天天向上：回复李爱文老师 老师，母公司是小规模，子公司是一般纳税人，这种情况是不是没法做合并报表

李爱文老师：回复天天向上可以编制合并报表，没有问题

天天向上：回复李爱文老师 @李爱文老师:老师，凭证后面还应附个子公司的借款收据，是吗

会计学堂：回复QQ老师 年初利润分红可以吗？ 母公司这部分分红交企业所得税是不？

QQ老师：回复会计学堂你好，这部分分红不用再交企业所得税，因为是税后的利润了。

田伟：回复郭老师 不是政策水费不让抵扣进账吗

郭老师：回复田伟他可以差额交税，差额交税的意思就是收入减去成本，按这个来交税。

陈诗晗老师：回复越努力，越幸运！您把解析放出来一 下，

越努力，越幸运！：回复陈诗晗老师 图片在这里，请老师举一个通俗易懂的例子，谢谢

陈诗晗老师：回复越努力，越幸运！甲公司 19年，收入100万 20年，收入80万 如果说我们要把一九年和二零年的收入直接比较，我们会觉得一九年，他的那个收入情况是更好。

陈诗晗老师：回复越努力，越幸运！但是这个样子比较的前提是他们两个做账都是一个统一的政策，如果说政策不一样的话，就不能直接比较。

6：回复小珂老师 老师是不是这样 比如18我亏了500万 ，19年我挣了900万 18年我不交税，19年我交（900-500）*0.25 这我500万就是可以形成一种可抵扣差异是吧 可以让以后少缴税 那么 在未来企业可以盈利弥补现在的亏损下是可以确认递延所得税资产的 那么假设19年我挣了400万 这怎么弄 （400-500）*025 ，还多余100 下一年继续可抵扣是吧 那如果连续亏损亏满5年呢 ，是不是有个说法连续亏损不确认资产了还是怎么

小珂老师：回复6同学您好。你的理解是正确的。如果未来预期连续亏损，不足以弥补，出于谨慎性原则可以不确认递延所得税资产。实务中，对于亏损五年的一般还是会确认递延所得税资产的，管理层通常会提供未来盈利预测。

果果多多：回复俞老师 什么是平销返利

俞老师：回复果果多多100元的东西，还是100元代销。那代销商无利可图啊！所以有返利！

徐悦：回复Huanle这是系数的原理问题，一定要理解，不要死记硬背

Huanle：回复徐悦 求终值不是在（F/A,9%,4）*(1+9%吗)

Huanle：回复徐悦 求终值（F/A,9%,5)不是在（F/A,9%,4）*(1+9%)吗

徐悦：回复Huanle你理解的是4期年金到第五年的终值。并不是5期年金

徐悦：回复Huanle你想想，5次存款跟4次存款之间，除了多涨一年利息以外，是不是该差了一次存款啊