会计学堂辅导老师：回复希老师 计提折旧的计算公式，老师能给总结一下吗？

希老师：回复会计学堂辅导老师平均年限法计提折旧方法： 1.年限平均法的计算公式如下： 　年折旧率＝（1-预计净残值率）/预计使用寿命（年）×100％月折旧率＝年折旧率/12 　月折旧额＝固定资产原价×月折旧率。

希老师：回复会计学堂辅导老师双倍余额递减法： 年折旧率＝2/预计的折旧年限×100％ 月折旧率＝年折旧率/12 月折旧额＝固定资产账面净值×月折旧率 年数总和法： 年折旧率＝尚可使用年数/预计使用年限的年数总和 月折旧率＝年折旧率/12 月折旧额＝（固定资产原价－预计净残值）×月折旧率

希老师：回复会计学堂辅导老师工作量法 双倍余额递减法： 年折旧率＝2/预计的折旧年限×100％ 月折旧率＝年折旧率/12 月折旧额＝固定资产账面净值×月折旧率 年数总和法： 年折旧率＝尚可使用年数/预计使用年限的年数总和 月折旧率＝年折旧率/12 月折旧额＝（固定资产原价－预计净残值）×月折旧率

希老师：回复会计学堂辅导老师工作量法：计算公式如下： 单位工作量折旧额=固定资产原价／（1-预计净残值率）／预计总工作量

Lu.????：回复maize老师 2月和工资一起发

maize老师：回复Lu.????2019 -2021年度年奖金的个人所得税应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率【按年奖金/12的数额选择】－速算扣除数【按年奖金/12的数额选择】这个要是按年终奖申报是交300，有没啥专项扣除的

Lu.????：回复maize老师 专项扣除应该算在工资的扣除里面吧？和年终奖没有关系吧？

maize老师：回复Lu.????是的，你们这个工资也高

Lu.????：回复maize老师 嗯，年终奖只有这样一个计算方式咯？

maize老师：回复Lu.????还有就是 和工资薪金合并一起申报就算了不单独算，这样适合工资不高的人群

Lu.????：回复maize老师 嗯嗯，还有一个计算方法是什么样子的啊？能否告知一下，列举一下公式。

maize老师：回复Lu.????就是和工资合并，居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费四项综合所得时，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，具体方法规定如下： 　　1.工资、薪金所得税款计算方法 　　扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，需要按照“累计预扣法”计算预扣预缴税款。具体方法为： 　　（1）计算累计预扣预缴应纳税所得额。 　　对居民个人，按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入，减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。具体公式： 　　累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除（2）计算本期应预扣预缴税额。 　　根据累计预扣预缴应纳税所得额，对照个人所得税预扣率表一，查找适用预扣率和速算扣除数，据此计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额。如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体公式： 　　本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

jia jia：回复郭老师 公对公付款的。我们在河南，对方在深圳。这种怎么办呢？怎么避免呢

郭老师：回复jia jia你们提前约定好了，问他能可以开发票吗？这是开发票的价格吧。

jia jia：回复郭老师 有合同的。只是合同没约定发票的事

郭老师：回复jia jia合同可以不用约定开发票的事 上面写了含税的，还是不含税吗？

jia jia：回复郭老师 公对公，含税的

郭老师：回复jia jia那就应该开发票的，什么原因开不出来。 嫌金额小吗

jia jia：回复郭老师 不知道什么原因，这个怎么处理呢

郭老师：回复jia jia没有发票，你正常可以做帐，汇算清缴调增就可以

暮云三月：回复老江老师 老师，电子税务局是去哪里看？印花税的计税依据是价税合计，还是只包含价款不含税款，没有合同。

老江老师：回复暮云三月总局在2016年4月25日视频会议有关政策口径 第四，关于印花税计税依据问题 这次两部委下发的《通知》中没有提到印花税计税依据问题。主要是营改增之前，这一问题就已明确，没有变化。各地执行口径仍按照印花税条例规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。

暮云三月：回复老江老师 老师，我看一下，还是要补这前未交的印花税，请问会计分录是怎么处理，金额不大才几十元。

老江老师：回复暮云三月借 税金及附加 贷 银行存款等

qy：回复郭老师 会计上也可以一次性计入管理费用吗？

郭老师：回复qy你好 可以直接做管理费用

qy：回复郭老师 那我会计上直接入管理费用—办公费，不通过固定资产这个科目了，那企业所得税也就不需要在资产加速折旧、摊销优惠明细表反映这个笔记本电脑了，因为他入管理费用了，和固定资产没有关系。是不是这样理解?

