精灵鼠：回复李爱文老师 股权转让税怎么算？依据是什么？

李爱文老师：回复精灵鼠直接主管国税机关的专管员会自动计算好的。有转让收益是要交税的

立峰老师：回复五年个人收取的上市公司股息，限售股，非上市公司利息是否缴纳增值税？个人所得税怎么处理？ 答：收到股息不缴纳增值税。 个人所得税： 个人从发售和转让得到的上市公司的股票，持仓期限超过1年的，股利收益所得暂时不用缴纳个税，个人从发售和转让市场中得到的上市公司的股票，持仓期限在1个月以内（含1个月）的，其股利收益所得会全部计入应纳税所得额中；持有股票在1个月以上至1年时间的，股利收益所得可以暂时依据50%的比例计入应纳税所得额；以上所得统一用20%的增值税率计征个人所得税。以上就是个人取得股息红利所得怎么纳个人所得税相关内容。

立峰老师：回复五年对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利与解禁后取得的股息红利个人所得税政策有所不同： 1．解禁前取得的股息红利。解禁前取得的股息红利，按照《财政部、国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）的规定，计算缴纳个人所得税，即解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税,实际税负相当于10%。 2．解禁后取得的股息红利。解禁后取得的股息红利，在2015年9月8日以前按照《财政部、国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）规定计算缴纳个人所得税，即自解禁日起计算，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。解禁后取得的股息红利，自2015年9月8日起按照《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）的规定，计算缴纳个人所得税，即自解禁日起计算，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

立峰老师：回复五年个人取得非上市公司股息20%的个人所得税

立峰老师：回复五年企业转让上市公司股票，限售股，非上市公司股权是否缴纳增值税？企业所得税怎么处理？ 企业收取的上市公司股息，限售股，非上市公司利息是否缴纳增值税？企业所得税怎么处理？ 答：企业转让金融商品就是上市公司股票、限售股股票交增值税，转让普通股不交纳增值税。 企业所得税按转让收益缴税。

立峰老师：回复五年企业收取的上市公司股息，限售股，非上市公司利息是否缴纳增值税？企业所得税怎么处理？ 答：企业收取股息不交纳增值税。 1、股息收入是需要缴纳企业所得税的，但并不是所有的股息收入都需要缴纳企业所得税。 2、如果居民企业所得为来源于外国的、在中国境内设立有机构和场所的非居民企业的所得来源于中国境外的，如果是在中国境外已经缴过税了的，可以在当期的应缴税额里抵免，具体抵免的限额应该是按照我国《企业所得税》规定的应缴税额，如果在境外缴纳税额超过了抵免限额的话，按照规定，在之后的五年内，每一年抵免了在我国的应缴税额后的余额可以向以后的年度结转使用。 3、如果居民企业分得的股息和红利收益是从其控制的外国企业(直接控制或间接控制)那里分得的，但是该收益来源于中国境内的，外国企业于境内已经缴纳的税额中有该所得要承担的那部分，则可以用来抵免居民企业境外所得税税额。 4、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第二十六条 企业的下列收入为免税收入： (一)国债利息收入; (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益; (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益; (四)符合条件的非营利组织的收入

立峰老师：回复五年有问题可以接着问 如满意可以五星评价哈

高人：回复俞老师 母公司账务处理就是从其他应收款变成长投，子公司按照特殊处理方式，确认债务重组收益

俞老师：回复高人债务转股权，属于债务重组行为，根据财政部 国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）（二）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项的规定；根据债务重组的条件和内容不同，债转股的所得税处理分为一般性处理和特殊性处理两种情况。在一般性处理的情况下，依据《企业债务重组业务所得税处理办法》及《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定，债转股业务中债务人应将债权人对其作出的让步确认为债务重组收益；债权人应将对债务人作出的让步确认为债务重组损失，并按公允价值确定取得股权的计税基础。如果债转股业务符合特殊性处理条件，依据财税[2009]59号文件的规定，债务人可暂不将债权人对其作出的让步确认为债务重组所得。同时，债权人暂不将其对债务人作出的让步确认为债务重组损失，其取得的股权投资的计税基础按原债权的计税基础确定。依据《国家税务总局企业资产损失税前扣除管理办法》的规定，企业因债转股业务确认的债务重组损失，需经税务机关批准后方可在税前扣除。此外，依据财税[2009]59号文件规定，债转股业务如果符合特殊性处理条件，且债务人因债转股确认的所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务人可以在5个纳税年度的期间内，均匀将债务重组所得计入各年度的应纳税所得额。

