桂龙老师：回复美满的小松鼠1 借其他债券投资～面值1000 ～利息调整15.35 贷银行存款1015.35

桂龙老师：回复美满的小松鼠第一错了，正确如下 借其他债券投资～面值1000 应收利息50 贷银行存款1015.35 其他债券投资～利息调整34.65

桂龙老师：回复美满的小松鼠2 借银行存款50 贷应收利息50

桂龙老师：回复美满的小松鼠3 借应收利息50 其他债券投资～利息调整7.92 贷投资收益965.35*0.06=57.92 同学，已经做完了。

页子老师：回复妩媚的冬瓜借:银行存款50 贷:应收利息50

页子老师：回复妩媚的冬瓜借:应收利息50 债权投资利息调整7.92 贷:投资收益57.92

朱小慧老师：回复风趣的跳跳糖2016年的投资收益=（2030-7.063）*3.79%=76.669 应收利息=2000*4.2%=84 会计分录 借：应收利息84 贷：投资收益76.669 债权投资-利息调整7.331

歌狂：回复小小霞老师 对，为什么会有票面利息跟实际利息，

歌狂：回复小小霞老师 怎么区分

小小霞老师：回复歌狂你好，这个涉及买债权溢价和折价导致的呢。你可以参考一下的呢 　1、投资者购买债券，实际上就是借钱给发行债券的一方。那么借了多少钱呢?比如支付了1000元购买面值是1250元的债券，这个1000元就是借给对方的钱，也就是初期摊余成本——实际付的钱。 　　2、“摊余成本”可以简单的理解为本金，即借出的本金，所以取得时贷：银行存款1000元，按面值计入“持有至到期投资--成本”1250元。   两者的差额250元就是 “持有至到期投资--利息调整”，要在以后每期逐渐摊销掉，将持有至到期投资科目由实付数调为票面数——实际付的钱%2B - 摊销掉的(朝面值方向调) 　　3、投资者应该获得的利息收益，比如第一期利息，应该用“期初摊余成本1000*实际利率比如10%=投资收益100”，“实际利率”就是市场上真实的利率。   而按“面值1250*票面利率比如6%=75”得到的是当期实际收到的利息。这样两者有了差额25元，就是当期应该摊销的利息调整。第二期期初的摊余成本(剩余本金)是多少呢?在第一期收到了75元利息，而实际应该获得100元的，说明还有25元没收回，则可以理解成又借给对方25元，那现在借出的本金就是原来的1000元加上25元=1025元了——应收利息(实际利率计算)与实收利息(票面利率计算)差额 　　4、把握住摊余成本就是本金，比如发行债券，是别人借给自己钱，则最初的摊余成本就是实际收到的钱，与面值的差额也计入“利息调整”，在以后各期计算利息费用时摊销。   “分期付款超过正常信用期实质上有融资性质的”，也相当于借了对方的钱，因为自己没有实际支付就获得了资产，那么借了别人多少呢?可以是现在就全部付款的话应支付的金额，也可以是将未来的应付款项折现，这就是借到的钱，即期初摊余成本。 　　5、摊余成本就是，把收到的钱和付出去的钱分为本金和利息两部份。   本金冲帐面，利息确认投资收益或是利息的支出。 　　6、一个万能的公式解决所有跟实际利率有关的内容：摊余成本=实际支出%2B(实际应收利息-现金流入) 　　7、实际利率法讲白了就是把当时在贷方的那个持有至到期投资—利息调整那个二级科目，一步步调整到借方，最后归0，当然如果一开始在借方，就调到贷方，那你每一期应该调整多少呢，这个就需要计算，根据实际利率(投资收益)跟票面利率(应收利息)来计算，这个算出来的差额就是你这一期调整理的数额。   所以呢，其实摊余成本就好象是利滚利，好比是假如我们这个钱不是买对方的债券，而是用来投资其它的东西，我们一开始的10000，实际利率10%算到一年后我们有多少钱呢，然后对方支付给我们的利息就好比是我们在这一年中，收回的钱，所以最后，摊余成本又得把这部分扣除，算出来的就是真正的年末的本金和。

歌狂：回复小小霞老师 1000元比面值还少，也可以买是吗

歌狂：回复小小霞老师 利息调整这个科目怎么理解，为什么要摊销

歌狂：回复小小霞老师 老师，你发了那么多，还是没能理解，太深奥了感觉

歌狂：回复小小霞老师 人呢，人呢人呢

小小霞老师：回复歌狂1000元比面值还少，也可以买是吗。这个是是的呢，这个就是折价购入的呢 这边建议你听一下这章的课程，

小小霞老师：回复歌狂我这边我之前总结的，你可以参考一下。你的问题确实是我上面的表述。 主要考试涉及的金融工具都总结在上面了，你可以按这个思路去学习，做题，听课，应该更容易懂

歌狂：回复小小霞老师 有没有长期股权投资的笔记

歌狂：回复小小霞老师 我就是听课也听不懂

snowyx雪：回复靖曦老师 债券投资属于交易性金融资产的二级科目吧，其他债券投资是需要重新设置的一级科目吧？

靖曦老师：回复snowyx雪公司进行除债券以外的其他债权投资,如超过1年以上(不含1年)的委托贷款等,应在"长期债权投资"科目下设置"其他债权投资"明细科目进行核算.此外,公司还应在该明细科目下设置"本金"和"应计利息"两个三级明细科目,进行明细核算. 公司进行其他债权投资时,按实际支付的价款,借记"长期债权投资--其他债权投资(本金)"科目,贷记"银行存款"科目.每期结账时,按其他债权投资应计的利息,借记"长期债权投资--其他债权投资(应计利息)"或"应收利息"科目,贷记"投资收益"科目.

snowyx雪：回复靖曦老师 好的，谢谢老师

靖曦老师：回复snowyx雪满意，请给个五星好评，谢谢您的支持！

易 老师：回复无私的树叶学员您好，是的，对的

无私的树叶：回复易 老师 因为我们针对职位升级，公司有这一条规定，我有证券从业资格，但没有基金从业资格证， 所以是不够升级资格的对吧？

易 老师：回复无私的树叶是的没错， 是这样的

无私的树叶：回复易 老师 哦好的 谢谢哦

易 老师：回复无私的树叶不客气，有空给五星好评:,

自然的毛巾：回复刘老师 是的，那我怎么做分录？？？

刘老师：回复自然的毛巾我个人建议2000元入营业外收入。。。。。。。。

自然的毛巾：回复刘老师 好的，谢谢

刘老师：回复自然的毛巾不客气。。。。。。。。

大太阳：回复老刘 可是投入的钱不是注册资本呀？就是平时的日常支出用的钱？

老刘：回复大太阳那你就进其他应付款