邹老师：回复爱笑的流沙就是非日常经营活动中产生的会导致所有者权益增加的事项 比如债务重组收益，捐赠收入，政府补助收入等

小何同学：回复张艳老师 可以看到照片内容了吗？

张艳老师：回复小何同学少计入费用，会造成多缴纳所得税，通过调增分录，减少计的费用，给补记了，自然是要反冲回应交税费的。 其实最简单的理解就是，正常计提的应交税费--应交所得税会在贷方，那么要是反冲回一部分的话，就需要在借方了，冲减的是所得税费用（故所得税费用科目要在贷方了）

小何同学：回复张艳老师 A项为什么不对呢？

张艳老师：回复小何同学A说的是无形资产项目就是无形资产账面价值是要减去累计摊销的，选项A应该是调减11万

小何同学：回复张艳老师 无形资产项目不是调减9万吗？还有，从题目整体看，少计了费用但多计成本，不需要同时考虑这两者对所得税费用的影响吗？

张艳老师：回复小何同学对 ，我看错分录方向了，无形资产项目是要调减9万。抱歉 是的，需要考虑的，通过借方应交所得税2.25冲减所得税费用就能体现出来了。

小何同学：回复张艳老师 老师，我还是不太明白应交所的税为什么在借方，能不能重新帮我捋捋思路。

张艳老师：回复小何同学管理费5万广告费5万，本来是计入费用，会使所得税少交的，但是却计入了无形资产成本，那么调整为正确后，这些费用是可以所得税税前扣除的，是要少交所得税的，所以在借方了。

