X：回复玲老师 如果一旦有发票开出就不属于筹建期了是吗？

玲老师：回复X是的 有收入就不是筹建期的

扬扬：回复许老师 哈哈哈

许老师：回复扬扬说白了，是有些高管，往自己脸上贴金用的。咱老百姓，暂时用不上。。。

Luck Fairy：回复江老师 我们的所得税汇算清缴，今年亏损，有些费用调增后，是盈利，需弥补以前年度亏损，表我填完了，上传后显示，我的金额填的不对（公式不对）

江老师：回复Luck Fairy这个就需要自己查找一下具体的原因了

Luck Fairy：回复江老师 显示的这些

江老师：回复Luck Fairy这个是与你弥补亏损的税务存档数据不符导致

随遇而安：回复素心老师 答案是那个呢

素心老师：回复随遇而安保管期限不一定是最少10年

素心老师：回复随遇而安d选项纸质的也不能销毁

随遇而安：回复素心老师 c这个是多选

素心老师：回复随遇而安选择答案b和d呢，同学

Maomaokang：回复王雁鸣老师 之前听有的老师说要分摊三年，在什么情况下要分摊三年呢，我的这个不需要分摊是为什么？

王雁鸣老师：回复Maomaokang您好，可以一次性摊销，也可以分三年摊销。 国家税务总局 关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 国税函〔2009〕98号 【字体：大 中 小】 打印本页 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：     《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）及其实施条例（以下简称实施条例）自2008年1月1日正式实施，按照新税法第六十条规定，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称原税法）同时废止。为便于各地汇算清缴工作的开展，现就新税法实施前企业发生的若干税务事项衔接问题通知如下：     一、关于已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题     新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。     二、关于递延所得的处理     企业按原税法规定已作递延所得确认的项目，其余额可在原规定的递延期间的剩余期间内继续均匀计入各纳税期间的应纳税所得额。     三、关于利息收入、租金收入和特许权使用费收入的确认     新税法实施前已按其他方式计入当期收入的利息收入、租金收入、特许权使用费收入，在新税法实施后，凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的，应将该收入额减去以前年度已按照其它方式确认的收入额后的差额，确认为当期收入。     四、关于以前年度职工福利费余额的处理     根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。     五、关于以前年度职工教育经费余额的处理     对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。     六、关于工效挂钩企业工资储备基金的处理     原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。     七、关于以前年度未扣除的广告费的处理     企业在2008年以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，2008年实行新税法后，其尚未扣除的余额，加上当年度新发生的广告费和业务宣传费后，按照新税法规定的比例计算扣除。     八、关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理     企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。      九、关于开（筹）办费的处理     新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。     企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 国家税务总局 二○○九年二月二十七日

Maomaokang：回复王雁鸣老师 谢谢老师

Maomaokang：回复王雁鸣老师 还有个问题，汇算清缴调增调减都需要哪些会计科目，补缴税款应该做怎样的账务处理！

王雁鸣老师：回复Maomaokang您好，不客气，调增调减，一般是收入，成本，费用科目。补缴的税款，分录，借：应交税费-应交所得税，贷；现金或者银行存款。计提时，借；所得税，贷：应交税费-应交所得税。

樱花泪：回复邹老师 那企业所得税（季度）预缴纳税申报表中的本期金额是不是应该填写一个季度的数据呢？ 最后的系统得到的结果应该和利润表里面的累计数一致对不？

邹老师：回复樱花泪是的 是的

璐璐：回复答疑郭老师 好的谢谢老师

答疑郭老师：回复璐璐不用客气的

心雨：回复王雁鸣老师 好的谢谢

如初：回复王雁鸣老师 新公司注册地税要求必填的@王老师:

王雁鸣老师：回复如初您好，那期限就是起为营业执照时间，止为2099年12月31日。