xijunkokhjhk：回复陈诗晗老师 股权变更是这个情况，股权变更，账务需要怎么处理？

陈诗晗老师：回复xijunkokhjhk实收资本明细科目你直接做调转就可以了

xijunkokhjhk：回复陈诗晗老师 公司与原股东（合肥公司）之间的债权债务怎么处理

陈诗晗老师：回复xijunkokhjhk债权债务，他们约定的是什么样的呀？要约定了再来决定账务处理。

xijunkokhjhk：回复陈诗晗老师 我意思就是问一下，关于变更股权，对于原股东（合肥公司）对于公司的债务，合肥公司与王晏秋之间应该怎么处理？是不主要看股权变更协议中合肥公司与王晏秋之间怎么约定？只要有人承担债务就行，不管他们怎么约定？我意思就是问一下，关于变更股权，对于原股东（合肥公司）对于公司的债务，合肥公司与王晏秋之间可以怎么处理？

陈诗晗老师：回复xijunkokhjhk首先，他们之间的债权债务怎么处理？要看他们合同里面是如何约定的。这个正常情况，如果说你只是股权变更，你这个债权债务是属于公司的，他并不会因为股权变更，而这个债权债务而发生变化。

陈诗晗老师：回复xijunkokhjhk只有你股权变更里面明确约定了，他们个人之间或者是个人和公司的债权债务出现变化，才需要调整，那么怎么调还要看他们是如何约定。

暖暖老师：回复一诺千金借长期股权投资投资成本2700 贷银行存款2500 营业外收入200

暖暖老师：回复一诺千金调整后的净利润是 1200-（1000-600）/5-（400-300）*（1-0.6）=1080 1080*0.3=324 借长期股权投资损益调整324 贷投资收益324

暖暖老师：回复一诺千金借应收股利180 贷长期股权投资损益调整180

暖暖老师：回复一诺千金借长期股权投资5844 贷长期股权投资投资成本2700 损益调整144 银行存款3000

暖暖老师：回复一诺千金借应收股利275 贷投资收益275

一诺千金：回复暖暖老师 哦哦，谢谢老师

一诺千金：回复暖暖老师 老师，这一道题又是怎么样处理？

一诺千金：回复暖暖老师 长投真的弄不懂

暖暖老师：回复一诺千金新问题请从新提问的

一诺千金：回复暖暖老师 哦哦，我知道了

暖暖老师：回复一诺千金祝你学习进步加油

一诺千金：回复暖暖老师 老师，这道题，借长期股权投资5844 贷长期股权投资投资成本2700 损益调整144 银行存款3000。5844是怎么来的

暖暖老师：回复一诺千金3000加上之前的长期股权投资的账面价值

一诺千金：回复暖暖老师 那也是5700呀

暖暖老师：回复一诺千金 贷长期股权投资投资成本2700 损益调整144 银行存款3000。5844是怎么来的 3000%2B2700%2B144

一诺千金：回复暖暖老师 还有最后宣告发放现金股利时会计处理不是借应收股利416，贷投资收益416吗？

暖暖老师：回复一诺千金那是损益调整合计呀

华：回复龙枫老师 那我们公司与被收购公司的资产清查的所有资产要如何账务处理呢？还是只需登记入册，无需做账务处理呢？

龙枫老师：回复华你好，可以反映在合并财务报表的

华：回复龙枫老师 账务上的处理呢？

龙枫老师：回复华平时不用做账，出具财务报表的时候编织合并报表就可以的