会计第四章政策法规重点

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 7.19w

未来适用法，估计变更

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bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.99

解题: 5.32w

您好一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。　　三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定：“自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”

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和谐的石头：回复bamboo老师老师没超过100万的是不是就等于百分之五的企业所得税超过100万的相当于百分之十

2023-06-07 21:09:16

bamboo老师：回复和谐的石头没超过100万的按5% 100-300万之间按10% 超过300万都按25%

2023-06-07 21:22:19

和谐的石头：回复bamboo老师那销售收入这一块呢

2023-06-07 21:35:12

和谐的石头：回复bamboo老师增值税

2023-06-07 21:58:48

bamboo老师：回复和谐的石头增值税上面给您了啊第一条跟最后一条

2023-06-07 22:13:01

和谐的石头：回复bamboo老师超过10万按百分之一

2023-06-07 22:30:59

bamboo老师：回复和谐的石头请问您单位是按月申报还是按季度申报？

2023-06-07 22:41:09

和谐的石头：回复bamboo老师按季

2023-06-07 22:54:41

bamboo老师：回复和谐的石头那是季度销售额超过30万按1%开具发票的话就按1%缴税

2023-06-07 23:22:04

和谐的石头：回复bamboo老师是超过部分还是全额

2023-06-07 23:51:44

bamboo老师：回复和谐的石头是全额销售额都要缴纳

2023-06-08 00:06:41

和谐的石头：回复bamboo老师嗯，知道了，谢谢老师

2023-06-08 00:27:29

和谐的石头：回复bamboo老师人数和营业额超过多少变更一般纳税人

2023-06-08 00:52:09

bamboo老师：回复和谐的石头不用谢希望能帮到您祝您工作顺利生活愉快

2023-06-08 01:11:11

venus老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 5.11w

一般是按工资总额*工会缴费2%率，减免60%具体还要问下你们当地工会呢

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紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 13.37w

你好，六月前小规模的税率降为1%

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venus老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 5.11w

同学，除了第一章和最后一章，中间的都挺重要

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郭老师

职称：初级会计师

4.99

解题: 40.98w

你们是不是制造行业减半剩下的一半，三个月之后缴纳。

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轻舞飞扬：回复郭老师这个在电子税务局可以查看我三个月之后缴纳金额吗

2023-06-20 19:39:38

郭老师：回复轻舞飞扬可以的可以查得到的

2023-06-20 20:08:08

轻舞飞扬：回复郭老师在哪里查？选择什么

2023-06-20 20:31:08

郭老师：回复轻舞飞扬查什么三个月之后缴纳的税款吗

2023-06-20 20:43:11

轻舞飞扬：回复郭老师是的，想确定看看是不是三个月之后再缴纳

2023-06-20 20:57:55

郭老师：回复轻舞飞扬是不是制造行业，你看一下你符合那个延期缴税的政策吧。国家税务总局公告2021年第30号全文有效成文日期:2021-10-29 打印本页字体：【大】【中】【小】为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持制造业中小微企业发展，促进工业经济平稳运行，现就制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同）延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项公告如下：一、本公告所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（以下称制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下称制造业小微企业）。销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。二、本公告所称制造业中小微企业年销售额按以下方式确定：截至2021年9月30日成立满一年的企业，按照所属期为2020年10月至2021年9月的销售额确定；截至2021年9月30日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年9月30日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定； 2021年10月1日及以后成立的企业，按照首个申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。三、延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。四、符合本公告规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。五、纳税人不符合本公告规定条件，骗取享受缓税政策的，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。六、本公告规定条件的制造业中小微企业，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款的，仍然可以依法申请办理延期缴纳税款。七、本公告自2021年11月1日起施行。特此公告。

2023-06-20 21:27:09

轻舞飞扬：回复郭老师我们是制造业，也符合规定，那这个规定就是说是算半强制执行的对吧。那我在税务局哪里可以看到我三个月之后需要补交的另一部分金额呢

2023-06-20 21:40:17

郭老师：回复轻舞飞扬强制执行的，自己查下你的申报表和你支付的金额，差额就是三个月之后需要缴纳的，单独的表格没有查不到

2023-06-20 22:05:00

郭老师：回复轻舞飞扬

2023-06-20 22:16:56

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

这个行政诉讼和行政复议它分为两种情况，其中一种就是说是先抑后数，就是必须要先申请行政复议，在才可以去申请行政诉讼。还有另外一种就是可议可诉，就是二选一。

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十月：回复陈诗晗老师那是分具体什么情况

2023-06-20 19:49:44

陈诗晗老师：回复十月有区分哪些是先议后诉哪些是可议可诉的。初级经济法教材没涉及区分。可以了解。不要求掌握。

2023-06-20 20:02:29

吴月柳

职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作

4.98

解题: 3.57w

录制问题，你往后听课程有补上了

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小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.96

解题: 6.96w

您好，只能一次由一般纳税人变更为小规模纳税人，不可多次改变。

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y：回复小林老师那个公司能变小规模吗？

2023-06-20 20:05:52

小林老师：回复y您好，根据图片是可以转的。

2023-06-20 20:24:25

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.9w

你好，小规模纳税人，第四季度收入不超30万，享受免征增值税的优惠政策的

全部回复

职称：

解题:

学员你好，根据“财会[2015]3号”文件规定，本文件全文废止或失效，建议看最新的教材。一般的减值准备都是视作会计估计变更处理的。

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悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

4.99

解题: 2.81w

学员你好！增值税消费税跟企业所得税。这2章几乎占到70%

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务实的眼睛：回复悠然老师01 1.与21年相比，经济法变化大吗 2.会计实务的考试重点是哪几章

2023-06-21 20:00:45

悠然老师01：回复务实的眼睛经济法变化较大。实务重点是资产，收入费用和利润

2023-06-21 20:24:33

务实的眼睛：回复悠然老师01 不是说今年实务变化大吗

2023-06-21 20:50:24

悠然老师01：回复务实的眼睛是的，初级的变化幅度40%

2023-06-21 21:13:14

郭老师

职称：初级会计师

4.99

解题: 40.98w

开了1%的负数发票，红冲你的收入就可以啊，成本不需要动的。

全部回复

云儿：回复郭老师你好，老师，我的意思是12月份收入多了，得多交所得税。

2023-06-21 20:21:06

郭老师：回复云儿你这个月开负数1%的红冲收入就可以

2023-06-21 20:51:02

丁小丁老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

5.00

解题: 0.01w

您好！这个考点就是普通股的资本成本要高于债务的资本成本，如果降低了普通股的比重，那么加权平均资本成本就会下降，因为成本高的普通股比重小了

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崔老师

职称：,注册会计师,税务师

4.97

解题: 0.32w

1.即征即退的计算方法：（一）纯软件产品增值税即征即退税额的计算方法是：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% （二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算是：即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额而计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。一般来说，如果你硬件的利润率要是高于10%的话，你按照“计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。”公式计算特别合适。 2.税务稽查的重点：一是对于无法划分的进项税额，有没有按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，存不存在进行了分摊。二、这是最重要的一个检查点。有没有分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本，成本算的准不准、对不对、合不合理。因为成本是影响到硬件、软件部分销售额，而销售额又影响退税额。 3.软件产品在签订合同时的占比。这一点文件没有相关要求。但是想要多退税，当然是软件越多越好、硬件越少越好，只要你别太过分。举例：成本1万的硬件，你100块就卖出去了，这就是太过分了，一般你一万零一千就是合理的，因为组价公式的利润率就是10%嘛

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