郭老师：回复qy你好 是可以这么理解的

qy：回复郭老师 那这个本来会计上应该入固定资产了，但是现在直接入了管理费用，要不要其他什么资料来完善这个事情，还是直接就计入管理费用就行，会计法和税法都认可这样的处理

郭老师：回复qy你好，这个是你们自己选择的，如果你做管理费用，其他的资料不用直接用发票做账就可以啊，什么说明也不用。

qy：回复郭老师 1、这个发票该怎么入账？ 2、为什么税率是不征税？

郭老师：回复qy预付款的还没有销售，他开的预付卡发票就是不征税收入，借预付账款贷银行存款。

qy：回复郭老师 那这个预付账款我怎么冲销？拿什么发票冲销。加油站已经给开了一个发票了，后期不给开票了

郭老师：回复qy每次加油，借管理费用贷预付账款。

qy：回复郭老师 每次加油的时候他们不给发票了，说发票开过了。那我的记账凭证后附什么作为原始凭证

郭老师：回复qy不需要发票，自己写一个说明就可以

qy：回复郭老师 预付卡开的发票金额是3000元，那我能不能自己制作一个表格，写5月1日加油300，然后5月10日加油300，然后6月7月都加油，然后汇总是3000元，我拿这个表格一次性计入借：管理费用3000 待：预防账款3000 ，这样可以吗？

郭老师：回复qy你好，可以的，可以这么做的。

qy：回复郭老师 老师，这个加油发票我本来准备计入管理费用-车辆加油费，但是公司又没有租车发票，那这3000元的加油费我计入管理费用-福利费、管理费用-差旅费还是其他什么科目？计入哪个比较好一点？

郭老师：回复qy福利费 做差旅费也得有租赁的

qy：回复郭老师 福利费是工资总额的14%以内的部分可以所得税前扣除，超过的纳税调增？

郭老师：回复qy你好 是的 是这么算的

Q^_^Z^_^H：回复袁老师 注会哪章节

袁老师：回复Q^_^Z^_^H合并报表有单独的一章啊

晓海老师：回复爱笑的流沙、合并计报表准备工作 合并计报表工作合并范围内别计报表比较情况项工作量繁重计处理业务平准备工作做待期末合并再查找、确认合并数据与资料影响工作效率;平作准备工作期末合并水渠、应手些准备工作要求企业建立合并计报表抵销资料备查、登记与帐制度制度内容应涉及内部交易企业间沟通账式、统入帐间、报母公司数据期限要求等 二、合并计报表初数抵销 合并计报表披露期初数涉及期初数抵销问题没两原原则度期末数作本度期初数再重新作抵销合并存两原则需重新作抵销合并 第、本度合并计报表别计报表范围与度所同 第二、度合并计报表别计报表涉及计报表调整问题前计政策变更重计差错更问题 需要说明:本度期初数需要新抵销合并则涉及前度内部、交易往相于本度作两抵销 例:某集团A公司母公司B公司其公司2001末B公司应收A公司内部往款100万元B公司提取0.5万元坏账准备A公司2001末合并计报表编制抵销录: (1)借:坏账准备 0.5万元 贷:管理费用 0.5万元 A公司2002末合并计报表期初数应首先2001末抵销录再作即: (2)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 同2002期末数抵销处理仍应2001期末数再作抵销即: (3)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 登记2002度合作工作底稿第(2)抵销录合并资产负债表工作底稿坏账准备未配利润其实期初数项目登记合

学堂用户_ph891386：回复bamboo老师 合并会计报表申报在哪里学

bamboo老师：回复学堂用户_ph891386合并会计报表申报 没有单独的课件 实在抱歉