朴老师：回复会计学堂金牌课程指导老师在极端情况下，一个拥有大量现金而不用于业务增长或新项目的公司可能会落后行业发展潮流，变得越来越没有竞争力。 这种情况如果一直持续下去的话，可能会导致企业被市场淘汰。

朴老师：回复会计学堂金牌课程指导老师1.增强抗风险力 企业募集资金到位后，公司的资产总额和净资产都将大幅提高，短期内资产负债率水平将进一步降低，防范和抵御财务风险的能力大幅提高。募集资金还对企业 的短期偿债能力产生影响。因为公司流动比率和速动比率将大大提高，这将进一步增强公司的后续持续融资能力和抗风险能力。 当然，募集资金到位期初，公司净资产和总资产将大幅增长，但如果投资项目处于建设期，企业的效益不能马上显现，这将使公司的净资产收益率在短期内有较 大幅度的降低。但随着募投项目的逐步达产，公司的市场竞争力将大大增强，公司的盈利能力将逐步提高。募集资金应用对公司财务的影响体现在：公司其他 营运资金投入使用后，一方面可以减少公司财务费用，降低资产负债率，优化财务结构，降低财务风险，另一方面可为未来债务融资创造有利条件。 提升技术水平拟上市企业募集资金项目顺利实施后，将从整体上提升公司产品研发和生产能力，以及市场营销能力，系统性扩大公司生产经营规模，进一步满足市场需求。随着募投项目的开展实施，以及公司对项目管理上的严格安排及制度完善，还将促使公司整体管理水平实现较大跨越，进而增强公司竞争实力和抵御市场风险的能力。 2.增强盈利能力通过IPO 募集资金的运用，对拟上市公司的生产设备进行技术改造，将大大提高公司的生产设备技术水平，有利于为公司产品的生产、开发提供更高水平的支持，这对于保持公司在行业中的领先地位具有重要意义。 所以，从长远来看，从募集资金投资项目逐步达产以后，随着募集资金投资项目逐步产生效益，公司的盈利能力将得到提高，公司的销售收入和利润水平也会随之增长。 3.募集资金运用：IPO 审核的关键 拟上市企业首次公开发行股票，必须制作和详实披露招股说明书。招股说明书是指导投资者购买公司股份的规范性文件，以说明公司股份发行的有关事宜，让投资者了解发行人和即将设立公司的基本情况。 作为企业IPO 申请上市的必备法律文件，招股说明书有4 大核心章节：发行人基本情况、业务与技术、财务会计信息、募集资金运用。可见，“募集资金应用”章节在招股说明书中有着举足轻重的位置。而证监会也有严格规定，上市公司必须公开披露募集资金的投向和使用状况。

会计学堂金牌课程指导老师：回复朴老师 非常感谢您，真的非常感谢

朴老师：回复会计学堂金牌课程指导老师好的，不用客气，满意请给五星好评，谢谢

俏皮的帆布鞋：回复紫藤老师 也跟银行存款一样有对账单么

紫藤老师：回复俏皮的帆布鞋就像**一样，有收付记录

风趣的帽子：回复龙枫老师 对于控制测试来说，越是信赖内部控制，则执行控制测试的时候，为了确定内部控制运行是否有效，是否值得信赖，那么就会在更大的范围内执行审计程序。

龙枫老师：回复风趣的帽子你好，是信赖的越多做控制测试越多的，是正确的更正的啊

龙枫老师：回复风趣的帽子因为依赖程度比较高就要多测试的啊

杨美汐：回复袁老师 承兑汇票保证金是啥，应收票据包括哪些

袁老师：回复杨美汐是为了开承兑汇票为银行交的保证金；商业承兑汇票和银行承兑汇票

爱江南：回复田老师 那股票债券跟基金属于其他货币资金吗

田老师：回复爱江南这个应该是算投资

李老师2：回复jossonli一、完善企业内控环境，严格授权批准制度

　　在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。

　　二、规范财务会计核算，全面推行预算管理

　　企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。

　　预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。

　　三、健全财产保全制度，防范市场经营风险

　　严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。

　　树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。

　　四、完善用人制度，加强信息管理

　　人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。

　　五、建立内部报告制度，完善内部审计体制

　　为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。

　　内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性

薇薇：回复陈诗晗老师 老师，资金结存货币资金下面有三个明细科目，请问是放在哪个科目呢

陈诗晗老师：回复薇薇财政拨款是转零余额账户的。、资金结存-零余额账户用款额度