静静流淌ゞ＂心旳距离：回复Excel答疑老师 谢谢老师的解答

Excel答疑老师：回复静静流淌ゞ＂心旳距离不用客气，问题解决了记得点结束提问并评价哟，谢谢

钟存老师：回复顺心的眼神发放给职工。也是视同销售。借应付职工薪酬。带其他业务收入。应交税费应交增值税销项税额。

顺心的眼神：回复钟存老师 外购材料对外投资。借:长期股权投资。贷:原材料。应交税费应交增值税销项税额。可以吗？

钟存老师：回复顺心的眼神不可以的。因为属于你的材料转移了所有权，所以企业会计准则也要确认收入，所得税也让你确认收入。

S7：回复文静老师 资料一是完整的

S7：回复文静老师 您好！调利润总额 按老师说的否定会计 认可税法 那白色的应该是减去1200加上600 为什么书上是加上1200减600

文静老师：回复S7好的，同学，收到。我们先不记口诀，我把书上的案例分析下。会计按双倍余额递减法计提折旧，第一年折旧600*2/10=120万，计入当年成本费用120万，已经冲减了会计利润。税法上认可折旧额600/10=60万。会计利润1200万中已经扣除了120万折旧，假设没有扣除，其他的调整不变，则会计利润恢复到折旧前金额1200➕ 120。按税法规定只能从中扣除60万，所以调整为1200➕ 120-60。。。。(其他调整略)

S7：回复文静老师 那我绿色底的资料1又该怎么理解呢

文静老师：回复S7会计上对寿命不确定的无形资产不摊销，有减值迹象时计提减值准备，税法允许按10年摊销，则应税所得额在会计利润基础上调减20万

lion：回复周琼老师 老师你说的我懂。我是想问 如果提取了盈余公积 那么钱 在盈余公积科目下 如果要购置固定资产 盈余公积的钱怎么转入 银行存款呢 还是别的分录？

周琼老师：回复lion您好，盈余公积的钱是不能转银行存款的。盈余公积只是一个科目。里面的钱是不能取出来了，所以不能放到银行存款也不能放到现金，如果不能放到这两个地方就是不能去买产品（固定资产），购买固定资产是需要实打实的钱的。得给人钱。

lion：回复周琼老师 那么 盈余公积的钱怎么用于生产经营呢？不总是爬在账上吗？

周琼老师：回复lion您好。盈余公积的金额，可以转到资本公积，可以转到股本。

李思甜：回复方老师 未支付股息就享受表决权是吗

李思甜：回复方老师 表决权恢复至那里看不懂

方老师：回复李思甜只有涉及优先股股东利益的，优先股股东才有表决权。

李思甜：回复方老师 已经全额支付了就不具有表决权了是吗

方老师：回复李思甜（五）表决权限制。除以下情况外，优先股股东不出席股东大会会议，所持股份没有表决权：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过百分之十；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。上述事项的决议，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过。 （六）表决权恢复。公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付优先股股息的，优先股股东有权出席股东大会，每股优先股股份享有公司章程规定的表决权。对于股息可累积到下一会计年度的优先股，表决权恢复直至公司全额支付所欠股息。对于股息不可累积的优先股，表决权恢复直至公司全额支付当年股息。公司章程可规定优先股表决权恢复的其他情形。 本来优先股股东没有表决权的，因为欠优先股股东股息才有表决权，等支付完毕又恢复无表决权。

李思甜：回复方老师 那表决权恢复是有表决权还是没有表决权啊

方老师：回复李思甜没有，恢复法定的无表决权，你也可以再读读我给你发的文字规定。