入了固定资产，没有把税分离出来，现在发票来了，我就想把13元的增值税从之前进入固定资产的调回来，摘要怎么写比较合适

轶尘老师：回复比赛尔写调整之前的暂估入账的成本。

比赛尔：回复轶尘老师 不是调整全部金额哦，也是这样写？

比赛尔：回复轶尘老师 而且之前的分录摘要写的不是暂估入账我就是按正常做的处理

比赛尔：回复轶尘老师 发票是附前面一个分录还是后面一个分录？

轶尘老师：回复比赛尔发票附在后面调整凭证后面 部分调整也是调整啊！