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企业呆账核销的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
坏账准备是用以核销无法收回的呆账贷款造成的资金损失的准备金
可以这样理解
31楼
2023-04-18 21:47:59
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小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 车翠霞: 发表的提问：
按企业会计准则，计提坏账准备，发生坏账时核销，如按小企业会计准则，发生坏账时直接核销就行?
小企业发生损失时，采用直接转销法进行核算，坏账损失应当于实际发生时，计入营业外支出，直接冲减应收及预付款项。
32楼
2023-04-19 21:00:55
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车翠霞:：回复小鹿老师 采用企业会计准则的是按期计提坏账准备吧？发生坏账在冲应收账款?
2023-04-19 21:15:20
小鹿老师：回复车翠霞:正常准则是按期计提，然后实际发生收不回来再核销。借：坏账准备 贷：应收账款
2023-04-19 21:43:08
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Maomaokang 发表的提问：
供热企业的成本核算及会计分录
供热企业的成本核算及会计分录还有月末费用成本的归集和结转
33楼
2023-04-19 21:24:14
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袁老师：回复Maomaokang建议你学习一下真账实操工业课程
2023-04-19 22:20:47
Maomaokang：回复袁老师 这个和工业有所区别
2023-04-19 22:40:15
袁老师：回复Maomaokang原理一样的
2023-04-19 23:07:04
丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
小企业会计准则无法收回的应收、预付款没有做减值准备怎么处理？挂账多久后核销？会计分录怎么做？
确认无法收回就可以计提坏账，计提借资产减值损失 贷坏账准备，核销时，借坏账准备 贷应收账款（预付账款）
34楼
2023-04-19 21:36:06
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小鱼儿：回复丁老师 小企业会计准则没有资产减值损失科目吧
2023-04-19 22:13:19
丁老师：回复小鱼儿发生的坏账直接计入营业外支出。
2023-04-19 22:40:35
小鱼儿：回复丁老师 金额需要去税局备案吗？金额不大
2023-04-19 23:04:55
丁老师：回复小鱼儿你好，不用去税局备案。
2023-04-19 23:20:37
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ Happy 发表的提问：
你好，我想了解一下应收账款呆死账核销涉及的税务处理，比如核销条件，账务处理，和需要准备的资料
 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认: (一)相关事项合同、协议或说明; (二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告; (三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书; (四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明 (五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明; (七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明. 第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告. 第二十四条 企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告.
35楼
2023-04-19 21:44:59
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Happy：回复朴老师 那涉及的税务处理有哪些呢
2023-04-19 22:18:59
朴老师：回复Happy坏账转销即是核销，意思是真的发生了坏账，也就是说这笔应收账款真的收不回来了;坏账转回就是做计提坏账准备的相反分录。 计提坏账准备时： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 转回坏账： 借：坏账准备 贷：资产减值损失 核销坏账(企业对应收账款计提坏账准备后，以后期间这部分应收账款确实不能收回)： 借：坏账准备 贷：应收账款 已核销的坏账准备以后又收回： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款
2023-04-19 22:44:57
范莹老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 大李子 发表的提问：
审计中发现被审计单位存在大量的呆账，那一般年报审计时还会要求被审计单位把坏账核销吗，还是我就补充原因写上审计说明就好了
学员您好。如果对方是上市公司，最好还是以谨慎性原则为基础，跟对方协商调账，增加“坏账准备”或直接核销坏账。如果对方是一般企业，也要尽量沟通要求其调账，如果对方不同意调账，则您可以补充原因在审计底稿中做说明。
36楼
2023-04-24 20:37:22
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张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 努力的小燕子 发表的提问：
发生坏账并核销的会计分录怎么写
借：坏账准备 贷：银行存款
37楼
2023-04-24 20:58:41
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努力的小燕子：回复张老师--追梦 确认为坏账并核销呢
2023-04-24 21:16:43
张老师--追梦：回复努力的小燕子借：信用减值损失 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：应收账款 抱歉，上面的分录贷方打错了。
2023-04-24 21:31:34
努力的小燕子：回复张老师--追梦 核销可以理解为发生坏账吗
2023-04-24 21:53:47
努力的小燕子：回复张老师--追梦 我还纳闷怎么出来个银行存款了
2023-04-24 22:13:51
张老师--追梦：回复努力的小燕子是的，核销可以理解为实际发生了坏账损失，冲销掉应收账款。
