就是你：回复meizi老师 1、小企业会计准则，就直接转入营业外支出对吗？ 2、如果计提坏账准备，是不是就不用调增:

meizi老师：回复就是你你好 1. 是的 直接做 2. 你们没有证据是正常资产损失 是要调增处理的

就是你：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复就是你不客气 帮到你就好

平安是福：回复蒙蒙 18年底发现累计有50万的应收账款无法收回，但从没计提坏账准备，这怎么处理？

蒙蒙：回复平安是福你好，如果18年报表没法修改，那就19年1月份计提坏账准备。

平安是福：回复蒙蒙 18年报表可以修改，只是没有计提坏账准备？年底能计提并确认无法收回的会计处理吗？分录是怎样？

怡然的黑裤：回复郑裕期 甲公司对应收款项减值准备认定是否正确？说明其理由。 

郑裕期：回复怡然的黑裤1.对于债务方A公司由于严重的自然灾害导致停产而在短时间内无法偿还的债务，甲公司应当对其全额计提坏账准备，并根据公司管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，方可冲销提取的坏账准备和应收账款。因此正确的会计处理为： 补提A公司应收账款坏账准备为： 借：信用减值损失180000 贷：坏账准备180000 然后经股东大会或董事会批准作坏账损失冲销。经过批准后，方可作如下账务处理： 借：坏账准备200000 贷：应收账款200000 2.对于债务方B公司当年新发生的应收账款不能全额计提坏账准备。而且在无确凿证据表明应收账款发生了较大损失时，不能计提较大比例的坏账准备（一般提取比例大于或等于40％的为较大比例）；对于某些金额较大的应收账款不能计提坏账准备，而且如果计提坏账准备的比例较小（一般而言，5％或低于5％为较小比例）还要在会计报表附注中说明理由。甲公司对此应收账款提取了30％的坏账准备，而又无确凿证据支持此较大比例，可能被注册会计师视为秘密准备，即企业利用计提准备的机会，有意来调节企业利润。因此，注册会计师应首先建议甲公司冲回已计提的30％坏账准备，然后根据实际情况制定一个合理的计提比例，比如5％，调整对B公司应收账款的坏账准备。其正确的会计处理为： 借：信用减值损失4000 贷：坏账准备4000 3.《企业会计制度》规定，当债务方欠债期限超过3年时，才能作为全额坏账准备计提。如果逾期未超过3年又无确凿证据证明不能收回的应收账款不能全额计提坏账准备。因此，注册会计师应建议甲公司根据企业实际情况，制定一个合理的计提坏账比例，比如10％，减除已计提的部分，本期应补提坏账准备为：400000x10％-2000=38000（元），正确的会计处理为： 借：信用减值准备 38000 贷：坏账准备 38000 　4.《企业会计制度》规定，当债权人计划对应收账款进行重组，或与关联方发生的应收款项。如果无确凿证据表明应收款项不能收回，不能全额提取坏账准备。甲公司为D公司的控股公司，在没有确凿证据表明该项应收款项不能收回时，不能全额提取坏账准备，注册会计师应建议甲公司予以纠正。

自信的西牛：回复小锁老师 转销的应该是没有了吧？

自信的西牛：回复小锁老师 发生坏账收回才有

庄老师：回复清风拂面资产减值损失已经计入损益，不用销

庄老师：回复清风拂面坏账准备收回时增加，减少计提坏账准备

清风拂面：回复庄老师 老师，意思是坏账收回后，我的应收账款相应的减少了，还应该有笔借坏账准备贷资产减值损失

庄老师：回复清风拂面你好，没有这个分录

庄老师：回复清风拂面收回时我上面写的分录

清风拂面：回复庄老师 那老师你看，比如单位现在有1000W的应收账款，安5%计提坏账准备应该是借资产减值损失50贷坏账准备50，后来发现这钱一分也要不回来了，借坏账准备1000贷应收账款1000，后来又给我们了，借应收账款1000贷坏账准备1000借银行存款1000贷应收账款1000.然后，我就不懂了，那以前的坏账准备50跑哪去了？老师我这做哪出问题了

庄老师：回复清风拂面你好，还差一个分录，借资产减值损失950，贷坏账准备950

庄老师：回复清风拂面收回时冲减，借坏账准备950，贷资产减值损失950

清风拂面：回复庄老师 老师收回时冲减1000吧？

清风拂面：回复庄老师 老师，拜托，把分录按步骤写下来，行吗

庄老师：回复清风拂面你好，年末计提坏账，借资产减值损失50万元，贷坏账准备50万元

清风拂面：回复庄老师 晕了，老师，救命，

庄老师：回复清风拂面发生坏账，借坏账准备1000，贷应收账款1000

庄老师：回复清风拂面收回时，借应收账款1000，贷坏账准备1000

庄老师：回复清风拂面冲转坏账准备，借坏账准备50，贷资产减值损失50

spring：回复吴少琴老师 计提是借:资产减值损失，贷:坏账准备，怎么 收回已冲销的应收账款时： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款，还有一个坏账准备

吴少琴老师：回复spring坏账是期末核算的，你确定多计提的坏账可以 借坏账准备 贷资产减值损失 冲掉

spring：回复吴少琴老师 不涉及以前年底损益调整吗？

吴少琴老师：回复spring如果涉及以前年度的坏账调整的是以前年度损益调整

spring：回复吴少琴老师 如果涉及以前年度损益调整，那会计分录又是如何的？

吴少琴老师：回复spring借坏账准备 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润

枝枝：回复马老师 是的，我不明白“转销”是什么意思，所以不明白A选项说的是什么，请老师解释一下

马老师：回复枝枝你就把他当做确认的意思，例如a答案，是确认无法收回的

枝枝：回复马老师 好的，谢谢

马老师：回复枝枝不客气的，麻烦给老师五星好评谢谢！

我没睡：回复陈诗晗老师 是会计分录。

陈诗晗老师：回复我没睡借，信用减值损失 贷，坏账准备 你把金额带进去一下

我没睡：回复陈诗晗老师 我们老师没有教过我们第一个分录

我没睡：回复陈诗晗老师 信用减值那个

我没睡：回复陈诗晗老师 我们还没有学到那一步。

陈诗晗老师：回复我没睡你这里就是计提坏账， 分录就是 借，信用减值损失 贷，坏账准备

我没睡：回复陈诗晗老师 年初，坏账准备账户贷方余额，¥36,000本年度核销坏账¥15,000收回以前年度已核销的坏账¥9000年末应收账款余额¥600,000坏账准备计提比例为4%年没调整，计提坏账准备。

陈诗晗老师：回复我没睡你这里就是计提坏账， 分录就是 借，信用减值损失600000×4%-36000-9000 贷，坏账准备