微信用户：回复种老师 最正确的理解是？

种老师：回复微信用户你借项还是写银行存款要好的

瘦瘦天鹅：回复辜老师 营业外收入可以吗

瘦瘦天鹅：回复辜老师 公司是汽车行业

辜老师：回复瘦瘦天鹅这个不属于营业外收入的

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 我们光把货发出去了，还没开发票，也没回款，需要确认收入么

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊一般发货了就要确认了

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 增值税和企业所得税呢？也是发货了就要确认么

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊发货了就要确认增值税

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 可是我还没有相关经济利益流入啊

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊你有收入了，就有增值税

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 我光发货了，也没回款啊，也没开发票啊

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊那你就做暂估，等发票回来入账

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 咱们说的不是销货么，你怎么说的进货呢

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊那你就做暂估收入

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 怎么做分录？

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊发出时 借;发出商品 贷:库存商品 按合同约定的日期确认收入 借:应收帐款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-进项税额 同时结转成本 借:产品销售成本 贷:发出商品 收到款项时 借:银行存款 贷:应收帐款

李建：回复淑女老师 @张淑丽老师：请问有政策依据吗，营改增政策不是说按合同约定或者开票时间为依据吗，而且质保金明确了收到款时才缴纳增值税谢谢。

淑女老师：回复李建不好意思，施工企业具体的增值税纳税义务发生时间按照以下具体细化规定： 　(一)先开具发票的，为开具发票的当天; 　(二)在提供建筑服务之前收到款项的，即收到预收款时，为收到预收款的当天; 　(三)提供建筑服务过程中或之后收到款项的，即收到工程进度款时，为收到工程进度款的当天; 　(四)提供建筑服务过程中或之后，甲乙双方在书面合同中约定付款日期的，为书面合同确定的付款日期当天; 　(五)未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为建筑工程项目竣工验收的当天。

暴躁的黑米：回复陈诗晗老师 那一般什么条件确认收入 进行纳税环节

陈诗晗老师：回复暴躁的黑米你这个不存在收入，你发行基金属于筹资，购买基金方收取利息收入才属于收入。

浪花朵朵：回复黎老师 老师，2020年我是按买家签收后平台的钱转入我们的账户时确认收入，2021年想更改下确认收入的时间点更改为发出商品，上个月发出商品如何处理？

黎老师：回复浪花朵朵同学你好， 1、上个月（2020年12月）发出的商品还是按之前的方式确认收入（收款后确认收入） 2、2021年1月开始更改收入的时间点，那就从1月1日开始用发出商品确认收入。

浪花朵朵：回复黎老师 老师，2021年1月确认收入两个块，第一，之前计入“发出商品”科目确认为收入，第二，1月1月日开始发出的商品确认收入，是这样理解吗？

黎老师：回复浪花朵朵同学你好，你的理解是对的。

浪花朵朵：回复黎老师 老师，一直很纠结电商销售那一个时间点确认收入更合适时呢？是对方签收收后，还是发出商品后

黎老师：回复浪花朵朵同学你好，建议你按收到金额后确认收入，因为发出货物的过程中有出现退货的情况，这样你可以省略冲减收入和成本这个环节。退货只需仓库和业务销售记录退货情况就可。

浪花朵朵：回复小林老师 老师，网上的信息好多是发出商品时确认收入，您能说一下两个时间点确认的利与弊吗

小林老师：回复浪花朵朵您好，发出商品后，客户不一定会签收，可能会退货，会计谨慎原则，在发出商品不确认收入，在客户验收合格后确认收入。

水中的小鸟：回复meizi老师 你说的这个视同销售是哪个税种的视同销售？

meizi老师：回复水中的小鸟 你好；  是说的增值税的情况的  

水中的小鸟：回复meizi老师 可是我问你的是收入确认情况 请问为什么外购产品发放福利会计上不确认收入，而自产产品发员工需要确认收入？

meizi老师：回复水中的小鸟 你好；  比如 税法主要是基于防止税款流失的角度而按视同销售收入处理。 对于自产和外购用于员工福利是否确认收入，主要是看是否有经济利益流入企业， 1.自产商品作为员工个人福利按照商品的市场公允价值计量，当然会产生增值，应确认收入；2.外购的产品直接作为员工福利，按照购入商品的公允价格作为福利支出，没有产生增值，也就是没有经济利益流入企业，因此不确认收入。

水中的小鸟：回复meizi老师 谢谢老师，还有一事不明：那为什么自产的产品发福利增值税是视同，而外购的产品发员工福利进项是转出？这个又怎么理解？

meizi老师：回复水中的小鸟 你好 ；    福利费因为 是根据2016.36号  规定  不允许抵扣的； 你都是福利费  是不会产生增值税销项税的； 所以不会让你抵扣的；   

水中的小鸟：回复meizi老师 那为什么自产的产品发福利增值税是视同呢？反而让抵扣呢？

meizi老师：回复水中的小鸟 你好；   视同销售 人家产生了销项税了。 那么对应进项税是允许抵扣的；  你都缴纳税费了 那么  进项税肯定让抵扣的