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中型企业是否应当设置会计机构
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庄老师
职称:高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 爱笑的黑猫 发表的提问:
建筑行业的会计科目设置中,“工程施工”科目应该是要怎么设置?
“工程施工”科目下设“合同成本”和“合同毛利”、“间接费用”等二级明细,“合同成本”下再设三级明细科目、四级明细科目。 一般企业的“工程施工-合同成本”,下设至少四个科目:人工费、材料费、机械费、其他直接费用。但是实际上要想核算得精准建议多设一些,例如合同成本下再设:“人工费”、“材料费”、“机械费”、“工程水电费”、“分包费”、“措施费”、“现场经费”、“其他”。 (1)人工费,主要用于归集生产一线工人的劳务费(公司派到项目上得管理人员的工资不在此列),只核算分包给劳务公司的纯人工费,不包含劳务公司所花费的辅助材料和辅助机具。 (2)材料费,主要核算用于主体工程的材料成本和劳务公司花费的辅助材料。比如钢筋、商砼、水泥、砂石料、装饰装修、水暖管材、五金制品等工程主体材料费。租赁的材料(架子管、模板等架设工具)、周转材料(多层板、木材、钢模、穿墙螺栓、工字钢)、临设用料不在此科目核算。 (3)机械费,主要核算自购、租赁的机械费,比如自有的和租赁的大型垂直机械塔吊、升降梯、打桩机、吊机、挖掘机、运输机、地泵、汽车泵、车载泵、台班等零星机械费。同时还包含了部分机械的油料、维修费等。如果这些租赁机械包含了部分人工费,也一并在机械费中核算。 (4)工程水电费,很简单只核算与工程有关的水费、电费,生活区发生改的水电费在现场经费中核算,不在此科目核算。 (5)分包费,核算分包成本。建筑施工企业是总包单位,其中会把工程按部位、楼号、标段的土方、防水、防腐、保温、门窗等分包给其他符合资质要求的分包商,分包商组织施工我方负责监督和质量验收,收入和成本在工程总收入和总成本中核算,我方付给分包单位分包款即可。 (6)措施费,主要核算内容有两项分别是周转材料费和临时设施费。其中周转材料费主要包含两项内容,一是自购周转材料的摊销费,二是租赁材料的租费(架子管、扣件、木跳板等架设工具)。临时设施费主要包含两部分,一是临时设施摊销(活动房摊销、临设人工费摊销、临设材料摊销),二是临设安全文明费,比如安全帽、临设标牌、围挡、宣传栏等安全文明施工所花的费用。 (7)现场经费,核算的内容类似于“管理费用”,但是管理费用属于当期损益而“现场经费”却属于成本,科目性质不一样。现场经费主要核算公司在项目上的管理人员工资、业务招待费、办公费、交通费、差旅费、通讯费、会议费、劳保费、低值易耗品摊销、印花税、其他。
91楼
2022-12-25 05:32:15
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爱笑的黑猫:回复庄老师 老师,是在生产成本类科目中加设“工程施工”这个一级科目吗?
2022-12-25 05:50:57
庄老师:回复爱笑的黑猫你好,一般不这样处理的
2022-12-25 06:03:48
齐惠老师
职称:会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ jossonli 发表的提问:
非法人的分支机构是否应该独立缴纳企业税
我公司于11年在同城设立了一个独立核算的非法人的分支机构,即公司的下属分公司,主管税务机关在给我公司的分公司做纳税核定时,要求我们分公司缴纳企业所得税,且不是和总公司汇总缴纳而是要单独缴纳。根据《企业所得税法》第五十条第二款规定,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。我公司向税务机构提出要求与总公司汇总缴纳企业所得税,主管税务机构答复是,现在申请,只能把12年的企业所得税汇总缴纳,但是11年的企业所得税已经无法汇总缴纳。现在正值11年企业所得税的汇算清缴期间,为什么11年的企业所得税不能汇总缴纳?那么我们11年分公司的亏损以后年度还能不能进行弥补呢?--------------------------本问题由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.
