L.：回复马老师 那相当于和税务上要求一致 是吗老师？

马老师：回复L.是的 都是一样的！！！直接冲减当期的

轻舞飞扬：回复朴老师 怎么按照完工比例确认收入啊

朴老师：回复轻舞飞扬 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

轻舞飞扬：回复朴老师 网站有没有相关课程啊

朴老师：回复轻舞飞扬有建筑业的课程哦

常艳杰：回复东老师 小企业会计制度也不可以吗？

东老师：回复常艳杰不可以，不能计入到当期费用

常艳杰：回复东老师 原来的会计计入了当期，是不是也不可以再所得税汇算清缴中税前扣除

东老师：回复常艳杰对，是的计入计入了也不能在税前扣除的

常艳杰：回复东老师 跟上年度税负一样也不能税前扣除吗

东老师：回复常艳杰对， 是的因为是去年的发票

常艳杰：回复东老师 那只能走永久性差异了吧

东老师：回复常艳杰对，就是永久性差异了

小鱼儿：回复微微老师 金额有点大，也是直接计入当期损益吗？

微微老师：回复小鱼儿金额有点大，也是直接计入当期损益

沸点：回复邹老师 非常感谢老师回答，还有个问题请教：财务报表中怎么选择自己企业适用填表1-2呢，还是表4-5呢？

邹老师：回复沸点你好，这个是根据单位执行相关准则情况自行选择的 如果没有适用新收入准则，就填写表1-2

沸点：回复邹老师 好的，感谢老师

邹老师：回复沸点不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

青青：回复陈诗晗老师 老师，那特别提示里那句话是错的吗

陈诗晗老师：回复青青明天我看一下教材回复你

青青：回复陈诗晗老师 好的，麻烦你了，老师

陈诗晗老师：回复青青这里的最留存收益是讲的是。 比如你现在是2018末调整之前的，那么累计的影响数是包含18年的也就是当年的。 这里的留存收益是包含本年的。

青青：回复陈诗晗老师 老师，你这样一讲，我就更迷了，书上的例题，累计影响数写到2017年末，老师讲课件的时候说累计影响数到2016年末，假设都是2018年开始变的

青青：回复陈诗晗老师 老师，就是这个题，靳老师说他的累计影响数是2013年到2016年年底，书上写到了2017年，老师课件说有瑕疵

青青：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复青青官方教材里面是明确说提调整到当年，也就是留存收益的调整包含了当年的。 教材的例题也是调整到当年的。 你授课老师说这里有瑕疵，他的认为是调整不包含当年的。 这块儿是很多老师认为这里的调整是不包含当年，但是官方教材几年都是包含了当年的。

青青：回复陈诗晗老师 唉，那这个要考试我该怎么办啊

陈诗晗老师：回复青青考试参照官方教材。 但历年来都避开了这块儿的问题。

青青：回复陈诗晗老师 老师，我做的题里全部跟官方老师一个解释，我放着吧，不管他了

陈诗晗老师：回复青青是的，如果确实考到，你按教材处理。

黑狐Katy：回复bullet 老师 打开文件只有会计期间查询呀，会计期间只能查本年度的，上年度没有呢

bullet 老师：回复黑狐Katy同学你好，以前年度账套没有存盘在金蝶的路径里面，是找不到的，也是打不开的，先确定下以前年度账套数据放在哪里了。