眼睛大的抽屉：回复郭老师 那发工资的时候:借:应付职工薪酬-工资3500贷:其他应付款-社会保险355.5这样的话不就借贷不平了吗

郭老师：回复眼睛大的抽屉银行存款吗 咋不做进去

眼睛大的抽屉：回复郭老师 我明白了，我自己都看错了

郭老师：回复眼睛大的抽屉好的 能对起来就可以

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

cool：回复季老师 也就是说，年末的时候还剩得有忘了冲销的应付款，如何做会计分录冲销应付款。借方肯定是其他应付款，贷方是什么呢？

cool：回复季老师 可不可以借，其他应付款2000，贷，事业支出2000。

季老师：回复cool你原来贷方是什么科目，如果是银行，就直接冲红 借；其他应付款2000，贷：事业支出2000。

鲁西西向前冲：回复邹老师 公司租入办公室，也没签合同，需要缴纳印花税吗

鲁西西向前冲：回复邹老师 另外，员工去境外参展，购买的保险费350元，需要缴纳印花税吗？

邹老师：回复鲁西西向前冲你好，公司租入办公室需要按租赁合同缴纳印花税 购买的保险需要按保险合同缴纳印花税

诗诗老师：回复邹老师 收到保险公司退回：借：银行存款 贷：其他应付款—保险公司 对吗？

邹老师：回复诗诗老师你好，是的，是这样的

小幸运：回复小云老师 管理费用二级明细呢

小幸运：回复小云老师 是医疗费合适还是福利费合适

小云老师：回复小幸运你好，借:管理费用-医疗费 贷:银行存款

贤妹子：回复邹老师 是的，老师

邹老师：回复贤妹子你好，代客户支付保险费 借：其他应付款，贷：银行存款 

贤妹子：回复邹老师 那员工报销上牌代办费怎么做

邹老师：回复贤妹子你好，代办费，也应当是代收代付，而不需要在4s店报销啊

贤妹子：回复邹老师 那承兑汇票到期500万又怎么做分录

邹老师：回复贤妹子你好，承兑汇票到期500万，是收到的票据，还是支付的票据？ 

贤妹子：回复邹老师 两者都有

邹老师：回复贤妹子你好 收到的票据到期，借：银行存款，贷：应收票据 支付的票据到期，借：应付票据，贷：银行存款

贤妹子：回复邹老师 老师还有酒店的洗涤费，宽带费，水电费记入哪个科目

邹老师：回复贤妹子你好，计入主营业务成本科目核算 

贤妹子：回复邹老师 管理费用还是主营业务成本？

邹老师：回复贤妹子请仔细看我回复的内容