小何同学：回复张艳老师 我明白了，非常感谢您的耐心辅导！

张艳老师：回复小何同学不客气的，为学员服务是我的责任。祝您学习愉快，工作顺利，请给予好评，谢谢！！

似水流年：回复辜老师 老师，上年的上缴利润在今年收到，投资收益可以结转到利润分配科目吗

辜老师：回复似水流年投资收益结转到本年利润，年末结转到利润分配

乾：回复王雁鸣老师 老师科目写到这里是不是所有都结束了，还有提取这些有什么作用，公司员工分红可以从这里支出吗，假如后期员工要分红怎么做帐

王雁鸣老师：回复乾您好，写到这里，所有的都结束了，作用详见以下内容。员工分红也可以在这里支出的，分红时，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-应付利润，同时，借；利润分配-应付利润，贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税。 盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。 一般盈余公积分为两种：一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取；后者则由公司自行决定提取。 公司提取盈余公积主要可以用于以下两个方面： （1）用于弥补亏损。公司发生亏损时，应由公司自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，公司发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。公司发生的亏损经过五年未弥补足额的，未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。公司以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。 （2）转增资本，即所谓的“送红股”。公司将盈余公积转增资本时，必须经股东大会决议批准。在实际将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转。盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%。 盈余公积的提取实际上是企业当期实现的净利润向投资者分配利润的一种限制。提取盈余公积本身就属于利润分配的一部分，提取盈余公积相对应的资金，一经提取形成盈余公积后，在一般情况下不得用于向投资者分配利润或股利。盈余公积的用途，并不是指其实际占用形态，提取盈余公积也并不是单独将这部分资金从企业资金周转过程中抽出。企业提取的盈余公积，无论是用于弥补亏损，还是用于转增资本，只不过是在企业所有者权益内部结构的转换，如企业以盈余公积弥补亏损时，实际是减少盈余公积留存的数额，以此抵补未弥补亏损的数额，并不引起企业所有者权益总额的变动；企业以盈余公积转增资本时，也只是减少盈余公积结存的数额，但同时增加企业实收资本或股本的数额，也并不引起所有者权益总额的变动。至于企业盈余公积的结存数，实际只表现企业所有者权益的组成部分，表明企业生产经营资金的一个来源而已，其形成的资金可能表现为一定的货币资金，也可能表现为一定的实物资产，如存货和固定资产等，随同企业的其他来源所形成的资金进行循环周转。 盈余公积科目 由于法定公益金与一般盈余公积(含法定盈余公积和任意盈余公积)有不同的用途，企业应当分别进行明细核算。企业提取盈余公积时，借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”(法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积)科目。 从理论上讲，企业实现的净利润属于企业所有者所有，成为所有者权益的一部分，从其中提取的法定公益金也属于企业所有者所有。由于社会主义生产资料公有制形式的特殊性，我国法律规定企业必须从当年实现净利润中提取一定比例数额的利润作为法定公益金，用于企业职工集体福利方面开支的资金来源。企业使用这部分公益金之后，则意味着未来可使用的公益金数额的减少。为了反映企业公益金的提取、使用和结余情况，企业应当在“盈余公积”账户下单设“法定公益金”明细科目进行核算。这部分公益金虽然是用于职工福利支出，但与用于职工个人的福利支出不同，其支出使用一般会形成一定的实物资产。因此，企业在使用公益金购建集体福利设施等形成固定资产后，一方面应登记形成的资产的价值，同时还应当将其使用的数额从公益金账户中转出，转至任意盈余公积账户，从而使公益金账户结余的数额，反映为企业未来可使用的公益金的数额。进行账务处理时，应当按照实际使用公益金的数额，借记“盈余公积——法定公益金”科目，贷记“盈余公积——任意盈余公积”科目。对于用公益金购建集体福利设施等固定资产进行处置时，应当将该资产购建的原始支出中使用的公益金的数额，从任意盈余公积转回到公益金账户。进行账务处理时，应按照购建该固定资产原支出的公益金的数额，借记“盈余公积——任意盈余公积”科目，贷记“盈余公积——法定公益金”科目。 企业将盈余公积转增资本时，应当按照转增资本前的实收资本结构比例，将盈余公积转增资本的数额计入“实收资本(或股本)”科目下各所有者的明细账，相应增加各所有者对企业的资本投资。 盈余公积的核算 企业按规定提取盈余公积时，按提取盈余公积的数额。 借：利润分配—提取盈余公积 贷：盈余公积—一般盈余公积 企业按规定提取公益金时，按提取公益金的数额 借：利润分配—提取盈余公积 贷：盈余公积—公益金 企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时 借：盈余公积—公益金 贷：盈余公积—一般盈余公积 企业用盈余公积弥补亏损时，按时当期弥补亏损的数额 借：盈余公积—一般盈余公积 货：利润分配—盈余公积转入 企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额 借：盈余公积—一般盈余公积 贷：实收资本或股本 企业将盈余公积转增资本时，应按照转增资本前的实收资本结构比例，将盈余公积转增资本的数额计入“实收资本”科目下各所有者的投资明细账，相应地增加各所有者对企业的投资。 外商投资企业按净利润的一定比例提取的储备基金、企业发展基金，以及中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资，也作为盈余公积，在“盈余公积”科目下设置明细科目核

天高云淡：回复庄老师 错了，是子公司上交母公司

庄老师：回复天高云淡你好，借内部往来－－母公司，贷银行存款，

嘀嗒：回复答疑-黄老师 没有，是从三月份开始相差几万，之前会计做的不知道为什么

答疑-黄老师：回复嘀嗒这个要具体查下差异哦

晓海老师：回复爱笑的流沙所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润。在股份制企业又称为股东权益。所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。它受总资产和总负债变动的影响而发生增减变动。所有者权益包含所有者以其出资额的比例分享企业利润。与此同时，所有者也必须以其出资额承担企业的经营风险。所有者权益还意味着所有者有法定的管理企业和委托他人管理企业的权利。所有者权益就是投资人的本金加上利润 实收资本简单的说就是本金

Yan：回复小刘老师 老师的课酬，销售人员的抽成都有，还有固定的支出，场地费，行政支出之类的怎么计算分摊？

小刘老师：回复Yan这个需要找一个好的标准，然后根据这个标准进行分摊。对于老师的课酬，销售人员的抽成是不是可以直接计入每个课程的成本，不需要摊销?其他间接的费用，可以按课时摊销，你也可以根据你们的实际情况想一个合理的方法，只要合理就好