计税基础：计税基础分资产的计税基础、负债的计税基础。是指资产负债表日后，资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。 公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额 具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理： 资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。 资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0.

你好，借：现金 贷：主营业务收入 其他业务收入 应交税费~应交增值税（销项）

损益类包含收入和成本费用，所以费用是损益类里面的成本费用类

期初余额加上本期发生额等于期末余额。 本年期初余额加上本年累计发生额等于期末余额。

C 【答案解析】 进一步审计程序是实施具体审计程序时开展的。 【该题针对“初步业务活动的目的和内容”知识点进行考核】

第一行的10000，应该是手动输入的，你这也没期初数据 第二行的余额=第一行余额+收入-支出，输入后下拉就可以了

借应付账款贷银行存款8.5万 负债减少 资产减少 左右两年平衡

您好，跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损从本纳税年度经营利润中扣除，而利润属于税基的构成要素之一，所以属于税基式减免。

你好，国债利息是永久性差异，所以不存在暂时性差异，无需计算计税基础