小 柒，：回复玲子 住宿，吃饭，车票

玲子：回复小 柒，可以放到管理费用的

小 柒，：回复答疑郭老师 管理费用什么科目呢？谢谢

答疑郭老师：回复小 柒，可以记管理费用-办公费

adRaaa：回复阿水老师 您好 还有几道题 您可以回答吗？

阿水老师：回复adRaaa学员你好， 只有这题比较确定喔。

兴奋的台灯：回复蒋飞老师 公司是一般纳税人，进项发票上填写的电话应该是注册地址电话还是经营地址电话？

蒋飞老师：回复兴奋的台灯你好！ 一般是 应该是注册地址电话的

小 柒，：回复徐阿富老师 可以当服务业处理吗？不想进非限定性收入。可以进主营业务收入吗？

徐阿富老师：回复小 柒，你好，培训班一般要执行民间非营利组织会计制度的。

清风徐来：回复小云老师 这个福利费年底回作为他的工资的一部分计算吗

小云老师：回复清风徐来是的，也要合并计算个税

爱简单的凡人：回复邹老师 那为什么收入不跟库存商品有分录发生，这样库存不是只有进，没有出了吗？

邹老师：回复爱简单的凡人你好 1购进的时候，借；库存商品，贷；银行存款等科目 2销售确认收入，借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 3结转成本，借；主营业务成本 ， 贷；库存商品 收入与库存商品之间是没有直接的分录发生的 这样库存有购进（1），也有出库（3）啊

爱简单的凡人：回复邹老师 那这样库存不就没变化了吗

邹老师：回复爱简单的凡人你好，假如购进与销售的数量是一样的，这样库存余额就是0了 如果购进比销售的多，那期末存货就比期初增加了的

爱简单的凡人：回复邹老师 我的意思是库存商品科目这样一借一贷不就冲掉了吗？这样库存不就没变化了吗？

邹老师：回复爱简单的凡人你好，假如购进与销售的数量是一样的，这样库存余额就是0了 如果购进（100个）比销售（40个）的多，那期末存货就比期初增加了（60个）的 上面分录因为没有金额只有科目，不能因为科目借方和贷方都有发生额，就认为库存没有变化的

爱简单的凡人：回复邹老师 但是收入不走库存商品科目啊，怎么体现出来呢

爱简单的凡人：回复邹老师 我想问下这个主营业务成本和库存商品的科目分录，中的

邹老师：回复爱简单的凡人你好，收入分录不走库存商品科目，但是收入结转的成本分录计入库存商品科目贷方啊 结转成本，借；主营业务成本 ， 贷；库存商品（你是想问这个分录的什么问题呢）

爱简单的凡人：回复邹老师 对，是的，这个分录中的库存商品在商贸企业中，是指主营业务收入乘以（1-毛利率）吗？

爱简单的凡人：回复邹老师 这里的库存商品进出都是以成本的形式记录的吗

邹老师：回复爱简单的凡人你好，你所指的商贸企业是采取进销差价法核算吗？ 这里的库存商品进出都是以成本的金额记录的

爱简单的凡人：回复邹老师 应该就是吧，毛利率=(销售价-进价)/销售价

邹老师：回复爱简单的凡人你好，如果是商贸企业采取进销差价法核算 那购进按售价计入库存商品核算，销售需要把库存商品调整到实际成本的

爱简单的凡人：回复邹老师 购进只有一个进价啊，怎么按售价算啊？销售也只有个销售价啊，怎么调整到实际成本啊

邹老师：回复爱简单的凡人你好，如果是商贸企业采取进销差价法核算，那购进就是按售价登记的（如果购进是按实际成本登记，那就不是售价金额法核算的） 比如购进商品成本100，售价120，那对应的分录就是 1购进的时候，借；库存商品120，贷；银行存款等科目100，商品进销差价20 2销售确认收入，借；应收账款 ，贷；主营业务收入120 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 3结转成本，借；主营业务成本100 ，商品进销差价20， 贷；库存商品120

爱简单的凡人：回复邹老师 那应该是毛利率法吧

爱简单的凡人：回复邹老师 不是售价金额法

邹老师：回复爱简单的凡人你好，我举例的是售价金额法，而不是毛利率法

爱简单的凡人：回复邹老师 我说的是毛利率法是怎么样的？

邹老师：回复爱简单的凡人你好，你所指的毛利率法只是计算销售产品成本与售价金额法原理不同而已（见图）