2023-04-24 22:31:42
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 柒月 发表的提问：
企业其他应收款出现呆账烂账可以直接转为累计盈余吗？
其他应收款是收不回来的钱吧
38楼
2023-04-24 21:09:31
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柒月：回复答疑郭老师 是啊，那要怎么处理平账呢？
2023-04-24 21:22:59
答疑郭老师：回复柒月小企业会计准则记账的收不回来的转营业外支出
2023-04-24 21:35:04
柒月：回复答疑郭老师 那我们支不出去的呢？
2023-04-24 21:59:47
答疑郭老师：回复柒月你单位不支付的转营业外收入
2023-04-24 22:19:38
柒月：回复答疑郭老师 我们单位的会计直接把这些应收应付的烂账呆账转为累计盈余，这样操作可以吗？
2023-04-24 22:48:00
答疑郭老师：回复柒月累计盈利不合理，分录怎么做的，需要分清楚你收不回来的和不支付的
2023-04-24 23:13:02
柒月：回复答疑郭老师 但是这些呆账烂账是陈年旧账，我们会计想在新的一年做账的时候全部放到累计盈余这个科目，这样操作合理吗？
2023-04-24 23:25:38
答疑郭老师：回复柒月不合理，对方不支付给你你们的你们要记营业外支出的
2023-04-24 23:53:03
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 徐扬 发表的提问：
企业发生坏账的会计分录？计提坏账的会计分录？
计提坏账准备的会计处理包括以下三种情况： ①期末计提坏账准备 ②实际发生坏账 ③已确认的坏账又收回 （1）坏账准备的计提 ①计提、补提坏账准备： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 ②冲减（转回多提）坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 （2）应收款项作坏账转销（确认坏账损失） 借：坏账准备 贷：应收账款 （3） 已确认的坏账又收回 ①转回已确认的坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 ②收回货款 借：银行存款 贷：应收账款 注意：对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以直接按照实际收回的金额，借记“银行存款”，贷记“坏账准备”。
39楼
2023-04-24 21:35:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
公司工会账户和企业账户是分开核算的，每月从员工工资中扣除的工会会费怎么做会计分录？
借：应付职工薪酬贷：其他应收款；借：其他应收款贷：管理费用--工会经费
40楼
2023-04-25 20:28:29
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迪恩：回复袁老师 这个不用做会费收入吗？
2023-04-25 20:53:20
袁老师：回复迪恩不用的啊 。
2023-04-25 21:18:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
铝合金加工企业成本核算的会计分录。
你好 生产领用 借；生产成本 贷；原材料 借；制造费用 贷；应付职工薪酬 累计折旧 银行存款等科目 借；生产成本 贷；制造费用 借；库存商品 贷；生产成本
41楼
2023-04-25 20:50:07
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 个性的发卡 发表的提问：
.某企业采用余额百分比法计提坏账准备，20×2年12月31日，坏账准备账户的余额为10000元，估计的坏账损失率为2‰。20×3年5月，确认坏账5000元。7月，上年已核销的坏账又重新收回，金额为3000元。20×3年12月31日，应收账款余额为800万元。要求根据上述资料编制下列业务的会计分录： （1）编制确认坏账的会计分录 （2）编制收回已核销坏账的会计分录 （3）编制20×3年12月31日应计提的坏账准备的会计分录（10分）
1.借:坏账准备5000 贷:应收账款5000 2.借:应收账款3000 贷:坏账准备3000 借:银行存款3000 贷:应收账款3000 3.借:信用减值损失16000 贷:坏账准备16000
42楼
2023-04-25 21:15:13
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Flora_小花 发表的提问：
老师，我想问下，针对于政府拨款给企业用于研发医疗器械，相关产品等的项目，企业会计相关账务分录怎么做呢？包括成本那块的核算，还有一系列的账务分录该怎么做最合适呢？
借；银行存款 贷；递延收益或营业外收入 成本还是按正常核算，与是否有补助拨款没有关系
43楼
2023-04-25 21:23:11
全部回复
Flora_小花：回复邹老师 老师，企业收到财政专项资金，借；银行存款 贷；递延收益或营业外收入。在政府项目验收前，要将所以的费用支出列好给政府。这些费用支出该怎么归集，相关账务处理又要怎么做呢？（企业有多个研发项目）
2023-04-25 22:03:22
邹老师：回复Flora_小花你好，需要设置明细账单独核算的 账务处理只是需呀根据实际发生的业务作出账务处理就好了
2023-04-25 22:16:48
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 清爽的柜子 发表的提问：
金融行业，有一笔应收账款现按照规定核销一笔金额较大的呆帐，需要税务审批吗？核销有时间限规定吗？比如现在是11月份可以核销吗？
你好，现在不需要审批的。但是需要你留下相关的资料的
44楼
2023-04-25 21:32:59
全部回复
清爽的柜子：回复王超老师 核销有时间限规定吗？比如现在是11月份可以核销吗？
2023-04-25 21:56:57
王超老师：回复清爽的柜子你好，这个没有时间规定的，是根据具体情况进行核销的
2023-04-25 22:24:03
立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ 心态好的可乐 发表的提问：
甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例沙1%。 大在来应收联款余额为：第一年末240 000 元；第二年末 180 000 元；第三年末200000 元。该企业第二年核销坏账1600 元；第三年核销坏账 3000 元，收回己核销的坏账 1100 元，存人银行。 要求：根据以上资料，编制该企业各年末计提坏账准备、核销坏账以及收回已核销的各项会计分录
同学你好 那一步需要解释？
45楼
2023-04-26 20:55:36
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