心岛：回复郭老师 写成了， 借：银行存款 贷：主营业务收入（含税金额） 而且是2019年12月的账，已申报。怎么办？

郭老师：回复心岛借以前年度损益调整贷应交税费 借应交税费贷以前年度损益调整

心岛：回复郭老师 我用的是管家婆软件，里面没有这个一级科目

郭老师：回复心岛用利润分配代替的

心岛：回复郭老师 用利润分配？准确的凭证怎么写？

郭老师：回复心岛借利润分配贷应交税费 借应交税费贷利润分配

心岛：回复郭老师 做汇算清缴是还是用之前的报表，是吗？

心岛：回复郭老师 这个调整凭证做在哪个月呢？

郭老师：回复心岛可以不用调整 没有影响所得税

心岛：回复郭老师 借利润分配贷应交税费 借应交税费贷利润分配 这个凭证做2020年1月吗？

郭老师：回复心岛你好，是的，

Mye@slf：回复何江何老师 我知道是填我这个单位，但是点不进

何江何老师：回复Mye@slf同学，你给财政局去个电话问一下，一般是选的，边上应该有一个小三角

韩茂林：回复汪晨老师 这个全年一次性奖金收入是不是只能填报一次？还有全年一次性奖金收入是怎样计税的？

汪晨老师：回复韩茂林你好，每年只能填报1次。奖金除以12，查找适用税率，奖金乘以税率。例如奖金10000 10000/12=833.33，适用3%，个税=10000*3%

韩茂林：回复汪晨老师 这个表二年度累计是什么意思？怎么和工资薪金表一样。不好意思，我再确认下。我公司一员工全年总共奖金35000元。这个是不是35000/12*3%？

汪晨老师：回复韩茂林是的，计算正确，年终奖的税率适用月度税率

汪晨老师：回复韩茂林年度累计是计算年中汇算清缴适用

想喝奶茶?：回复朴老师 上面说的是完工入库的材料成本

朴老师：回复想喝奶茶?借：库存商品 贷：生产成本—直接材料

想喝奶茶?：回复朴老师 材料增加，为什么是库存商品

朴老师：回复想喝奶茶?材料减少了，完工入库的材料成本，说明库存商品增加了

迎轩：回复邹老师 收回后的材料继续委托加工成产成品，委托加工物资是不是就乱了

邹老师：回复迎轩你好，这个过程委托加工物资没有乱啊

庄老师：回复萌哒哒的小萝卜办理会计工作交接的基本程序 　　(1)交接前的准备工作。会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作： 　　①已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 　　②尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 　　③整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 　　④编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票雹发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。 　　⑤会计机构负责人(会计主管人员)移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 　　(2)移交点收。移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是： 　　①现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 　　②有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。 　　③会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。 　　④银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 　　⑤公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。 　　⑥实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。 　　(3)专人负责监交。为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。通过监交，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响;保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务，不允许任何一方以大压小，以强凌弱，或采取非法手段进行威胁。移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。

淡然若水：回复蒋老师 我们给客户印的招生宣传册，条幅，胸卡，文化墙，展板，展架这些哪些属于

蒋老师：回复淡然若水这些都不算，通过一些媒介进行宣传需要缴纳，比如通过展览，电视投放进行宣传

淡然若水：回复蒋老师 那么是按照含税收入还是不含税收入来交？有没有说一季度不超过多少不用交？

蒋老师：回复淡然若水缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下： 应缴费额=计费销售额×3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

淡然若水：回复蒋老师 老师你刚才发的这段话我不太明白能不能详细的举例说明呢？比如我们公司的广告收入的含税价是1万元怎么来计算文化事业建设费

蒋老师：回复淡然若水那就10000*3%

蒋老师：回复淡然若水那就10000*3%

刘坤：回复暖暖老师 谢谢老师，那您觉得我从基础会计工作做起，应聘类似工作需要哪些实操经验和考取哪些资格证，配合会计学堂的哪些课程可以最大限度做到有备无患呢？望老师指点迷津，

暖暖老师：回复刘坤可以从初级会计师看起来

刘坤：回复暖暖老师 谢谢老师，那么实操类的课程您建议从哪方面入手？

暖暖老师：回复刘坤会计基础班开始，具体课件问问在线客服老师

Max·Lee ( 이중일 )：回复小饼干老师 好的 谢谢老师 

小饼干老师：回复Max·Lee ( 이중일 )不用写，有需要可以再咨询哦。