注会取证：回复江老师 老师，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的外币现金股利产生的汇兑差额，应当计入当期损益，这个会计分录应该怎么写呀？

江老师：回复注会取证借：财务费用——汇兑损益 贷：其他债权投资（或其他权益工具投资）

一缕阳光：回复老江老师 金额写美元还是人民币？

老江老师：回复一缕阳光双币记载（同时记录美元与本币）的呀！

一缕阳光：回复老江老师 麻烦老师帮我编一下吧，谢谢！

老江老师：回复一缕阳光借 银行存款-美元 $9950.61 9950.61*6.8246 贷 应收账款-外币 $9950.61 9950.61*6.8246

一缕阳光：回复老江老师 6.8246老师是固定的？

老江老师：回复一缕阳光当月1日的汇率，可以当作记账汇率

一缕阳光：回复老江老师 哦，这张分录怎么做？

老江老师：回复一缕阳光没有结汇，直接付的外币吗 借 应付账款 贷 银行存款-美元 $9950.61 9950.61*6.8566

一缕阳光：回复老江老师 这张是外币帐户转待核查帐户

老江老师：回复一缕阳光哦 我看成付款了！这个直接 借银行存款 美元 贷 银行存款 美元

一缕阳光：回复老江老师 这张呢？

一缕阳光：回复老江老师 老师分录金额也帮我写一下吧

老江老师：回复一缕阳光能说明一下吗，这二个账号是什么类型

一缕阳光：回复老江老师 最后一张是人民币账户回单(是从待核查帐户转入的)

老江老师：回复一缕阳光今天图片不能放大 借 银行存款 人民币 贷 银行存款 美元

一缕阳光：回复老江老师 如果结汇要做财务费用，财务费用金额怎么算？

老江老师：回复一缕阳光实际收到的人民币，与美元*记账汇率的差异，就是汇兑损益 实务中，这里也可以暂时不确认汇兑，到月末调汇时再作处理

一缕阳光：回复老江老师 记帐汇率从哪里知道？

老江老师：回复一缕阳光会计自己定义的呀（通常 是当天的汇率或当月1日的汇率）

一缕阳光：回复老江老师 哦，生产型出口既有内销又有外销进来的发票怎么开？

老江老师：回复一缕阳光你是指进项？ 生产型 出口实行的免抵退税计算方法，进项不需要分开核算

一缕阳光：回复老江老师 商贸型外贸进项要分开是吧？

老江老师：回复一缕阳光对，商业要求一一对应

一缕阳光：回复老江老师 免抵退税计算方法怎么算？

老江老师：回复一缕阳光有点复杂，不太好理解： （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 　　（二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 　　其中： 　　1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。 　　2、免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 　　免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 　　进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 　　（三）当期应退税额和免抵税额的计算 　　1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 　　当期应退税额＝当期期末留抵税额， 　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额； 　　2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则： 　　当期应退税额＝当期免抵退税额， 　　当期免抵税额＝0， 　　结转下期继续抵扣税额＝当期期末留抵税额－当期应退税额

一缕阳光：回复老江老师 哦，公司贷款转贷，公司问个人借款100万，公司归还贷款后又贷款100万，这100万没有归还个人，而是转给另外一只公司，另外公司再归还给个人，导致我们欠这个人，另外公司欠我们，帐不平

老江老师：回复一缕阳光让个人出具一个委托付款说明：你欠我的钱，你不要给我了，给他吧

微信用户：回复朴老师 是的，收到之后又付出去 借  应收票据   贷应收账款 付出去 借应付账款 贷应收票据

朴老师：回复微信用户同学你好 对的 就是这样做的

水中的小鸟：回复冉老师 主营业务收入-美元，这个科目月底需要汇兑损益调整吗？账上分了美元账户 和人民币账户核算，

冉老师：回复水中的小鸟主营业务收入-美元，这个科目月底需要汇兑损益调整吗？ 不需要，因为月底结转到本年利润，科目没有余额了，所以不需要的

水中的小鸟：回复冉老师 可是我们系统里主营业务收入-美元，这个科目结转的汇兑损 借：主营业务收入-美元贷：财务费用-汇兑损益，这样的话金蝶软件出来的利润表上的主营业务收入就和开票的收入不一样，请问这样这样的话国税网上的利润表中的主营业务收入就和财务报表里是不是不一样了？还是说软件结转错了？正确的应该是什么？

冉老师：回复水中的小鸟是的，这个有问题的，正常你们应该先结转损益，在结转汇兑的

水中的小鸟：回复冉老师 那我现在怎么做？怎么调？

冉老师：回复水中的小鸟冲回去 按照你们 借财务费用-汇兑损益 贷主营业务收入-美元

水中的小鸟：回复冉老师 正常你们应该先结转损益，在结转汇兑的，老师，您说的先结转损益是啥分录？我们软件是这样的啊？

水中的小鸟：回复冉老师 另外老师，我目前纠结的是主营业务收入设置了美元，这个科目要不要设美元户了？

冉老师：回复水中的小鸟你好，学员，老师截图框框的位置的

冉老师：回复水中的小鸟另外老师，我目前纠结的是主营业务收入设置了美元，这个科目要不要设美元户了？ 这个美元户关掉

茶：回复朴老师 我是是用法人存单质押给银行，办理承兑汇票，然后是用办理的承兑汇票付欠的货款，6个月后，承兑汇票解付，最后质押的存单，还给法人。需要这几步会计分录

朴老师：回复茶1借:银行存款贷：其他应付款 2借:其他应收款-保证金贷：应付票据3不进行账务处理，登记备查账4借:原材料等 贷：应付票据 5:借：应付票据贷：银行存款借：应付账款贷：其他应收款-保证金6:借：其他应付款 贷：银行存款

张老师：回复bamboo老师 老师，汇兑损益的会计处理方式和内容，这个科目核算的应该是实际结汇差异吧？外币账户月底余额要做汇兑损益吗？

bamboo老师：回复张老师汇兑损益也核算外币账户月末汇率变动差异的 如果外币金额比较大 可以每个月做一次汇率调整 如果金额不是 可以一个季度做一次汇率调整

张老师：回复bamboo老师 老师，说法不一样啊。。。

张老师：回复bamboo老师 账户余额并不影响实际的资金流动，为什么要调整呢？

bamboo老师：回复张老师汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。 在现行汇率制下，会计期末将所有外币性债权、债务和外币性货币资金账户，按期末社会公认的汇率进行调整而产生的汇兑损益，称为调整外币汇兑损益;

空镜子：回复袁老师 在什么情况下是做“应付票据”科目，付给对方不可以做贷方“应收票据”吗，付给对方的承兑汇票也是收到的。

袁老师：回复空镜子如果给出去的票据原来挂的是应收票据，也可以用应收票据的