婷婷：回复郭老师 工业的，加工制造之后在销售

郭老师：回复婷婷借生产成本贷制造费用， 借库存商品贷生产成本

婷婷：回复郭老师 库存商品到底在借方还是贷方？

婷婷：回复郭老师 要完整分录

郭老师：回复婷婷成本核算借生产成本贷制造费用 完工入库借库存商品贷生产成本 销售出去不得出库，出库是贷方 借主营业务成本贷库存商品 借银存贷主营业务收入，应交税费

太阳当空照：回复蒋飞老师 如果卖出去的15元只收到了10元怎么做分录？ 剩下的5元是否是应收账款？

蒋飞老师：回复太阳当空照银行存款10 应收账款5

太阳当空照：回复蒋飞老师 业务营业成本怎么做分录

蒋飞老师：回复太阳当空照借主营业务成本 贷库存商品

太阳当空照：回复蒋飞老师 借:主营业务成本8    贷:银行存款 借:银行存款10        贷:主营业务收入 借:营业费用2+2       贷:银行存款2+2 借:银行存款10       贷:应收账款10 1.以上分录是否正确？ 2.是否需要计提？ 3.另外的5元欠款需要先记账吗？怎么记？

蒋飞老师：回复太阳当空照5元欠款需要先记账记入应收账款

蒋飞老师：回复太阳当空照你好！以上分录是对的。

太阳当空照：回复蒋飞老师 1.购入商品（产生底价） 2.收到商品 3.卖出部分商品（产生销售费用与收入） 4.库存商品 老师这个一系列的过程怎么做会计分录呢？

太阳当空照：回复蒋飞老师 是否是发生过准备发生就要把这些分录都提前登记？

太阳当空照：回复蒋飞老师 应收账款与银行账是否要分开记录？应收账款在在银行账上体现吗？

蒋飞老师：回复太阳当空照应收账款不在银行账上体现

蒋飞老师：回复太阳当空照1.购入商品（产生底价） 借库存商品 贷银行存款 2.收到商品 和与第一个分录一样 3.卖出部分商品（产生销售费用与收入） 借销售费用 应收账款 银行存款 贷主营业务收入 4.库存商品 借库存商品 贷主营业务成本

立红老师：回复高贵的白开水发货时，借:预收账款 1170000贷主营业务收入1000000 应交税费——应交增值税（销项税额）170000

立红老师：回复高贵的白开水收余款，借:银行存款370000 贷预收账款370000

儒儒：回复邹老师 这个涉及到免税，不用去管他么

邹老师：回复儒儒你好，因为是免税，税额是0，就不需要体现应交税费——应交增值税的

儒儒：回复邹老师 那申报报表的时候怎么填写金额呢，销售额填10000会自动出来300的增值税这个不用去管他么

邹老师：回复儒儒你好，你这个销售额是填写在免税销售额栏次吗

儒儒：回复邹老师 是填在免税销售额栏了，下面显示本期免税额

邹老师：回复儒儒你好，能提供一下你申报表填写的图片吗

儒儒：回复邹老师

邹老师：回复儒儒你好，应当把收入填写在其他免税销售额栏次才是的，而不是小微企业免税销售额

儒儒：回复邹老师 老师您看一下本年累计那栏，我填了其他免税，然后本期免税那出来税额了，

邹老师：回复儒儒你好，填写其他免税收入，其他免税收入*3%的金额会在本期免税额体现的

儒儒：回复邹老师 那就是我在做账的时候不用去管免税金额这块了是吗？这个只是在申报报表的时候体现？

邹老师：回复儒儒你好，是的，不需要做应交税费，只在申报表的本期免税额体现就是了

儒儒：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复儒儒不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

仰望星空：回复邹老师 那个是这样的，就是说你那边对那个电子银行汇票啊，或者是那个纸质银行汇票。这些票据的处理你那边了解就是比较清楚吗。就是我们公司打算就是说利用那个电子汇票啊，纸制汇票电子那个。那些等等，就是说。通过走账，然后想。贴现出来，然后。成立一个属于公司的小金库，然后用于发放员工的福利呀，出国旅游呀，等等等就说那边。有没有一个好的方法，就是说可以让那个资金筹措比较好，然后。 老师麻烦帮忙解答一下这个问题一直没有老师回复谢谢

