郑裕期：回复缥缈的太阳存在： 审计目标：确认记录的金额确实存在 推断风险：银行存款记录的金额存在高估的情况 审计程序：检查银行对账单、对银行存款账户进行函证程序 权利与义务： 审计目标：确认资产归属于被审计单位 推断风险：存在不属于被审计单位的银行账户 审计程序：对银行存款账户进行函证程序，获取银行账户清单与被审计单位的银行账户核对 完整性： 审计目标：确定已存在的金额均已记录 推断风险：银行存款记录的金额存在低估的情况 审计程序：检查银行流水账、对账单，抽样流水金额看是否均已入账。 准确性： 审计目标：资产和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中 推断风险：银行存款记录的金额不准确。 审计程序：检查银行余额调节表，必要时重新计算银行余额调节表。

景：回复文老师 本期我们是不交税款，专管员要求本月申报，是否直接填写发生额7000，本月不减就可以，谢谢！

文老师：回复景是的，您可以这样填写的，以后实际抵税的时候再填抵减金额

盈盈儿：回复袁老师 打不开链接

袁老师：回复盈盈儿能打开啊

万事如意：回复宋生老师 1、没明白，那即征即退的的退税款 用于扩大再生产的话 那在计算所得税的时候要不要调增。 2、上次我问过即征即退并用于扩大在生产时的 会计分录到底应该怎么做。当时老师说：借：其他应收款，贷：应交税费，收到借：银行存款，贷：其他应收款；，专门立项独立核算，借：管理费用--研发费--工资，贷：银行存款 可是在销售发生时我已经计提了销项税，分录如下：借应收账款 贷主营业务收入 应缴税费-应交增值税-销项税 这个时候应缴税费已经是贷方了 在怎么做 借：其他应收款，贷：应交税费

宋生老师：回复万事如意您好！1，不需要。2你做的跟他做的实际上是一样。 一、根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 二、缴纳增值税时 本月上交以前期间应交未交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款

万事如意：回复宋生老师 老师 不对啊 这个样的 那不就变成征税收入了么 按照财税2011年100号文来看 我销售的软件 增值税即征即退的的那部分专门用于软件产品研发和扩大再生产时 可以做为不征税收入么 但是结合财税2011年70号文的话 是不是就没什么用了 因为收入不征税了 但是支出形成的费用 也不能税前扣除了

宋生老师：回复万事如意您好！实际上你收到的时候，是应该计入营业外收入，因为在税局的方面考虑，你都还没用，不能确定是不是不征税收入。你以后用的时候再确认为不征税收入的。