吞金兽：回复糖果老师 那二级科目怎么写呢？就写业务介绍费？

糖果老师：回复吞金兽嗯嗯，二级科目写业务介绍费

吞金兽：回复糖果老师 那要是直接给对方的回扣呢？

糖果老师：回复吞金兽可以冲减销售费用

吞金兽：回复糖果老师 是冲减销售收入还是销售费用老师？比如对方公司给我们100万，我们回扣对方个人50万，这个账我们该怎么做？老师能不能说的详细点呢？

糖果老师：回复吞金兽您好，一般是记销售费用的，不考虑税费情况下， 借银行存款100，贷主营业务收入100 借销售费用50，贷银行存款50

吞金兽：回复糖果老师 关键对方是个人，开不了票，他也不入公账，让我们以现金方式给他，还这样做账，用不用写二级科目呢？怎么写合适呢

糖果老师：回复吞金兽个人的话可以到税局代开的，因为没有发票的话，这些费用不能在税前扣除的。

吞金兽：回复糖果老师 老师，像广告费，宣传费这方面的都包含哪些内容？可以入账

糖果老师：回复吞金兽您好，您可以看看这个内容，有比较详细的介绍，以及相关条件。 “符合条件的广告费和业务宣传费”就需要大家重点关注，那么它具体包含哪些内容呢？ 一、怎么界定这个“符合条件”？ “符合条件”实际上就是符合广告费和业务宣传费的概念，是真实意义上的广告费和业务宣传费，并取得能够证明该支出确实已经发生的合规凭据。我找了很多相关的法律、法规，也没有找到对其界定的文件，所以，建议大家先按会计核算和经营常规掌握。 二、什么是广告费？ 根据已经废止的国税发[2000]84号的规定，纳税人申报的在企业所得税前扣除的广告费必须符合以下条件:（1）广告是经过工商部门批准的专门机构制作的；（2）已经实际支付费用，并已取得相应发票；（3）通过一定的媒体传播。虽然文件已废止，但还是能为我们提供界定“广告费”的理论基础。 根据《广告法》的规定，广告是指商品经营者或者服务提供者通过一定媒介和形式直接或者间接地介绍自己所推销的商品或者服务的商业活动。 综合来看，广告费应该是指企业通过一定媒介和形式介绍自己所推销的商品或所提供的服务，而支付给广告经营者、发布者的费用。 三、什么是业务宣传费？ 业务宣传费应该是指除了广告费之外，企业为开展业务宣传活动所支付的费用。包括对外发放宣传品、业务宣传资料、展会支出、印有企业标志的礼品、纪念品、公关设计费、以及与产品宣传相关的食宿费、材料费、人工费，服装费、场地租赁费，等等。 广告费与业务宣传费都是为了达到营销、宣传的目的而发生的费用，既有共同属性也有区别，由于企业所得税法对广告费与业务宣传费实行合并限额扣除。因此企业无论是发布广告，还是制作购物袋、遮阳伞、各类纪念品等印有企业标志的宣传物品进行宣传，所支付的费用均应合并在广告和业务宣传费中按照限额扣除。

会计学堂125：回复季老师 我们不是中介 我们有给企业签的支付居间协议书

季老师：回复会计学堂125是可以的。居间协议书是收费依据。

小涛：回复邹老师 明细写什么呢老师？还有个问题就是随产品出货的包装棉计入什么费用呀

邹老师：回复小涛你好，可以是招聘费 随产品出货的包装棉计入销售费用

萌neinei：回复紫藤老师 那需要交什么税呢？

紫藤老师：回复萌neinei值税率是1%，城建税7%，5%，1%，教育费附加3%，地方教育附加2%  个税20%,,支付方代扣代缴个税

萌neinei：回复紫藤老师 去税局代开的是什么发票的呢？

紫藤老师：回复萌neinei你好，可以是咨询费的发票

萌neinei：回复紫藤老师 意思就是个税是公司这边代缴是吗？那这个介绍人不是公司的员工呢？也可以代缴吗？

紫藤老师：回复萌neinei需要，个税20%,,支付方代扣代缴个税

萌neinei：回复紫藤老师 那超过96万收入，税率是45%，这个又是什么呢？如果给的介绍费超过96万的呢？是按20%还是45%呢？

紫藤老师：回复萌neinei劳务费个人所得税按照劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次入在4000元以上的，定率减除20%的费用。 其计算公式为： (1)每次收入不超过4000元的： 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的： 应纳税所得额=每次收入额×(1-20%) (3)对收入畸高的，实行加成征收： 1、不超过20000元的部分 20% 2、超过20000~50000元的部分 30% 速算扣除数 2000 3、超过50000元的部分 40% 速算扣除数 7000

深海：回复宋生老师 谢谢老师

宋生老师：回复深海不客气。

啦啦啦：回复岳老师 好的，就是这两种选一种，是吗？

啦啦啦：回复岳老师 开发票的话，就开现代服务费？

岳老师：回复啦啦啦是的，经纪代理也是属于现代服务。

啦啦啦：回复岳老师 好的，谢谢老师

岳老师：回复啦啦啦不客气，祝工作顺利。

招财猫：回复meizi老师 这样做是不是太简单了 支出介绍费: 借:主营业务支出 贷:其他应付款 低货款时: 借:其他应付款 贷:主营业务收入

招财猫：回复meizi老师 这样对不对呢？

招财猫：回复meizi老师 老师是营业外支出，不是主营业务支出，打错了

meizi老师：回复招财猫我是直接做的你挂账应付账款 和应收账款的分录 你之前应该是挂了费用和收入的。借:主营业务支出 贷:应付账款借:应收账款 贷:主营业务收入 借应付账款贷应收账款 这样来做 既然是货款走应收账款 不走其他应收款

招财猫：回复meizi老师 这样做账就平了，做3比分录

meizi老师：回复招财猫嗯 是的 我刚刚是直接做的 我想着你之前应该挂了应收和应付的

招财猫：回复meizi老师 老师，继续咨询我刚做了一下账不平 支付400元介绍费，扣除税金50元，实际抵扣货款时350元

招财猫：回复meizi老师

招财猫：回复meizi老师 借贷方不平

meizi老师：回复招财猫你好 那你实际是 你做 借:主营业务支出400 贷:应付账款350 应交税费-应交个人所得税50借:应收账款350 贷:主营业务收入 借应付账款350贷应收账款350

招财猫：回复meizi老师 老师，不能做到营业外支出吗？

meizi老师：回复招财猫你好 不能 这个是你们代扣代缴的个税 要缴纳给税局的 你不是代扣了50吗

°晓ぁ糖*～糖う：回复伍老师 @伍老师:好的，谢谢老师

伍老师：回复°晓ぁ糖*～糖う你好，不用谢，欢迎你来到会计学堂