邹老师：回复仰望星空你好，这个问题与之前提问怎么毫无相关性啊

仰望星空：回复邹老师 是的老师，是一直没有老师帮忙解答老师麻烦解答一下

邹老师：回复仰望星空你好，正常销售是可以收取票据，然后贴现收款的，但是小金库是国家明确规定禁止的行为，这里没有什么筹划空间的

仰望星空：回复邹老师 我们公司老板想成立一个小金库用于发放员工的福利等，就想通过银行承兑汇票给其他公司，其他公司再贴现给我们，利用这种方式套取资金，但我不知道怎么操作，怎样比较合法，他了解到很多大型企业都这样在操作

邹老师：回复仰望星空你好，小金库是国家明确规定禁止的行为，这个操作本身是违法的行为

仰望星空：回复邹老师 我也知道，但是现在老板要求这么做，所以咨询老师您怎样操作要合理一些

邹老师：回复仰望星空你好，你可以设立一个私人账户办理福利发放，收取票据，贴现等，但是这个本身是违法的

仰望星空：回复邹老师 意思是通过贴现回来的现金汇入私人账户吗，那具体账务这些怎么处理呢

邹老师：回复仰望星空你好，是的，这个私人账户是不纳入外账核算，你可以通过你单位内帐核算 银行存款——某某私人账户

仰望星空：回复邹老师 那外账怎么处理呢，因为是通过公帐购买票据贴现给其他公司的

邹老师：回复仰望星空借；应收票据 贷；银行存款

仰望星空：回复邹老师 把票据给其他公司了，也是这样处理啊

邹老师：回复仰望星空把票据给其他公司了 就做这个分录 借；其他应收款 贷；应收票据

仰望星空：回复邹老师 对方公司通过现金转入我们的私人卡，那这笔其他应收款就一直挂在账上啊，怎么处理比较合适

邹老师：回复仰望星空你好，外账就会导致你其他应收款挂账的，这个就是你单位没有按规定操作带来账务处理的麻烦的

仰望星空：回复邹老师 那有没有什么方式可以处理，把账做平呢

邹老师：回复仰望星空你好，外账是无法把这个其他应收款冲平的 冲平了也就发现你是个人小金库了

仰望星空：回复邹老师 那一直挂在账上也很容易出问题啊

邹老师：回复仰望星空所以最好是不要做这种违法事情，就可以避免这个风险的

仰望星空：回复邹老师 有时候老板要这样要求，我们也没有办法，只有想办法如何去弥补做好

邹老师：回复仰望星空你好，老板有的是因为不懂财务规定，才会有这方面要求，你可以与老板沟通为什么不能这么操作的

李老师：回复爱笑的流沙借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 借主营业务成本 贷库存商品

11：回复陈诗晗老师 那五月入库呢，借库存商品带其他应收

11：回复陈诗晗老师 我们仓库是按100元入库的

陈诗晗老师：回复11使用的时候就是 借 库存商品 贷 其他应收款，你这按100入库的话，30你就在备查薄登记，后面使用时减少你入库时的成本

11：回复陈诗晗老师 之前会计做的凭证 借库存商品100贷预付账款100 计提返利借应收账款返利贷营业外收入，五月入库时，借库存商品，贷应收账款返利

陈诗晗老师：回复11直接 放进了营业外收入。 你这原则上是购进的返利，应该冲减产品成本。而非营业外收入的

11：回复陈诗晗老师 老师，但是我们仓库返利也是按30元入库的，那结转成本的时候无法区分哪些是返利的，哪些是正装，因为送的返利跟正常商品一样

陈诗晗老师：回复11你的意思是，返利的商品合理，正常购进的商品是有区别的吗？你只需要单独区分一下你返利的商品的金额。

11：回复陈诗晗老师 不是，返利跟正常购进的商品一样，无法区分哪些是返利，哪些是正常购进的商品，成本如何结转呢，

11：回复陈诗晗老师 就是销售的商品不知道是返利的还是正常购进得，因为返利商品的价格跟正常购进得商品商品和价格都是一样的

陈诗晗老师：回复11你的意思，你是要区分哪些是返利哪些是正常购进？

11：回复陈诗晗老师 我的意思是怎么结转成本呢？

陈诗晗老师：回复11你按你实际销售商品部分结转成本就是了。 你这和你是正常购进和返利购进不影响

11：回复陈诗晗老师 实际成本是100元，但是我们仓库入库了130啊，结转不区分吗，比如说实际返利卖了10元，正常购进的卖了70元，我结转80成本

陈诗晗老师：回复11你所认了30的营业外收入的 你这里总的利润不受影响 我的建议是按我给你的分录处理