纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 甲公司发生如下与无形资产相关的业务： (1)甲公司2018年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费600万元、人工工资200万元，以及支付的其他费用100万元，共计900万元。其中，符合资本化条件的支出为600万元。 (2)2018年12月31日，结转费用化研发支出。 (3)2019年1月，专利技术获得成功，达到预定用途。 (4)甲公司估计该专利权的预计使用年限为10年，并采用直线法摊销该项无形资产。 要求：作出甲公司相关的会计处理。 （1）编制2018年发生研发支出时的会计分录； （2）编制2018年12月31日，结转费用化研发支出的会计分录； （3）编制2

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫我没时间回复你了，我马上上课了，你另外提问一下

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 丙公司2019年度实现净利润4 000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的15%提取任意盈余公积，向股东分派现金股利1400万元，同时分派每股面值1元的股票股利1000万股。 要求：作出丙公司相关的会计处理。 (1)编制提取盈余公积的会计分录； (2)编制分配现金股利的会计分录； (3)编制分配股票股利的会计分录； (4)编制结转“利润分配”科目所属其他明细科目余额的会计分录。

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 丙公司2019年度实现净利润4 000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的15%提取任意盈余公积，向股东分派现金股利1400万元，同时分派每股面值1元的股票股利1000万股。 要求：作出丙公司相关的会计处理。 (1)编制提取盈余公积的会计分录； (2)编制分配现金股利的会计分录； (3)编制分配股票股利的会计分录； (4)编制结转“利润分配”科目所属其他明细科目余额的会计分录。

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫借，利润分配～提取盈余公积1000 贷，盈余公积1000 借，利润分配～向股东分配股利1400 费，应付股利1400 借，利润分配～向股东分配股利1000 贷，股本1000 借，利润分配～未分配利润3400 贷，利润分配～提取盈余公积1000 利润分配～向股东分配利润2400

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 老师，我还有一道题，要问

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫这个我这个无能为力了，你重新提个问题啊，谢谢。

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 还有这个

柠檬：回复邹老师 个人用房子抵押

邹老师：回复柠檬你好，老板个人向银行借款，是不需要计入单位的长期借款 核算的

柠檬：回复邹老师 是用个人名义向银行借款 钱是投入到公司这里来用的 不需要做的吗

邹老师：回复柠檬你好，既然是个人借款，怎么款项没有转到个人账户，而是转到单位账户呢？

柠檬：回复邹老师 公司的也是老板个人账户 我们是个体户 没有办过税务登记那些

邹老师：回复柠檬你好，不能把个人 借款与单位借款混为一体的 个人借款不需要计入单位分录核算，如果是单位 向银行借款，是通过长期借款科目核算

柠檬：回复邹老师 老师我是做内账可以吗

柠檬：回复邹老师 他借的款直接投入到公司上的支出了

邹老师：回复柠檬你好，内账只需要做公司向老板借款，而不需要做老板个人向银行借款分录的

柠檬：回复邹老师 怎么做分录

柠檬：回复邹老师 那到时老板还款和给利息的钱也不用做账对么

柠檬：回复邹老师 我是先做公司向老板借钱分录 然后再将这笔钱用来支出投入公司的那些费用对么

邹老师：回复柠檬你好，公司收到老板从银行借款投入到公司，借；银行存款，贷；其他应付款——老板 然后用这个款项做相关支付分录就是了，借；管理费用等科目，贷；银行存款等科目

柠檬：回复邹老师 那借老板这个钱什么时候再还 什么情况下冲其他应付款—老板

柠檬：回复邹老师 老板每个月借款利息和本金我这边都不用核算的对么

邹老师：回复柠檬你好，是的（借老板这个钱什么时候再还就 什么情况下冲其他应付款—老板） 老板每个月借款利息和本金（这个是你单位向老板借款，还是指老板向银行借款）

柠檬：回复邹老师 老板向银行借款呢？如果是单位向老板借款又怎么做

邹老师：回复柠檬你好 老板向银行借款，站在单位角度不需要做分录（不需要做借款本金，利息分录） 单位向老板借款这样做分录，借；银行存款等科目，贷；其他应付款

柠檬：回复邹老师 比如老板向银行借了50万 那我是直接借银行存款50万 贷其他应付款 50万这样

邹老师：回复柠檬你好，老板向银行借了50万，这个是老板向银行借款，不是单位向银行借款，站在单位角度（老板向银行借款）是不需要做分录的

柠檬：回复邹老师 但是老板把这笔钱50万投入到公司的支出了 你不是说叫我做借款吗

邹老师：回复柠檬你好，老板向银行借了50万，这个不需要做分录 老板把这笔钱50万投入到公司，这个需要这样做分录，借；银行存款，贷；其他应付款——老板 单位要做的是单位向老板借款的分录，而不是老板向银行借款的分录

Winny钟：回复许老师 短期借款跟长期借款一样

许老师：回复Winny钟这个的话 只要是分期付息 不是到期一次性归还本金利息 都是这样 处理的

Winny钟：回复许老师 另，我们公司购买厂房时，向银行贷款还要分期付款给开发商，付款给开发商时分录怎做？摘要怎么写？

许老师：回复Winny钟借：固定资产 应交税费 贷：银行存款 长期应付款 借：长期应付款 贷：银行存款 这个 是按照小企业会计准则核算的 不涉及未确认融资费用和财务费用 摘要 就写购买厂房

Winny钟：回复许老师 我们是一般纳税人，但分期付款还未取得房产和发票

许老师：回复Winny钟没有取得发票 应交税费 就先不用做的

Winny钟：回复许老师 可以用预付账款

许老师：回复Winny钟哦哦 这个 也是可以的 等取得发票 及时转入固定资产的

Winny钟：回复许老师 好的谢谢

许老师：回复Winny钟不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

小米：回复辜老师 老师，是不是短期借款就不需要计提利息？长期借款才需要？

辜老师：回复小米如果你每期付息的话，可以不用计提，只有到期一次还本付息的才要计提

哈哈：回复郭老师 上面的是支付给银行的利息这么做，那么我们长期借款钱存在我们账户，又收到银行给的利息，又应该怎么做账，这部分银行给的利息是不是就不能计财务费用了，应该如何做会计分录

郭老师：回复哈哈你好，收到银行存款的利息做借银存借财务费用负数

哈哈：回复郭老师 不应该吧，我们本来就要付给银行利息，然后我们又拿着银行给我们的利息去冲减其他费用？财务费用负数是什么意思能给我讲一下吗？可不可以拿着银行给我们的利息最后冲我们付给银行的利息，也就是银行给我们的利息计入在建工程-待分摊利息？

郭老师：回复哈哈你好，收到银行存款的利息就是我刚才的分录，费用发生额要记借方在贷方取不到数，两笔业务分开做

哈哈：回复郭老师 两笔分录？老师你能帮忙写一下这两笔分录吗，就是收到银行利息的两笔分录？

郭老师：回复哈哈你好，支付利息和收到利息两笔，上面分录已经写了

安宁：回复吴月柳 老师 能写一下这笔凭证的会计分录吗？金额随便

吴月柳：回复安宁计提：借：财务费用 贷：应付利息 付息，借：应付利息 贷：银行存款