92楼
2022-12-25 05:53:48
全部回复
齐惠老师:回复jossonli您好: 您提交的问题已收悉,现回复如下: 根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》(国税函〔2009〕221号)第一条规定,关于二级分支机构的判定问题   二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。   总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关,并向其所属二级分支机构及时出具有效证明(支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等)。   二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送非法人营业执照(复印件)和由总机构出具的二级分支机构的有效证明。其所在地主管税务机关应对二级分支机构进行审核鉴定,督促其及时预缴企业所得税。   以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构,无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的,应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税,不执行《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)的相关规定。 因此,不符合二级分支机构判定标准的分支机构,应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税。 上述回复仅供参考,具体以法律法规及税务机关规定为准。 欢迎您再次提问! --------------------------本解答由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.
2022-12-25 06:20:57
青柠
职称:会计实务
3.98
解题: 0.11w
引用 @ jossonli 发表的提问:
非法人的分支机构是否应该独立缴纳企业税
我公司于11年在同城设立了一个独立核算的非法人的分支机构,即公司的下属分公司,主管税务机关在给我公司的分公司做纳税核定时,要求我们分公司缴纳企业所得税,且不是和总公司汇总缴纳而是要单独缴纳。根据《企业所得税法》第五十条第二款规定,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。我公司向税务机构提出要求与总公司汇总缴纳企业所得税,主管税务机构答复是,现在申请,只能把12年的企业所得税汇总缴纳,但是11年的企业所得税已经无法汇总缴纳。现在正值11年企业所得税的汇算清缴期间,为什么11年的企业所得税不能汇总缴纳?那么我们11年分公司的亏损以后年度还能不能进行弥补呢?--------------------------本问题由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.
93楼
2022-12-25 06:08:57
全部回复
青柠:回复jossonli您好: 您提交的问题已收悉,现回复如下: 根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》(国税函〔2009〕221号)第一条规定,关于二级分支机构的判定问题   二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。   总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关,并向其所属二级分支机构及时出具有效证明(支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等)。   二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送非法人营业执照(复印件)和由总机构出具的二级分支机构的有效证明。其所在地主管税务机关应对二级分支机构进行审核鉴定,督促其及时预缴企业所得税。   以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构,无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的,应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税,不执行《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)的相关规定。 因此,不符合二级分支机构判定标准的分支机构,应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税。 上述回复仅供参考,具体以法律法规及税务机关规定为准。 欢迎您再次提问! --------------------------本解答由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.
2022-12-25 06:39:20
王晓老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 玩命的彩虹 发表的提问:
非居民企业在中国境内未设立机构场所或者虽设立机构场所,但未取得所的与其所设机构场所没有实际关系的税率是20%还是10%?
你好,适用税率是20%,但是有减税的优惠,优惠后是10% 满意请五星好评,谢谢
94楼
2022-12-25 06:33:00
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问:
钢结构工程企业以前会计没有设置产成品科目?这样对吗?
你好,钢结构工程企业,是生产产品,还是提供工程施工服务? 
95楼
2022-12-26 05:34:35
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陪你考证的初级班主任:回复邹老师 老师你好,钢结构加工,也提供施工
2022-12-26 05:47:40
邹老师:回复陪你考证的初级班主任你好,那就需要设置生产成本,库存商品科目才是的 
2022-12-26 06:04:54
陪你考证的初级班主任:回复邹老师 主要分不清该咋么来核算生产成本?希望老师具体解答一下
2022-12-26 06:27:21
邹老师:回复陪你考证的初级班主任你好,生产成本=生产领用的材料%2B分配的人工%2B制造费用 
2022-12-26 06:40:56
陪你考证的初级班主任:回复邹老师 就是同时加工好几个项目,好几个项目中有的完成了部分产品,还有未完工部分,咋么核算成本?
2022-12-26 07:02:33
邹老师:回复陪你考证的初级班主任你好,生产成本=生产领用的材料%2B分配的人工%2B制造费用  这个就是计算的基本原理啊 不同的项目分别按上述思路计算就是了  
2022-12-26 07:21:01
陪你考证的初级班主任:回复邹老师 那么未完工的在产品咋么计算啊?
