金融企业与一般企业因其业务的不同有其特殊性，比如吸收存款是负债

你好，答案是全部都可以是会计主体的

一、工会经费（工资总额的2％）和职工教育经费（工资总额的1.5%）计提 借:管理费用-工会经费 借：管理费用-职工教育经费 贷:其他应付款-工会经费 贷：他应付款-职工教育经费 二、如果在规定的比例内计提，也即工会经费按工资总额的2％和职工教育经费按工资总额的1.5%计提，同时工会经费又取得《工会经费拨缴款专用收据》，那么工会经费和职工教育经费均可以税前扣除（企业所得税）；如果在比例内计提，但没有取得《工会经费拨缴款专用收据》，那工会经费不能税前扣除，职工教育经费可以税前扣除。 三、超出工会经费2％和职工教育经费1.5%比例计提的费用支出等，超额部分不能税前扣除，需做纳税调整。

借：管理费用-职工福利费，贷：应付职工薪酬-职工福利费，借：应付职工薪酬-职工福利费 贷：银行存款

学员你好，发生坏账 借:坏账准备 贷:应收账款

借：库存现金等 贷：主营业务收入 注意由于是销售免税商品，这里是不确认销项税额的。

借：营业费用——运杂费 应交税金——增值税——进项税额 贷：银行存款（或其他科目）

（1） 借：信用减值损失   20万元        贷：坏账准备       20万元 （2）发生坏账时： 借：坏账准备   10万元    贷：应收账款     10万元  （3） 借：信用减值损失   5万元        贷：坏账准备       5万元

销售退回的直接红字冲销就可以了

你好； 备抵法的要求，按照企业适用的计提方法对未收回的应收账款计算坏账准备金额并作计提的账务处理，具体分录如下 借：信用减值损失 贷：坏账准备 当相关应收账款实际发生无法收回，性质属于真实坏账时。此刻应当核算贷方登记应收账款的减少。同时冲减上期期末计提的坏账，具体分录如下 借：坏账准备 贷：应收账款

（1）期末计提坏账准备 ①计提、补提坏账准备： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 ②冲减（转回多提）坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 （2）实际发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款 （3）已确认的坏账又收回 ①转回已确认的坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 ②收回货款 借：银行存款 贷：应收账款

你好，工业企业进销存需要先核对在做分录