花落闲庭：回复萝卜头 这个是视同销售吧，不用做收入吗，销项税也要交吧

萝卜头：回复花落闲庭为什么要视同销售，你们领来做什么的

花落闲庭：回复萝卜头 就是公司销售的电子产品，别的部门领用

萝卜头：回复花落闲庭正常领用，不视同销售 以下为视同销售情况： 1、将货物交付其他单位或者个人代销。 2、销售代销商品。 3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。 4、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。 5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。 6、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 7、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。 8、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

悠悠我心--杨：回复岳老师 处理时的分录怎么做？用进项税转出吗？

岳老师：回复悠悠我心--杨是的，需要进项转出。

咘咘：回复邹老师 跨好几年了也是直接转入库存商品？

邹老师：回复咘咘你好，是的，待抵扣过期了转出就是增加之前入账的库存商品成本的

咘咘：回复邹老师 老师，现在二月份了19年年终奖没有做，现在还能做进去？

邹老师：回复咘咘你好，可以补做19年年终奖分录的

咘咘：回复邹老师 二月份做计提发放申报个税没有影响？

邹老师：回复咘咘你好，之前没有做，那就只能是现在补做分录，补做纳税申报的

咘咘：回复邹老师 19年汇算清缴要将这笔调增？

邹老师：回复咘咘你好，汇算清缴需要考虑计提的工资对费用金额增加的影响

咘咘：回复邹老师 我这是小规模核定征收的，按收入交所得税，那这个也要调增？

邹老师：回复咘咘你好，所得税根据收入核定征收的，补计提的工资就不需要做纳税调增的

咘咘：回复邹老师 那我就按正常的计提发放做就可以？不要用以前年度损益调整？

邹老师：回复咘咘你好，因为现在是2020年，补计提19年的年终奖，是需要通过以前年度损益调整科目核算才是的

肖靓嬣 ：回复郭老师 就是不知道哪里错了

郭老师：回复肖靓嬣 那你怎么知道你这个库存商品金额是多少？不应该是你自己核算的吗？通过生产成本结转。

肖靓嬣 ：回复郭老师 那我错了， 筹备期产成品入库的分录要怎么做

肖靓嬣 ：回复郭老师 我把筹备期的产成品都放在一起，筹备期结束当月一起入库了

肖靓嬣 ：回复郭老师 材料也一样一起入库了

郭老师：回复肖靓嬣 买来的产成品借库存商品贷银行存款。

肖靓嬣 ：回复郭老师 产成品不是买的，是车间生产的

郭老师：回复肖靓嬣 借库存商品贷生产成本，这个是完工入库。

郭老师：回复肖靓嬣 筹建期也是这么做。

肖靓嬣 ：回复郭老师 我把筹备期的材料领用做开办费里面，这样是不是错了

郭老师：回复肖靓嬣 你好，领用的材料你是生产吗？如果是生产的话就不属于筹建期啊，就不应该做到费用里面。

肖靓嬣 ：回复郭老师 是生产车间调试生产设备领用的材料

郭老师：回复肖靓嬣 你好，借生产成本贷原材料。

肖靓嬣 ：回复郭老师 老师，能把筹建期跟筹建结束时的材料领用跟产品入库和结转的分录分享一下吗？

郭老师：回复肖靓嬣 借原材料应交税费应交增值税进项贷银行存款领用，借生产成本贷原材料应付职工薪酬制造费用等，借库存商品贷生产成本，不管是筹建期还是营业期都是这么做。

肖靓嬣 ：回复郭老师 老师，筹建期没有销售也是一样吗？

郭老师：回复肖靓嬣 你好，但是你们有入库，不是吗？做好了，产品入库了。

肖靓嬣 ：回复郭老师 所以成本结转不需要到销售时才做，当期就的做分录，不用等销售时再结转是这样吗？

郭老师：回复肖靓嬣 你好，你销售出去才需要结转，这个成本没有销售，一直在库存商品里面。

肖靓嬣 ：回复郭老师 那到时销售时，这个成本要怎么算呢？

郭老师：回复肖靓嬣 入库的成本库存商品有价格销售出去，哪个产品对应的结转哪个成本。

萌哒哒的小萝卜：回复徐阿富老师 现在不用做进项税额转出吗？

徐阿富老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，正常损耗不用转进项税额

仙：回复玲老师 结转成本时候：借其他业务成本贷待处理财产损益吗

玲老师：回复仙你好 没有成本了 是直接处置了  

仙：回复玲老师 成本的 已经统计出来了

仙：回复玲老师 直接出售，那我的待处理财产损益结转是？库存商品废品在贷方

玲老师：回复仙借:管理费用(营业外支出)-流动资产损失 借:其他应收款-XX保管员 等 贷:待处理财产损溢-流动资产盘亏

学：回复邹老师 商品借给客户使用，这个需要做会计处理吗？

邹老师：回复学你好，不需要的