可可依依：回复颜老师 老师，我想要一份出具的报表附注，我想看看它长什么样子。麻烦您帮我好么？

颜老师：回复可可依依您好！ 同学可以在学堂课程里面学习（财务报表部分） 或者网络上搜寻下也是有的

馨乐：回复宸宸老师 先计提后支付

宸宸老师：回复馨乐您好，那就是计入“其他应付款”科目

馨乐：回复宸宸老师 借方入什么科目，贷方是其他应收款

宸宸老师：回复馨乐借“管理费用等 【这个看该员工所属部门】 如果是公司先支付，再从员工里扣的话，采用”其他应收款“

馨乐：回复宸宸老师 意思就是先全部入费用里面，不需要考虑个人和公司

宸宸老师：回复馨乐您好，借方全部算入费用等科目 贷方会分实发工资和个人缴纳部门的社保以及公积金的

馨乐：回复宸宸老师 比如计提个税， 借方管理费用 贷方应交税费～个税

宸宸老师：回复馨乐您好，个税也是在上面一笔分录里体现的 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——工资 其他应付款——社保/公积金 【个人缴纳部分】 应交税费——个人所得税

一一Smile*：回复袁老师 老师，我们这一个老会计说验证的原材料专票收到的时候就可以一起结转为成本，早结转和晚结转都是要结转的，然后我听她的呢？这样被税务查到了是不是是个大错误。

袁老师：回复一一Smile*不合适的，先计入原材料，领用结转计入成本的了

一一Smile*：回复袁老师 老师，那兼职会计移交账本的时候包括哪些账本?

袁老师：回复一一Smile*总账、明细账、现金日记账，银行日记账

一一Smile*：回复袁老师 日记账都是兼职会计做的工作吗？

袁老师：回复一一Smile*这个看你们当初怎么协商的了

卢晓菲：回复玲老师 不好意思，没表达清楚。就是问的在税局备案时应该怎么选择

玲老师：回复卢晓菲如果企业规模不算太大，选择小企业准则规模相对大一些的选择企业准则。

卢晓菲：回复玲老师 那新会计准则呢？

玲老师：回复卢晓菲新企业就是企业准则

卢晓菲：回复玲老师 那制度呢？

玲老师：回复卢晓菲小企业制度现在不用了 都用准则 了

持之：回复方老师 在哪儿看请问老师

方老师：回复持之http://www.casc.org.cn/casc/zhence/quanwen/

持之：回复方老师 老师，只有第16号政府补助准则，没有递延收益的准则，那我该去哪里学习递延收益确认相关的东西呢？

方老师：回复持之一、政府补助的特征 本准则第二条规定，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府包括各级政府及其所属机构，国际类似组织也在此范围之内。 （一）政府补助是无偿的、有条件的。政府向企业提供补助具有无偿性的特点。政府并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还。政府补助通常附有一定的条件，主要包括： （1）政策条件。企业只有符合政府补助政策的规定，才有资格申请政府补助。符合政策规定不一定都能够取得政府补助；不符合政策规定、不具备申请政府补助资格的，不能取得政府补助。 （2）使用条件。企业已获批准取得政府补助的，应当按照政府规定的用途使用。 （二）政府资本性投入不属于政府补助。政府以投资者身份向企业投入资本，享有企业相应的所有权，企业有义务向投资者分配利润，政府与企业之间是投资者与被投资者的关系。政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为“资本公积”处理的，也属于资本性投入的性质。政府的资本性投入无论采用何种形式，均不属于政府补助。 二、政府补助的主要形式 政府补助表现为政府向企业转移资产，通常为货币性资产，也可能为非货币性资产。政府补助主要有以下形式： （一）财政拨款。财政拨款是政府无偿拨付给企业的资金，通常在拨款时明确规定了资金用途。 比如，财政部门拨付给企业用于购建固定资产或进行技术改造的专项资金，鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项，拨付企业的粮食定额补贴，拨付企业开展研发活动的研发经费等，均属于财政拨款。 （二）财政贴息。财政贴息是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。 财政贴息主要有两种方式：（1）财政将贴息资金直接拨付给受益企业；（2）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款，受益企业按照实际发生的利率计算和确认利息费用。 （三）税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。 除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。 （四）无偿划拨非货币性资产。比如，行政划拨土地使用权、天然起源的天然林等。 三、政府补助的确认 本准则第三条规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （一）与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方 式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应 当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。 （二）与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政 府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损 失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益 （营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。 四、政府补助的计量 （一）货币性资产形式的政府补助。根据本准则第六条规定，企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照实际收到的金额计量；存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，如按照实际销量或储备量与单位补贴定额计算的补助等，可以按照应收的金额计量。 （二）非货币性资产形式的政府补助。本准则第六条规定，政府补助为非货币性资产的，应当按照公允 价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。政府补助为非货币性资产的，如该资产附带有关文件、协议、发票、报关单等凭证注明的价值与公允价值差异不大的，应当以有关凭证中注明的价值作为公允价值；如没有注明价值或注明价值与公允价值差异较大、但有活跃市场的，应当根据有确凿证据表明的同类或类似资产市场价格作为公允价值；如没有注明价值、且没有活跃市场、不能可靠取得公允价值的，应当按照名义金额计量，名义金额为1元。

王雁鸣老师：回复A星可您好，制造业的标准价格是一种计划价格，是根据企业盈利计划，当时的市场价格，考虑市场变动因素制定的一个计划价格。

菲儿：回复张艳老师 午餐费不需要通过“应付职工薪酬-职工福利”来计提，而可以据实列支直接记入管理费用是吧？

菲儿：回复张艳老师 如果是给员工报销的午餐费、上下班交通费，需要记入员工工资计算个人所得税吗？

张艳老师：回复菲儿1午餐费计入福利费，可以通过应付职工薪酬科目核算，也可以直接计入管理费用科目。 2这样的话，是要并入工资计算个税的。

郭guoguo：回复郭老师 那请问金额大的机器设备入的科目是生产成本-固定资产，金额小的入制造费用-低值易耗品，可以这样细化吗？

郭老师：回复郭guoguo固定资产是一级科目。