菇凉：回复桂龙老师 我可以这么理解吗？就是甲公司旗下有ab两家公司，那这ab公司就属于同一控制下，非同一是不是c公司和d公司不受甲公司控制，就分别两个公司那就是非同一控制

桂龙老师：回复菇凉对啊，你的理解很正确

周纯：回复许老师 25%不属于联营合营吗？

许老师：回复周纯25% 是联营 但是 没有合并呀 题中问的 是合并的购买日哦

吴月柳：回复Sam岑学超主营业务成本就是根据销售成本明细表来入账的，销售成本明细表是附件来的

吴月柳：回复Sam岑学超主营业务成本就是根据销售成本明细表来入账的，销售成本明细表是附件来的

Sam岑学超：回复吴月柳 这个销售成本明细表是每月末编制一次的吗？！

Sam岑学超：回复吴月柳 我想问一下，平常结转主营业务销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 是以什么原始凭证下账的？是发票记账联的复印件和出库单吗？？

吴月柳：回复Sam岑学超是每月末编制一次，根据你做销售收入的产品与数量来编的。

Sam岑学超：回复吴月柳 那编完这个表 需要作会计分录吗？如何作？

吴月柳：回复Sam岑学超借：主营业务成本 贷：库存商品

Sam岑学超：回复吴月柳 那平时每销售一笔商品 确认收入的时候 已经同时结转成本了哦~~ 这样做不是重复了吗

吴月柳：回复Sam岑学超不是的，成本月底结转一次就可以了，不是一笔笔结

Sam岑学超：回复吴月柳 哦~~这样的，明白了。老师我还想问一下，如果视同销售了，但是该情况是不确认收入的，在作会计分录的时候，已经把库存商品减少，对于相关费用、支出增加、销项税增加。这样月末结转成本的时候，得出那个数不是会偏高吗？因为有一笔视同销售的业务，库存商品减少的数目也会在“销售成本明细表”体现，得出的成本就偏高哦；当时视同销售时，已经把该成本算入相关费用或支出了。

吴月柳：回复Sam岑学超视同销售就是确认收入，如果不确认收入就直接贷：库存商品了，月末就没有结转成本了

Sam岑学超：回复吴月柳 老师那我倒想问一下~~会计编制这个“销售成本明细表”，库存商品的销售数量是如何得到的，是根据总账库存商品本期贷方发生额合计数吗？如果是，照你上面所说，“直接贷库存商品”，那这个合计数不就已经包含了这笔视同销售的商品减少数吗？？

吴月柳：回复Sam岑学超我刚才直接减少的是不视同销售的分录哦，如果是视同销售的就月末一次结转销售成本，库存商品数量是根据进销存表的

Sam岑学超：回复吴月柳 视同销售（比如说把资产商品送给客户），那送出去的商品，也肯定在进销存表体现出库数量嘛~ 还不太明白，老师说白一点呗

吴月柳：回复Sam岑学超送出去的视同销售，视同销售的意思就是要确认收入，不是视同销售就不用确认收入，因为有收入还要纳企业所得税的，我是让你根据进销存表的单价来填，不是让你根据进销存表来当结转

Sam岑学超：回复吴月柳 “根据进销存表的单价来填”啥意思？？在进销存表挑选那些是因为销售而出库的数量 算出合计数 再填入“销售成本明细表”吗？

吴月柳：回复Sam岑学超这么理解吧，进价多少成本就是多少，数量根据你销售的汇总

反反复复发疯：回复冉老师 对的是完整的题目

冉老师：回复反反复复发疯好的，学员，老师看看

冉老师：回复反反复复发疯这个有点复杂的，学员

冉老师：回复反反复复发疯老师写完发你的，学员

冉老师：回复反反复复发疯图片的答案就是如下的，学员

冉老师：回复反反复复发疯1、合并日调整分录是如下的

冉老师：回复反反复复发疯（1）借固定资产20 贷资本公积20

冉老师：回复反反复复发疯2、合并日B公司个别报表情况如下的

冉老师：回复反反复复发疯B公司设备账面价值=100

冉老师：回复反反复复发疯B公司设备计税基础=100

冉老师：回复反反复复发疯3、合并日A集团报表情况如下的

冉老师：回复反反复复发疯设备账面价值金额等于=120

冉老师：回复反反复复发疯设备计税基础金额等于=100

冉老师：回复反反复复发疯4、合并日计税基础和账面价值不一样的处理

冉老师：回复反反复复发疯（1）借资本公积20*25%=5 贷递延所得税负债5

冉老师：回复反反复复发疯5、合并日后第一个年末即资产负债表日，重新确定设备计税基础和账面价值如下的

冉老师：回复反反复复发疯设备账面价值金额等于=120-120/5=96

冉老师：回复反反复复发疯设备计税基础金额等于=100-100/5=80

冉老师：回复反反复复发疯暂时性差异金额为=96-80=16

冉老师：回复反反复复发疯借递延所得税资产20-16=4 贷所得税费用4

冉老师：回复反反复复发疯以上是分享的账务处理的

冉老师：回复反反复复发疯合并的话，是下面的，学员

冉老师：回复反反复复发疯1、合并日调整分录是如下的 （1）借固定资产20 贷资本公积20 2、合并日B公司个别报表情况如下的 B公司设备账面价值=100 B公司设备计税基础=100 3、合并日A集团报表情况如下的 设备账面价值金额等于=120 设备计税基础金额等于=100 4、合并日计税基础和账面价值不一样的处理 （1）借资本公积20*25%=5 贷递延所得税负债5 5、合并日后第一个年末即资产负债表日，重新确定设备计税基础和账面价值如下的 设备账面价值金额等于=120-120/5=96 设备计税基础金额等于=100-100/5=80 暂时性差异金额为=96-80=16 借递延所得税资产20-16=4 贷所得税费用4

冉老师：回复反反复复发疯这种题目解题思路都是这样的

冉老师：回复反反复复发疯基本是会一道，其他的都会了

冉老师：回复反反复复发疯老师写的很详细的，学员可以看看

冉老师：回复反反复复发疯有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复反反复复发疯祝你工作顺利，学员

反反复复发疯：回复冉老师 为什么不涉及应交税金这个科目

冉老师：回复反反复复发疯这个应交税费是当期的

冉老师：回复反反复复发疯暂时性差异是涉及的递延的

冉老师：回复反反复复发疯所以递延不涉及应交税费科目的

k1：回复maize老师 有的公司就是只有管理费

maize老师：回复k1你好是不是还是筹建期，还是啥，经营期只有管理费用？？没有工资别的都没有？

k1：回复maize老师 有工资 有费用，还没有经营

maize老师：回复k1那不行，那不能就只填写主表，职工薪酬表，纳税调整表也需要填写，你做账是做啥，？？开办费，那这个填写纳税调整表扣除下面其他纳税调增，后面经营期再纳税调减