2022-12-26 07:47:56
邹老师:回复陪你考证的初级班主任你好,未完工的在产品成本=未完工产品耗用的材料%2B未完工产品分配的人工%2B未完工产品分配的制造费用 
2022-12-26 08:12:29
王晶老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 朴实的荔枝 发表的提问:
我们公司是建筑企业,在外地有分机构,现在在填写企业所得税预缴申报表A类,企业类型那里该怎么填?我认为应该选跨地区经营汇总纳税企业总机构。可是总会计说,我们公司属于一般企业,只有像银行,保险公司,移动公司,这类型的企业才属于跨地区经营汇总纳税企业总机构
你好,你们分之注册了没有的呢
96楼
2022-12-26 05:51:29
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朴实的荔枝:回复王晶老师 有营业执照
2022-12-26 06:21:30
王晶老师:回复朴实的荔枝那是注册了呢,要填写的呢
2022-12-26 06:48:43
小锁老师
职称:注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.25w
引用 @ 樱桃淘? 发表的提问:
选项D,在中国境内设立机构、场所的非居民企业视同居民吗,实际管理机构和设计场所有什么不一样,
您好,需要看是否是实际管理机构在境内的,实际管理机构就是生产,运营都在
97楼
2022-12-26 06:11:01
全部回复
岳老师
职称:注册会计师、注册税务师
4.97
解题: 1.35w
引用 @ 幸福加载中 发表的提问:
不具备法人资格的分支机构,小型微利企业默认为否是什么意思,怎么申报企业所得税?
不具备法人资格的分支机构,原本就不是独立的企业所得税纳税人。
98楼
2022-12-26 06:17:34
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幸福加载中:回复岳老师 那这个企业所得税怎么申报?
2022-12-26 06:55:52
岳老师:回复幸福加载中总机构一并计算,分支机构可能需要按照分配比例缴纳。
2022-12-26 07:20:20
郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 71.06w
引用 @ 高旭东 发表的提问:
会计制度总则一般包括会计制度制定的() () 会计组织机构设置()()()()()财务报告要求
目的与依据 适用范围 一般原则 记账方法 计量货币 文字选择
99楼
2022-12-26 06:30:00
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 粗犷的豆芽 发表的提问:
企业在税务局填写总分机构类型应该怎么填写?
你好,注册登记的类型属于总分公司吗? 
100楼
2022-12-27 05:04:43
全部回复
吴少琴老师
职称:会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 过时的羽毛 发表的提问:
非居民企业在我国境内设置了机构场所的,该机构场所的境内。境外所得都要缴纳企业所得税?我理解的对么?
不对,非居民境内只缴纳境内的
101楼
2022-12-27 05:27:08
全部回复
李夏平老师
职称:会计培训辅导师
4.93
解题: 0.06w
引用 @ 斯文的红牛 发表的提问:
早教机构的会计科目应该怎么设
类似培训机构 学校类盈利类 收入 主要是学费 费用 主要是广告费销售费用 成本主要是师资费 应付职工薪酬 教材费 管理费用 注意学费收取确认的时间点 其他基本上和一般行业会计类似
102楼
2022-12-27 05:52:27
全部回复
斯文的红牛:回复李夏平老师 投资的资金应属实收资本?
2022-12-27 06:38:29
李夏平老师:回复斯文的红牛投资款 实收资本 ;借款 其他应付款
2022-12-27 06:53:09
meizi老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问:
想请教下机电和智能家居工程公司的会计科目设置,是否必要按建 筑业专用科目设置和核算吗?
 你好说下你们大概的营业执照范围 有哪些。才好判断   
103楼
2022-12-27 06:07:28
全部回复
冉老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ 小 ???? 发表的提问:
29、下列关于居民企业和非居民企业的表述中,正确的是( ) A.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 C.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。 D.非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得的所得缴纳企业所得税
你好,学员,这个选择ABC
104楼
2022-12-27 06:29:59
全部回复
陈诗晗老师
职称:注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 瑞:-D 发表的提问:
请问事业单位执行政府会计制度下“累计盈余”科目中单位可用于事业发展的金额?“累计盈余“科目是否要设置明细科目,应怎样设置?
你好,同学。 可以的,累计盈余类似于留存在企业的盈余,可以用于基金处理的。
105楼
2022-12-28 05:44:16
全部回复
瑞:-D:回复陈诗晗老师 老制度下,我们是通过“事业基金”来了解用于事业发展的资金额度,而新制度下,我们应如何直接的了解? “累计盈余”科目涵盖的内容很多,明细科目怎么设置合理些?谢谢!
2022-12-28 06:07:07
陈诗晗老师:回复瑞:-D累计盈余一般是不设置明细。他反应的是收入减费用的余额部分。
2022-12-28 06:32:32

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