你是我的宝贝：回复称心的嚓茶您好，您的问题看起来很急，需要马上能用上。 但是你又不是一个有经验的会计，老师只能大概给您讲讲 成本核算，一般有三种费用核算，既原材料、工人工资、制造费用这三种，生产成本的核算就是根据领料单和产品入库单和工资及发生的车间间接费用来核算的。 生产成本=车间领用材料+生产个人工资+生产部门发 生的间接费用 成本核算表可以到网上去搜索一下，这些成本核算表网上有好多，下载下来根据自己需求，修改一下就可以了。

称心的嚓茶：回复你是我的宝贝 谢谢老师的解答，那请问具体做的步骤以及统计对应的数据，您能再同我讲解一下吗

你是我的宝贝：回复称心的嚓茶您好，具体步骤 1、先归集料工费三种 2、月末结转在产品和产成品 3、根据销售单确定收入和销售成本 这个成本核算不是一下子就能说明白的，您还是要去学有关成本核算的课程，老师只能在这里为你解答一些具体的问题，系统的学习还是要报名相关课程。

称心的嚓茶：回复你是我的宝贝 好的，谢谢老师

你是我的宝贝：回复称心的嚓茶您好不客气的 祝工作顺利

EE：回复轶尘老师 啊，那么我4月开票如何做分录呢

EE：回复轶尘老师 问题是4月10号收到的结算单，15号开票收款，分录收入如何做到3月份呀

轶尘老师：回复EE原则是是这样 但是只要不涉及跨年 你在4月份做收入也可以

EE：回复轶尘老师 要更改过来吗，怎么更改呀

轶尘老师：回复EE不需要更改 只要不跨年 隔一个月确认收入没有关系

清荷善水：回复武老师 但是被套期项目的明细具体是什么？

武老师：回复清荷善水就是二级写出来是什么

三顺：回复meizi老师 老师的意思是按月确认收入与成本是吗？合同到期时开票交增值税，所得税这一块儿存不存在税会差异？

meizi老师：回复三顺你好 1. 是的 2.      会有差异的 

三顺：回复meizi老师 2存在怎样的税会差异？

meizi老师：回复三顺你好   分别报你的收入增值税 ；去看看这个  https://www.sohu.com/a/361019537_267316

三顺：回复meizi老师 没看懂，这种属于暂时性还是非暂时性差异？什么时间怎么调整？

meizi老师：回复三顺 你好     暂时性差异的。 汇算调整  

紫藤老师：回复14k啊 我叫财政补助结转 非财政补助结余，财政拨款结余，财政拨款结转有余额 ，本年盈余，累积盈余有余额

坚强的可乐：回复柳老师 好的，谢谢老师

柳老师：回复坚强的可乐不客气，祝你学习愉快

Kalen Wu：回复何老师 那大部分企业都是这样做的吧，

Kalen Wu：回复何老师 中小型

Kalen Wu：回复何老师 中小型企业

何老师：回复Kalen Wu有的企业是这样处理的。但是如果型号不多的话，或者使用软件核算的话，应该分型号核算，这样成本核算比较准确。

Kalen Wu：回复何老师 比如，我们纺织厂190人，大部分是外销，财务用的是用友T3总账系统，成本会计的工作都是用excel做的

何老师：回复Kalen Wu如果采用手工处理的方式，出入库的比较频繁的话，成本会计的工作量比较大，很难做到精确核算的目的

Kalen Wu：回复何老师 可能就是这样，材料-棉有好几个品种的，归集在一类明细列出来，放在一个excel工作簿里。

何老师：回复Kalen Wu这也是没有办法的办法，手工核算工作量太大，

Kalen Wu：回复何老师 所以有一个人专门核算成本的

Kalen Wu：回复何老师 老师你能把你以前工作单位成本会计工作流程是怎么

Kalen Wu：回复何老师 样的，能分享给我吗，你们成本核算是怎么做的

何老师：回复Kalen Wu我原来的工作单位是生产性企业，消耗的原材料，品种比较多，因此用的浪潮财务软件的存货管理模块，来进行仓库的管理。成本会计也有好几个负责，所以相对的好一些

Kalen Wu：回复何老师 具体的成本核算流程告诉我下，很想知道，学习下，会计学堂里的课程我觉得不复杂

何老师：回复Kalen Wu一般是，根据仓库和车间核对每月各种原材料的消耗量，计算各种材料的消耗明细。车间会提供一份当月的生产明细，根据生产明细分摊各个原材料的成本，进而确定产成品的成本和在产品的成本。大体流程是这样的。但是在实际工作中各种情况都可能遇到，因此需要实际工作中摸索

庄老师：回复小不点全面营改增之后，矿产资源补偿费计入“税金及附加”科目。 四税一费是指房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税和矿产资源补偿费，这四税一费计入税金及附加。

小不点：回复庄老师 这个题的答案没有D呀？

庄老师：回复小不点全面营改增之后，矿产资源补偿费计入“税金及附加”科目。所以没D