刘老师：回复爱笑的流沙这里的这个资本公积是被投资方的资产的公允价值与账面价值的差额 长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，实际上是商誉

天使爱美丽：回复邹老师 请问去应聘新成立的房地产企业，会计的工作流程是怎样的？

邹老师：回复天使爱美丽你好，一般是申报，粘贴单据，做账，检查，出具报表等

天使爱美丽：回复邹老师 您好，请问会计学堂有没有房地产企业做账的会计实操课，能把网址发下吗？

邹老师：回复天使爱美丽http://lx.acc5.com/main_108/ 相关课程还在更新

冉老师：回复反反复复发疯这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答

冉老师：回复反反复复发疯学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来

反反复复发疯：回复冉老师 2-4的资料，2-4我也不会

冉老师：回复反反复复发疯这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员

反反复复发疯：回复冉老师 这样子呢会不会清楚点

反反复复发疯：回复冉老师 下面的是第一张图

冉老师：回复反反复复发疯你好，学员，这个题目有点复杂

冉老师：回复反反复复发疯思路如下的，学员，这类型的题目

冉老师：回复反反复复发疯首先这个前提是非同一控制的 

冉老师：回复反反复复发疯所以非同一控制下，认的是公允价值的

冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值

冉老师：回复反反复复发疯所以调整分录 借 固定资产120-100=20 贷资本公积20

冉老师：回复反反复复发疯这个同时确认递延，因为计税基础还是100

冉老师：回复反反复复发疯借资本公积20*25% 贷递延所得税负债

冉老师：回复反反复复发疯同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提

冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表补提折旧 借管理费用20/5 贷累计折旧

冉老师：回复反反复复发疯上面就是这个解题思路的，

冉老师：回复反反复复发疯就是合并报表完全按照公允价值的

冉老师：回复反反复复发疯合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的

冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的解题过程的

冉老师：回复反反复复发疯学员有什么不明白的，还可以问的

反反复复发疯：回复冉老师 可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老师：回复反反复复发疯学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗

冉老师：回复反反复复发疯因为上面的图片，太多，太混乱饿了

冉老师：回复反反复复发疯或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的

反反复复发疯：回复冉老师 2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25% 1.合并日分录 2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值 3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值 4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 合并日后第一个年末即资产负债表日:重新

冉老师：回复反反复复发疯稍等，学员，老师马上写给你

冉老师：回复反反复复发疯这个有点复杂的，稍等

冉老师：回复反反复复发疯1借固定资产20 贷资本公积20 借资本公积20*25%=5 贷递延所得税负债5

冉老师：回复反反复复发疯2计税基础=100 账面价值=120

冉老师：回复反反复复发疯3合并层面账面价值=120 计税基础=100

冉老师：回复反反复复发疯2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100

冉老师：回复反反复复发疯4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 借资本公积5 贷递延所得税负债5

冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的过程的，学员，这个

冉老师：回复反反复复发疯有什么不明白的 还可以问的

反反复复发疯：回复冉老师 接上题 5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理 6第二到第五个报表日呢

反反复复发疯：回复冉老师 假设公允价值比账面价值小呢 是不是相反的分录

冉老师：回复反反复复发疯这是一个题目吗，学员

小赵：回复悠然老师01 在哪里看啊？

小赵：回复悠然老师01 报表合并的相关内容在哪个链接里呢？

悠然老师01：回复小赵会计学堂首页搜索合并报表，就可以找到

浅秋：回复答疑郭老师 单独住宿就两本执照，那怎么办

答疑郭老师：回复浅秋按本公司的业务记

浅秋：回复答疑郭老师 老师那在保管员那领东西要分别打收据呀

答疑郭老师：回复浅秋内账你可以不用打收据，自己能判断哪个单位用的做哪个单位的成本费用

浅秋：回复答疑郭老师 老师您是不是22点下班了

浅秋：回复答疑郭老师 谢谢老师！

答疑郭老师：回复浅秋不是的哈，群里今天放假了，网站一般随时可以答，有问题问就可以，不分上班下班的

答疑郭老师：回复浅秋不用客气的

阳光：回复男神刘老师 会计学堂有哪个是讲这个的课程？

男神刘老师：回复阳光你好同学注册会计师的会计课程就有的

沛艳：回复meizi老师 乐老师，你好。合并会计报表是每个月都要做的吗？根据什么做账？

meizi老师：回复沛艳你好 一般是每个月都要做的。合并报表来的。https://www.acc5.com/course/course_10288.html 你有时间去看看这个 一句两句还说不好。你可以去看看系统学习下

沛艳：回复meizi老师 老师我想问下假如只有一个分公司有必要做合并会计报表吗？

meizi老师：回复沛艳你好 只有一个分公司 说明还有一个总公司 那就需要合并的

沛艳：回复meizi老师 老师你好。合并会计报表，按字面理解是不是两个公司的报表数字一起汇总的意思。

meizi老师：回复沛艳你好 是的 就是合并数据来做的报表

沛艳：回复meizi老师 现我们公司做的只有资产负债表和利润表，如果要做合并会计报表，是不是把A公司的资产负债表+分公司的资产负债表数字合并起来计算，然后利润表也是一样。

meizi老师：回复沛艳你好 不是直接加起来 是需要分析填写的

Q^_^Z^_^H：回复袁老师 注会哪章节

袁老师：回复Q^_^Z^_^H合并报表有单独的一章啊

晓海老师：回复爱笑的流沙、合并计报表准备工作 合并计报表工作合并范围内别计报表比较情况项工作量繁重计处理业务平准备工作做待期末合并再查找、确认合并数据与资料影响工作效率;平作准备工作期末合并水渠、应手些准备工作要求企业建立合并计报表抵销资料备查、登记与帐制度制度内容应涉及内部交易企业间沟通账式、统入帐间、报母公司数据期限要求等 二、合并计报表初数抵销 合并计报表披露期初数涉及期初数抵销问题没两原原则度期末数作本度期初数再重新作抵销合并存两原则需重新作抵销合并 第、本度合并计报表别计报表范围与度所同 第二、度合并计报表别计报表涉及计报表调整问题前计政策变更重计差错更问题 需要说明:本度期初数需要新抵销合并则涉及前度内部、交易往相于本度作两抵销 例:某集团A公司母公司B公司其公司2001末B公司应收A公司内部往款100万元B公司提取0.5万元坏账准备A公司2001末合并计报表编制抵销录: (1)借:坏账准备 0.5万元 贷:管理费用 0.5万元 A公司2002末合并计报表期初数应首先2001末抵销录再作即: (2)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 同2002期末数抵销处理仍应2001期末数再作抵销即: (3)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 登记2002度合作工作底稿第(2)抵销录合并资产负债表工作底稿坏账准备未配利润其实期初数项目登记合

学堂用户_ph891386：回复bamboo老师 合并会计报表申报在哪里学

bamboo老师：回复学堂用户_ph891386合并会计报表申报 没有单独的课件 实在抱歉